Beratica Businessbegleiter Apasova

21/11/2024

«Останнім часом значно збільшилась кількість скарг платників податків, бізнесу на тиск з боку правоохоронних органів через необґрунтовано відкриті кримінальні провадження. Стосовно суб’єктів господарювання відкриваються багато кримінальних проваджень, а до суду направляється лише незначний їх відсоток, хоча усі вони використовуються для проведення обшуків на підприємствах, арештом рахунків, активів, допитів, вилученням документів, товарів, обладнання», — акцентував увагу Йосип Бучинський.

Віце-президент ВГО АППУ Йосип Бучинський взяв участь у Міжнародному Форумі «ЕКОНОМІЧНЕ ВІДРОДЖЕННЯ УКРАЇНИ» 20.11.2024     19:00 20 листопада 2024 року Віце-президент ВГ....

20/11/2024

Консультації у Німеччині:
Основний напрямок: Стратегічний консалтинг.
Додаткові послуги:
Стратегічний маркетинг (позиціонування бренду, вихід на ринок).
Основи фінансового консалтингу (оптимізація витрат, збільшення доходів, бізнес-планування).

11/10/2024

👫 Оподаткування пари (продовження про оподаткування в Німеччині)
Я вже писала, що у Німеччині існує неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag), який є важливою частиною податкової системи. Для подружніх пар, які оподатковуються разом, неоподатковуваний мінімум подвоюється. Тобто на 2024 рік для одружених пар ця сума становить 21,816 євро. Це означає, що пара не сплачує податків на дохід до цієї суми. Якщо дохід пари перевищує 21,816 євро, податок сплачується лише з тієї частини доходу, яка перевищує цей мінімум.

Якщо у подружжі лише хтось один працює - все одно неоподаткований мінімум подвоюється і складає 21,816 євро на рік.

У Німеччині шлюб дійсно має значний вплив на податкові зобов'язання та може бути досить вигідним для подружніх пар, особливо коли один із партнерів заробляє більше за іншого. Це пов'язано з кількома ключовими аспектами податкового законодавства, які я зараз детальніше поясню:

Податкові класи для одружених пар:

Подружні пари можуть обирати між двома варіантами розподілу податкових класів:

Клас 3 і 5:
Клас 3 для партнера з вищим доходом, що дозволяє платити менший податок.
Клас 5 для партнера з нижчим доходом, для якого ставка податку вища. Цей варіант найвигідніший, коли один партнер має значно вищий дохід за іншого. Партнер із вищим доходом сплачує набагато менший податок за класом 3, а партнер із нижчим доходом сплачує більше за класом 5. Однак загальна сума податків для пари виявляється меншою, ніж якби кожен платив податки окремо (як неодружені особи).

Клас 4 і 4:
Цей варіант підходить для пар із приблизно однаковими доходами. Він фактично прирівнює податкове навантаження обох партнерів, і обидва сплачують податки на однаковому рівні, що є більш справедливим за умов рівних доходів.

💸 Як впливають податкові класи 3 і 5?
Класи 3 і 5 впливають на щомісячні податкові відрахування:
Клас 3 дає більші пільги — особа з цим класом отримує більше на руки щомісяця.
Клас 5 навпаки — має вищу ставку, тому податки більші.
⚖️ В кінці року при поданні спільної декларації податки перераховуються за Splittingtarif. Якщо було сплачено більше податків через клас 5, ви отримаєте відшкодування.

💡Що таке (Splittingtarif)?

Splittingtarif (система розподілу податків для одружених пар) є окремим механізмом, який дозволяє подружнім парам сплачувати податки на більш вигідних умовах, ніж якби вони оподатковувалися окремо. Цей тариф не обирається окремо; він автоматично застосовується для подружніх пар, які оподатковуються спільно.

💡Як працює Splittingtarif?
Splittingtarif означає, що:

Загальний дохід пари (сума доходів обох партнерів) ділиться на дві рівні частини.
Податок розраховується окремо для кожної частини доходу за прогресивною шкалою.
Потім ці два податки додаються, щоб отримати загальну суму податкових зобов'язань для пари.
Приклад:
Партнер А заробляє 60,000 євро на рік.
Партнер Б заробляє 20,000 євро на рік.
Загальний дохід пари = 60,000 + 20,000 = 80,000 євро.

За Splittingtarif цей дохід ділиться на дві рівні частини: 80,000 / 2 = 40,000 євро.

Тепер податок розраховується для кожної частини доходу в 40,000 євро окремо за прогресивною шкалою, а потім ці суми додаються.

💡Як це вигідно?
Якщо подружжя оподатковується окремо, Партнер А з доходом 60,000 євро сплачував би податок за високими ставками прогресивної шкали, в той час як Партнер Б з 20,000 євро платив би за нижчими ставками. Але завдяки Splittingtarif весь дохід пари розділяється навпіл, і податок розраховується так, ніби кожен заробляє по 40,000 євро. Оскільки 40,000 євро потрапляє в нижчий діапазон прогресивної шкали, це зменшує загальну суму податків.

💡Чи має значення обрання податкових класів 3 і 5 при Splittingtarif?
Так, має значення. Податкові класи 3 і 5 впливають на щомісячні відрахування із зарплати (Lohnsteuer), тобто скільки податку утримується з зарплати кожного місяця, але не на кінцеву річну податкову суму.

💡Як це працює:
Якщо ви обираєте класи 3 і 5, ваші щомісячні податкові відрахування будуть різними:

Клас 3 передбачає нижчі ставки і більші пільги, тому особа з цим класом отримує більшу суму на руки щомісяця.
Клас 5 навпаки, має вищі податкові ставки, тому особа з цим класом отримує меншу суму щомісяця.
У випадку спільного оподаткування (Splittingtarif), в кінці року пара подає спільну податкову декларацію, де податки перераховуються з урахуванням загального доходу пари. Це означає, що в кінці року сума сплаченого податку (з урахуванням класів 3 і 5) коригується, і якщо за рік було сплачено більше, ніж потрібно, подружжя отримає повернення податку.

⚠️Основні моменти:
🔰Splittingtarif автоматично застосовується до одружених пар, які вирішили оподатковуватися спільно.
🔰Класи 3 і 5 впливають лише на щомісячні податкові відрахування, але не на остаточну річну податкову суму.
🔰При подачі спільної податкової декларації (Steuererklärung) за рік податкова система перераховує сукупний податок за системою Splittingtarif. Якщо щомісячні відрахування були більшими, ніж потрібно, подружжя отримує відшкодування.

💡Що відбувається, якщо класи поміняти місцями?

Якщо партнери поміняються класами (тобто партнер з нижчим доходом вибере клас 3, а партнер з вищим доходом — клас 5), це вплине лише на щомісячні відрахування. Партнер з нижчим доходом буде отримувати більше щомісяця (через нижчу податкову ставку класу 3), а партнер з вищим доходом буде отримувати менше (через вищу ставку класу 5).

Але в кінці року, при поданні податкової декларації і застосуванні Splittingtarif, остаточний розрахунок податку не зміниться. Податки будуть перераховані виходячи з загального доходу пари, і якщо за рік було сплачено більше через клас 5, подружжя отримає відшкодування.

Висновок:
🔰Splittingtarif визначає кінцеву суму податку для одружених пар і автоматично застосовується при спільному оподаткуванні.
🔰Податкові класи 3 і 5 впливають на розмір щомісячних відрахувань, але не змінюють остаточну річну податкову суму.
🔰Обрання класів 3 і 5 оптимізує щомісячні відрахування і забезпечує, що основний дохід отримує податкові пільги протягом року.

‼️ Якщо обидва партнери мають високі доходи, особливо понад 62,000 євро кожен, податкові переваги стають менш відчутними.

11/10/2024

‼️ Ще одне цікаве спостереження щодо оподаткування, а точніше до неоподаткованого мінімум, - як відомо, неоподаткований мінімум на одного на рік у 2024-му складає 10,909 євро, але фактично він дорівнює приблизно 14,200 євро на рік бо для доходу 15,000 євро податок, який сплачується в діапазоні між 10,909 та 16,999 євро, становить приблизно 777,29 євро.

Реальна ставка податку для цієї частини доходу — 19%, що є середнім значенням між мінімальною (14%) і максимальною (24%) ставками в цьому діапазоні.

Це означає, що при доході 15,000 євро ви фактично сплачуватимете податок за середньою ставкою 19% на суму, яка перевищує неоподатковуваний мінімум.

🧮Для допитливих та зацікавлених:

Давайте докладніше розглянемо, як працює прогресивна шкала оподаткування в Німеччині на прикладі діапазону між 10,909 євро і 16,999 євро, де ставка податку зростає з 14% до 24%.

1. Прогресивна шкала і плавний перехід ставок
У Німеччині система податків на дохід є прогресивною, а це означає, що ставка податку зростає не стрибкоподібно, а поступово. Отже, ставка податку в діапазоні 10,909–16,999 євро не відразу стає 14% або 24% для всієї суми. Замість цього податок зростає плавно з 14% до 24% залежно від доходу, так що з кожного додаткового євро доходу в цьому діапазоні ви сплачуєте трохи більшу ставку податку.

2. Як працює прогресія на практиці?
Якщо ваш дохід знаходиться в діапазоні від 10,909 євро до 16,999 євро, ставка податку зростає з 14% для нижчої межі діапазону і поступово піднімається до 24% на верхній межі цього діапазону. Це означає, що:

10,909 євро – мінімальна сума, яка оподатковується за ставкою 14%.
16,999 євро – максимальна сума в цьому діапазоні, і з кожного євро понад 10,909 євро ставка збільшується, досягаючи 24% до 16,999 євро.
Однак, це не означає, що вся сума відразу оподатковується за 24%. Наприклад, з першого євро понад 10,909 ставка становитиме трохи більше ніж 14%, а з останнього євро перед 16,999 – ближче до 24%.

3. Приклад розрахунку податку для цього діапазону:
Припустимо, ваш дохід становить 15,000 євро:

Перші 10,908 євро не оподатковуються через неоподатковуваний мінімум.
Доходи між 10,909 євро і 15,000 євро (тобто 4,092 євро) підлягають оподаткуванню за поступово зростаючою ставкою – від 14% до трохи вище, але ще не досягає 24%.
Отже, для цього прикладу, податок буде сплачуватися не за єдиною ставкою 24% на всю суму, а за змінною ставкою, яка збільшується поступово.

4. Чому так відбувається?
Німецька система оподаткування побудована так, щоб забезпечити плавний перехід між податковими ставками і уникнути великих стрибків. Це дозволяє знизити ризик, коли навіть невелике збільшення доходу призвело б до значно більшого податкового навантаження.

Таким чином, податок розраховується так, щоб при збільшенні доходу податкове навантаження також збільшувалося, але не різко, а поступово, що забезпечує справедливість і плавність податкової системи.

5. Головна ідея:
Ставки не змінюються раптово для всього доходу. Вони зростають поступово в рамках конкретних діапазонів доходу, і що більший дохід, то більший відсоток сплачується з кожного додаткового євро, поки не досягається верхня ставка цього діапазону.

Це робить систему прогресивною, і навіть у межах одного діапазону (наприклад, 10,909 – 16,999 євро) застосовуються різні ставки до різних частин доходу, що призводить до плавного зростання загальної суми податку.

Це все)) а, нє, не все - цікавим є безумовно оподаткування родин, додам пізніше про це окремий пост 🔏

11/10/2024

Зараз буде лонгрід про оподаткування з/п у Німеччині 😉ну так, щоб розібратися))
⚓ Базове:
Податкова шкала в Німеччині прогресивна, тобто ставки зростають разом із доходом. Основні кроки такі:

До 10,908 євро (на одного) на рік (на 2024 рік) – податок не стягується (це так званий податковий неоподатковуваний мінімум – Grundfreibetrag).
10,909 – 16,999 євро – поступово зростає ставка від 14% до 24%.
17,000 – 62,810 євро – ставка податку збільшується з 24% до 42%.
62,811 – 277,826 євро – ставка залишається на рівні 42%.
Понад 277,827 євро – максимальна ставка становить 45%.

🤹‍♀️Ось покроковий і детальний розрахунок податку для доходу в 36,000 євро з поясненнями.

1. Неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag):
Перші 10,908 євро річного доходу не оподатковуються. Це так званий "неоподатковуваний мінімум".
Отже, з цієї частини доходу не сплачується жодного податку.
Дохід після вирахування мінімуму:
36,000 євро - 10,908 євро = 25,092 євро, який підлягає оподаткуванню.

2. Оподаткування в діапазоні від 10,909 до 16,999 євро:
У цьому діапазоні дохід поступово оподатковується за ставкою, яка починається від 14% і піднімається до 24%.
Цей діапазон доходу:
16,999 євро - 10,909 євро = 6,090 євро.
Щоб розрахувати податок, беремо середню ставку між 14% та 24%, яка становить приблизно 19%.

Податок на цей діапазон:
6,090 євро * 19% ≈ 1,157.1 євро.
3. Оподаткування в діапазоні від 17,000 до 36,000 євро:
Далі залишок доходу потрапляє в наступний діапазон, де ставка податку зростає до 24%.

Дохід, який оподатковується в цьому діапазоні:
36,000 євро - 16,999 євро = 19,001 євро.

Податок на цей діапазон:
19,001 євро * 24% = 4,560.24 євро.

4. Загальний податок:
Податок на перший оподатковуваний діапазон (10,909 - 16,999 євро) = 1,157.1 євро.
Податок на другий оподатковуваний діапазон (17,000 - 36,000 євро) = 4,560.24 євро.
Загальний податок:
1,157.1 євро + 4,560.24 євро = 5,412.98 євро.

✅Пояснення:
Неоподатковуваний мінімум означає, що дохід до 10,908 євро не оподатковується взагалі.
Діапазон від 10,909 до 16,999 євро має прогресивну шкалу від 14% до 24%, тому для простоти ми використали середню ставку в 19% для розрахунку.
З 17,000 до 36,000 євро ставка податку стабільно становить 24%, і з цього доходу сплачується податок за цією ставкою.
Таким чином, для доходу в 36,000 євро загальна сума податку становить 5,412.98 євро.

⚠️ + не забуваємо про соціальні внески і обов'язкове страхування)). Загалом на таких не великих 3/п співвідношення брутто з/п до нетто з/п як 2/3 нетто та 1/3 податки+внески. Тобто, на руки отримає особа 2/3 від брутто з/п.

09/10/2024

Цікавим у Німеччині є такий соціальний внесок як Страхування по догляду (Pflegeversicherung) — це вид соціального страхування в Німеччині, який забезпечує фінансову підтримку для осіб, що потребують догляду у випадку тривалої хвороби або старості. Цей тип страхування було впроваджено у 1995 році для того, щоб допомогти покрити витрати на догляд за людьми, які не можуть самостійно забезпечувати своє життя через фізичні або когнітивні обмеження.

Доречі, моя мама сплачує цей соціальний внесок із своїх соціальних виплат (по 24 параграфу) також.

🔖Як це працює:

✅Хто платить?

Страхування по догляду є обов’язковим для всіх, хто має медичне страхування (як державне, так і приватне). Працівники та роботодавці сплачують внески порівну, зазвичай це 3,4% від брутто-зарплати, але працівники з дітьми отримують знижку, сплачуючи менше.

✅Що покриває?

Страхування покриває витрати на догляд, як вдома, так і в спеціальних установах. Це включає як фізичну допомогу (допомога при пересуванні, купанні), так і медичний догляд.
Є різні рівні догляду, які визначають розмір підтримки, залежно від стану здоров'я людини.

✅Рівні догляду (Pflegegrade):

Є п’ять рівнів догляду, які базуються на ступені самостійності особи. Чим вищий рівень, тим більше допомоги та фінансової підтримки надається.

✅Типи допомоги:

Фінансова підтримка: Грошові виплати родичам, які доглядають за хворими.
Допомога послугами: Оплата за послуги професійних доглядальників, які надають догляд вдома або в спеціалізованих установах.
Комбінація обох варіантів: Можна обрати часткову грошову виплату та часткове використання професійних послуг.

✅Переваги для родин:

Люди, які доглядають за рідними вдома, можуть отримати фінансову підтримку, а також можливість включення у пенсійне та медичне страхування.

✅Кому належить страхування по догляду?
Практично всі, хто працює в Німеччині або має державне чи приватне медичне страхування, автоматично включені до системи страхування по догляду.

Страхування по догляду є важливою частиною системи соціального забезпечення Німеччини, і його основною метою є надання підтримки людям, які потребують допомоги в повсякденному житті, водночас допомагаючи зменшити фінансовий тиск на родичів і близьких.

******************
ПС: Пізніше опишу детальніше, що конкретно це означає для літніх (або хворих) людей.

09/10/2024

Здається, прийшов час зануритися у фінансово-податкову систему Німеччини, - думаю, що варто із вами, друзі, поділитися :)

📢 Податкові класи в Німеччині: що варто знати у 2024 році? 💡

Німецька система оподаткування має 6 податкових класів, і кожен із них залежить від вашого сімейного стану та доходу. Ось короткий огляд:

1️⃣ Податковий клас I: для одинаків, розлучених або одружених, які не живуть разом.

2️⃣ Податковий клас II: для одинаків або розлучених, які проживають із дитиною.

3️⃣ Податковий клас III: для одружених пар, де один з партнерів має вищий дохід, а інший — менший або взагалі не має доходу.

4️⃣ Податковий клас IV: для одружених пар з приблизно однаковими доходами.

5️⃣ Податковий клас V: призначений для пар, де один партнер обрав клас III.

6️⃣ Податковий клас VI: для працівників, які працюють на кількох роботодавців одночасно.

💰 Соціальні внески у Німеччині у 2024 році також поділяються між роботодавцем і працівником:

Пенсійне страхування: 18,6%
Страхування від безробіття: 2,6%
Медичне страхування: 14,6% + 1,7% додаткового внеску
Страхування по догляду: 3,4%

🌟 Неоподатковуваний мінімум у 2024 році:

11 604 євро для одинаків
23 208 євро для одружених
Детальніше тут: Brutto-Netto Rechner

#Податки #Німеччина #Фінанси #Зарплата #ПодатковіКласи

01/10/2024

Уклінно дякую за захист України, люди із залізними нервами і сталевими яйцями, захисники і захисниці нашого минулого і нашого майбутнього як держави і як етносу. Між війною і миром стоїте ви, любе воїнство, - на землі і у небі, наяву і у наших уявах, реальні і домальовані нашими і вашими пензлями із слів, думок і дій. Нехай Свята Покрова оберігає кожного, хто із своєї або чужої волі на цій війні став обличчям до ворога, і тримає удар, даючи змогу консолідувати зусилля усіх наших союзників на здобуття справедливого та тривалого миру.

12/05/2021

Приветствую друзья! Приглашаю на свою авторскую программу SME.SCHOOL "Создай свой успешный бизнес. 4 шага до (ре)старта" - 12 недель бизнес-интенсив стартует 1 июня. В программе 24 занятия (видео-запись и презентация будут доступны бессрочно), 16 аспектов бизнеса и, главное, ответы на 4 главных вопроса:
Как выбрать идею для бизнеса?
Как настроить работу бизнеса?
Как не прогореть в бизнесе?
Как максимизировать доход?
Программа максимально адаптирована под потребности предпринимателя и частного (семейного) бизнеса. Условия зачисления и обучения по ссылке https://sme.school/2021-terms-free-study
Больше о программе и о школе можно прочитать на сайте SME.SCHOOL https://sme.school/
По всем вопросам можно написать в мессенджер или записаться на бесплатную вводную консультацию здесь: https://fb.com/book/sme.school.worldwide/
Аппликационная форма (анкета-заявка) доступна здесь: https://forms.gle/Ar39fAryebkgQjSn6
Буду очень рада встретиться на программе онлайн!

БЕСПЛАТНЫЕ ОБНОВЛЕНИЯ Инструментов для предпринимателя Методик управления своим бизнесом Информации для принятия решений ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ КУРСЫ Про бизнес с нуля...

27/03/2021

У ці ковідні часи є сенс задуматися над тим, а чим можна поділитися і що може стати у нагоді комусь, хто потребує підтримки, - і от перебираючи файли на своєму комп'ютері я побачила "Робочий зошит" із підготовки грантової заявки, який я готувала вже років 3 тому для своїх тренінгів. Така собі "риба" для тих, хто вже трохи чув про грантові можливості. Не знаю, чи стане він у нагоді без самого тренінгу, проте подумала, що, можливо принаймні спонукає до більш детального занурення це питання. Тож, публікую посилання

25/03/2021

ФБ напомнил прошлогодний пост, к сожалению актуальный - новый серьёзный, судя по всему, долгосрочный локдаун уже наступил. Поэтому, не лишним будет повторить:
1. Минимальный расчетный бюджет (фонда прочности) компании - это срок выживания 3 месяца. Каждый бизнес, который хочет выжить его должен иметь.
2. Структура его - это операционный/стратегический запас на поддержание ядра компании/организации, если кризис возьмёт и нагрянет в один день без предвестников. Для этого нужно знать операционное ядро своей бизнес-модели.
3. Оптимальный стратегический запас прочности компании - это обычный (не минимальный) бюджет компании на 3 месяца.
4. В период кризиса, да и в обычной жизни тоже, необходимо операционный доход за последний месяц сложить с запасом (этим самым фондом) и разделить на 4, при этом 1/4 можно вынять и переложить в фонд развития, если она больше или равна 1/3 той необходимой норме базовой прочности. Если она меньше - тогда базовую норму умножаем на 3, и оставляем в фонде, разницу можно вынять. Если размер фонда сократился и стал меньше необходимого, делим то что есть на три и расходы в следующем месяце должны не превышать этой новой 1/3 части. Задача следующего периода в 1 месяц - восполнить фонд и заработать что-то сверху.
Это - гигиена. При таком подходе кризис даже в 3 месяца, а не в 3 недели, будет не таким резким ударом, и даст время на принятие решений.
Лучший вариант - это наличие специального фонда для использования кризиса для развития, - для этого должна быть стратегия и финансы.
Если вы не готовы к кризису, - или думаете что не готовы, срочно пересчитайте доступные финансы и займитесь бюджетированием в разрезе минимум 3-х месяцев. Все что есть, делите на 3. После этого пересчитайте другие имеющиеся активы, - вот тут правила такие:
1. Не сделать из них пассивы
2. Получить с ними/из них доход
3. Сократить свои расходы при помощи этих активов
И последняя в этой рубрике рекомендация - объединяйтесь! Разделяйте расходы и не бойтесь делиться доходами, это очень важно, особенно в период кризиса.
ПС: все написанное выше - старо как мир, просто и понятно, меня этому учил 20+ лет назад один директор крупного советского химкомбината, который по этим правилам жил и выжил (вместе с огромным заводом) в застой и перестройку. Оно работает. Главное об этом не забывать в хорошие времена и не вывозить все 3/3 в Куршавель на 3 дня 😏

17/03/2021

Планируете внешнеэкономический контракт? Ловите 6 вводных, которые необходимо принимать во внимание:

✅Экспортер и импортер имеют разные преимущества и слабые стороны при одних и тех же внешних условиях, поэтому логика и подход к внешнеторговым сделкам для них разные

✅Экспортер получает преимущества, торгуя на внешнем рынке как компания- резидент. В этом случае слабая сторона - логистика и при долгосрочной продаже курсовая разница

✅Логистика - это отдельный блок в сделке, который должен планироваться и учитываться отдельно, с учетом обязательств и перехода права собственности на товар

✅Каждая сделка имеет свои особенности и должна рассматриваться как самостоятельное действие/ процесс

✅Логистика по сделке (физическое перемещение товара) и формат сделки (перемещение права собственности на товар) не обязательно совпадают - это нужно учитывать!

✅Место проведения сделки имеет значение