יוליה מרזליאקוב, רו"ח

28/12/2020

תכנוני מס שיניבו החזרי מס לבני זוג בשנת ורונה

רשות המיסים צפויה להחזיר החזרי מס גבוהים לעצמאים ולשכירים אשר ישכילו ל תכנן תכנוני מס חכמים לגבי הכנסותיהם בשנת 2020 ,וינצלו את המשבר הכלכלי שחל בעקבות הקורונה כדי לקבל החזרי מס משמעותיים. הפעם נשים דגש על תכנוני מס בין הכנסות והפסדים של בני זוג, כגון ב-12 המקרים שלהלן:
✅ .שכירים שיצאו לחל"ת החל מחודש מארס או אפריל בשנת 2020 ,צפויים לקבל החזרי מס הכנסה ששילמו בגין שכרם בחודשים הראשונים של השנה, עד שיצאו לחל"ת, עקב העובדה שדמי האבטלה שקיבלו נמוכים משמעותית משכרם הרגיל.

✅ .שכירים שחזרו לעבודה אחרי תקופה של חל"ת זכאים לת יאום מס על בסיס נצבר שנתי, כך שמס ההכנסה יחושב לפי הכנסתם החודשית הממוצעת
לרבות דמי האבטלה, הנמוכים יותר משכרם, ולא לפי שכרם המעודכן שחזר לגובהו בתחילת השנה.

✅ .עצמאים ששילמו מקדמות מס בתחילת 2020 ולאחר מכן הכנסותיהם ירדו, זכאים להחזר המס בשל המקדמות ששילמו, ש אותו אפשר לקבל עוד
לפני המועד להגשת הדוח השנתי על הכנסותיהם, לפי בקשה שתוגש לפקיד השומה בהתאם להוראה מיוחדת שהוצאה לעניין זה לעצמאים.

✅ .בני זוג - שלאחד מהם היו הפסדים מעסק עקב הקורונה, והאחר הוא שכיר המקבל משכורת, זכאים לעשות חישוב מס מאוחד בגין הכנסותיהם, לקזז את ההפסדים מעסק האחד מההכנסות מהמשכורת של בן הזוג האחר - ולקבל החזר מס הכנסה ששולם בגין המשכורות.

✅ .כך גם לשכיר הזכאי לקבל בונוסים או עמל ות - כדאי לו לקבל אותם כבר בדצמבר 2020 ,כדי שיוכל לקזז כנגדם את ההפסדים העסקיים שיש לו או לבן זוגו בחישוב מאוחד, ולחסוך מס ניכר בגינם.

✅ .הזכות לקיזוז הפסדים עסקיים שנוצרו בתא המשפחתי היא גם כנגד כל ההכנסות שיש לאותם בני זוג, לא רק ממשכורות, אלא גם מהכנסות מדמי שכירות, הכנסות מריבית, דיווידנדים, ואפילו מפריסת פיצויי פרישה שקיבל אחד מבני הזוג.

✅ .קיזוז הפסדים עסקיים יכול להיות גם כנגד רווחי הון, כגון ממכירת עסק, מכירת ניירות ערך, או ממכירת נכסים, לרבות משבח שנוצר ממכירת
נדל"ן ודירות מגורים חייבות במס.

✅ .הפסדים ממכירת נכסים, אפילו אם נמכרו על ידי כונס נכסים, נית נים לקיזוז כנגד רווחי הון ממכירת נכסים או משבח מקרקעין.

✅ .גם הפסד ממכירת נדל"ן ניתן לקיזוז משבח ממכירת נדל"ן אחר, או מרווחי הון מכל הסוגים שהוזכרו לעיל.

✅ .לפעמים דווקא לא כדאי לקזז הפסדים עסקיים כנגד הכנסות שחייבות במס מוגבל, כגון מהכנסות מהשכרה למגורים שניתן לשלם עליהן מס במסלול %10 בלבד, ויש לבחון בכל מקרה לגופו את כדאיות ההחזר. נציין רק שבמקרים מסוימים חייבים לעשות את הקיזוז.
✅גם בחישוב מאוחד שבו רוצים לקזז הפסדים עסקיים של בן זוג אחד מהכנסות ממשכורת או הכנסות אחרות של בן הזוג השני, או מהכנסות
אחרות של התא המשפחתי, מוצע לבדוק אםהקיזוז כדאי, היות שבחישוב מאוחד לא ניתן לקבל נקודות זיכוי מס בגין ילדים, כך שיש בצידו גם יתרונות וגם חסרונות. אין חובה לדרוש את החישוב המאוחד אם נזקו יעלה על תועלתו. כדאי
לעשות בדיקות כאלו עוד לפני סוף שנת המס 2020 .
✅ .תכנוני מס אלו חלים גם לגבי בעלי שליטה בחברות היכולים למשוך בונוסים או אפילו דיווידנדים לפני סוף שנת המס 2020 ,אם יש להם הפסדים עסקיים מעסק אחר, או מחברה משפחתית או מחברת בית, או מעסק של בן הזוג שלהם, ולחס וך בכך מס משמעותי, כפוף לבדיקת הכדאיות כמובן. חלק מתכנוני המס האמורים לעיל כדאי לבצע עוד לפני תום שנת המס 2020 ,כדי לקבל זיכוי של החזרי המס גם ללא צורך בהגשת דוח להחזר מס שיטופל רק בעוד כמה חודשים, וכדי לקבל החזר מס מרבי. כמו כל תכנון מס, כדאי לבדוק מראש שאכן כדאי לבקש את ההחזר, כדי לוודא שלא י יצור דווקא חבות במס.

לפרטים נוספים ולקביעת פגישת ייעוץ חייגו 054-2822812 או שלחו הודעה.

09/11/2020

ועדת הכספים של הכנסת אישרה פה אחד את התקנות שהעבירו אליה שר האוצר ישראל כ"ץ ורשות המסים לפיהן עסקים יוכלו לבקש פחת בשיעור כפול ברכישת ציוד לעסק. המהלך יעודד השקעה בציוד חדיש ויקטין נטל המס של העסקים.

שר האוצר, ישראל כ״ץ: "לצד רשת הביטחון הכלכלית שפרשנו שעובדת היטב ומסייעת לשכירים בחל״ת, לעצמאיים ובעלי העסקים, החלטתי על צעד זה בהתאם להמלצות ולדיונים שקיימתי עם גורמי המקצוע במשרד האוצר ועם נציגי המגזר העסקי והתאחדות התעשיינים וזאת כצעד משלים לצעדים שננקטו עד כה בכדי לסייע לעסקים ובכדי לעודד השקעות ולהאיץ את המשק. עלינו לסייע לעסקים בכדי לאפשר להם לחזור למסלול של צמיחה ותעסוקה. כפי שהתחייבתי, לא נשאיר אף אחד מאחור.״

בהתאם לתקנות, במסגרת מאמצי הממשלה לסייע לעסקים בהתמודדות עם השלכותיו הכלכליות של משבר הקורונה, ולאור ההתרחשויות הכלכליות האחרונות בארץ ובעולם כתוצאה מהמגפה, נקבע כי נישום הפועל בישראל, יהיה רשאי לבקש, כי על ציוד שנרכש בתקופה שמיום 1 בספטמבר 2020 ועד 30 ביוני יחול פחת בשיעור כפול משיעור הפחת החל לגביו על פי הדין הקיים.


הפחת הנוסף יקטין את ההכנסה החייבת של אותם עסקים בשנים הקרובות, ויביא לכך שנטל המס עליהם יקטן באותם שנים. הגדלת שיעור הפחת לצורכי מס, והעמדתו על שיעור גבוה יותר לתקופת זמן קצובה, הופכת רכישת ציוד לכדאית יותר מבחינה כלכלית בתקופה זו, ומעודדת רכישה והפעלה של ציוד בתקופת ההטבה.

13/10/2020

עוד החזר מס הכנסה שעשינו ללקוח. תמיד שמחה לבשר על קבלת סכום נחמד מהמדינה. אנחנו עובדים רק לפי תוצאה בפועל! בלי תשלומים לפתיחת תיק או עבור בדיקה. רק לאחר קבלת החזר לחשבון הבנק! יש שאלות? פנו אלינו לטלפון 054-2822812 או במסנג'ר.

03/10/2020

למרות המצב והסגר חשוב לא לשכוח שיותר מחצי שנה מאחורינו ועכשיו חשוב לבדוק האם אתם משלמים מקדמות למס הכנסה וביטוח לאומי בהתאם לרווחים האמיתיים שלכם.
מקדמות מס הכנסה וביטוח לאומי משולמות בצורה שוטפת במהלך השנה על פי צפי לרווח. בסוף השנה מבוצע חישוב שנתי של הרווח האמיתי בעסק ומתבצעת סגירת חשבון של העוסק מול שתי הרשויות. במקרה של תשלום ביתר, מס הכנסה וביטוח לאומי יחזירו לכם את היתרה לחשבון הבנק. במקרה של תשלום בחסר - תצטרכו להשלים את ההפרש.
אחד התפקידים החשובים של רואה חשבון טוב זה לדאוג לבדוק את הרווח שלכם במהלך השנה ולבצע שינויים במקדמות ביטוח לאומי ומס הכנסה שלכם אם יש בכך צורך. השאיפה צריכה להיות מצד אחד מניעת החזרים גבוהים מדי שעלולים להוביל לביקורת מיותרת, ומצד שני לא לאפשר תשלום מקדמות בסכומים נמוכים מדי במהלך השנה שעלולים להוביל לתשלומים גבוהים בסוף השנה.
תשלומים של הפרשים לאחר סוף שנת המס צוברים ריבית לא נמוכה בכלל, עד למועד הגשת הדוח השנתי והוצאת השומה על ידי מס הכנסה. חישוב נכון של מקדמות מס הכנסה וביטוח לאומי ישאיר אתכם פחות או יותר מאוזנים בסוף כל חודש או חודשיים עם הרווח האמיתי (נטו) שיש לכם ביד ואיתו אתם אמורים לדעת להתנהל בצורה שוטפת.
לא יודעים איך לעשות את הבדיקה? לא סומכים על רואה החשבון שלכם? עכשיו זה הזמן לפנות אלינו!
מי שדואג היום - רגוע מחר!

29/09/2020

בעל עסק היקר!
מענק הסיוע לעסק בבעלותך יקבע בהתאם להיקף הפגיעה שלך במידה ומחזור העסקים שלך נפגע ב-40% לפחות ביחס לחודשים המקבילים ב-2019.

בגין חודשים ספטמבר-אוקטובר 2020 רף הפגיעה הנדרש לקבלת המענק קטן ל-25%.
בחודשים ספטמבר-אוקטובר 2020 ישנה אפשרות לקבלת מקדמה מיידית בגובה 50% ממענק ההוצאות הקבועות שתועבר לעסק שלך במידה והוא צפוי להיפגע מהסגר. גובה המקדמה יתבסס על היקף הנזק של העסק בפעימות קודמות (בחודשים מרץ-אפריל 2020, ולמי שלא היה זכאי למרץ-אפריל, יחושב לפי מאי-יוני 2020).

כמה אני אקבל?
אם היקף המחזור השנתי 18 אלף ₪ עד 100 אלף ₪, היקף המענק: 3,000 ₪ לחודשיים
אם היקף המחזור השנתי 100 אלף ₪ עד 200 אלף ₪, היקף המענק: 4,000 ₪ לחודשיים
אם היקף המחזור השנתי 200 אלף ₪ עד 300 אלף ₪, היקף המענק: 6,000 ₪ לחודשיים
כיצד עליך להגיש את הבקשה?
אם אתה עצמאי יחיד, בעל מחזור של עד 300 אלך ₪ באפשרותך להגיש את הבקשה עוד היום באתר רשות המסים.

עצמאיים שמחזורם עולה על 300 אלף ₪, חברות, שותפים בשותפות או באיחוד עוסקים שמחזור עסקאותיהם הינו עד 300 אלף יגישו את הבקשה למענק במסגרת מערכת מענק השתתפות בהוצאות לעסקים.

המערכת תיפתח במהלך חודש אוגוסט.

עד מתי המענק ינתן?
המענקים יוענקו כל חודשים בהתאם החל ממאי יוני 2020 ועד מאי יוני 2021 בהתאם לפגיעה.

לפרטים :
054-282-2812
[email protected]

שירות זה מאפשר לעצמאים יחידים בעלי עסק קטן (מחזור עסקאות של עד 300,000 ₪ בשנת 2019), שמחזור הפעילות שלהם נפגע בשל נגיף הקורונה, להגיש בקשה לקבלת מענק הוצאות לעסק קטן. 

29/09/2020

עצמאים ולשכירים בעלי שליטה בחברות לא לשכוח
את האפשרות להגיש באתר רשות המסים בקשות לקבלת מענק הסיוע לעצמאים ולשכירים בעלי שליטה בחברות, אשר מחזור הפעילות שלהם בחודשים יולי-אוגוסט 2020, נפגע בשל התפרצות נגיף הקורונה בלפחות 40% לעומת התקופה המקבילה ב- 2019.
מענק הסיוע לעצמאים ולשכירים בעלי שליטה בחברות:

המענק הינו בגובה של עד 15,000 ₪ לכל תקופת זכאות. סכום המענק יהיה 70% מההכנסה החייבת הממוצעת לחודש, בשנים 2018 או 2019, לפי הגבוה מבניהם, כפול 2 (עבור החודשיים של תקופת הזכאות).

למענק יכולים להגיש בקשה עצמאים יחידים ושכירים בעלי שליטה שחלה ירידה של לפחות 40% במחזור הפעילות העסקית שלהם בחודשים יולי-אוגוסט 2020 בהשוואה לתקופה המקבילה, ושסך ההכנסה החייבת שלהם בשנה הרלוונטית (2018 או 2019) לא עלתה על 651,600 ש"ח וסך ההכנסה החייבת החודשית הממוצעת מעסק בשנה הרלוונטית (2018 או 2019) עולה על 714 ש"ח.

להגשת הבקשות ולפרטים נוספים על המענק ותנאי הזכאות ניתן להיכנס לאתר רשות המסים
https://www.gov.il/he/service/grant-corona-self-employed-and-employees-control-few-companies

לפרטים :
054-282-2812
[email protected]

שירות זה מאפשר לעצמאים ולשכירים בעלי שליטה בחברות מעטים, שמחזור הפעילות שלהם נפגע בשל התפרצות נגיף הקורונה, להגיש בקשה למענק. כאן תוכלו למצוא את התנאים לזכאות ואת תה...

02/09/2020

מתנה בלתי צפויה מלקוח מרוצה

15/03/2020

הודעה חשובה לכל מי שמשלם היום לרשיות. בעקבות המצב מע"מ דחה את מועד התשלום ל 26.03.20. את שער התשלומים יש לבצע כרגיל - היום. בריאות לכולם!

08/03/2020

חג אביב שמח לכל הבנות! אהבה, הצלחה ובריאות!!

10/12/2019

הפקחים כבר בדרך: ההרצה הסתיימה והאכיפה של חוק המזומן עולה מדרגה

החוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ח-2018 (להלן: "החוק"), נכנס לתוקפו ב- 1.1.2019. מטרת החוק היא לצמצם את ההון השחור ולסייע במאבק בפעילות פלילית לרבות פשיעה חמורה, העלמות מס, הלבנת הון ומימון טרור. לשם כך, החוק קובע הגבלות על השימוש במזומן ובשיקים סחירים וקובע חובת הצהרה על אמצעי התשלום עמם התבצעה עסקת מקרקעין.

להלן עיקרי החוק;

1) העברות ותשלומים במזומן
החוק מגביל את העסקאות לגביהן ניתן להעביר תשלום במזומן לסכום של 11,000 ש"ח כאשר נותן או מקבל התשלום הינו עוסק, לסכום של 50,000 ש"ח כאשר שני הצדדים לעסקה אינם עוסקים, ולסכום של 55,000 ש"ח כאשר אחד הצדדים לעסקה הוא תייר.
קבלה או תשלום במזומן של שכר עבודה, תרומה או הלוואה יוגבל לסכום של 11,000 ש"ח, למעט הלוואה שנותן גוף פיננסי מפוקח.
קבלה או תשלום במזומן של מתנה מוגבל בסכום של 50,000 ש"ח.
עורכי דין ורואי חשבון לא יקבלו סכום במזומן, מעבר לסכומים הנקובים לעיל, כאשר הם נותנים שירות עסקי ללקוח, כהגדרתו בסעיף 8ב לחוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000.

​2) הגבלות על השימוש בשיקים והסבת שיקים
איסור על הסבת שיק או על קבלת שיק מוסב בלי שפרטי המסב נקובים על השיק ("שיק פתוח" או שיק "מוסב על החלק") כאשר מוסר השיק או מקבל השיק הוא עוסק;
איסור כאמור בשיק העולה על סך של 5,000 ש"ח כאשר מוסר ומקבל השיק אינם עוסק;
לבנק יהיה אסור לפרוע שיק ללא ששם הנפרע נקוב בו, או שיק מוסב שעולה על סך של 10,000 ש"ח אם הוא הוסב יותר מפעם אחת (או פעמיים אם ההיסב השני הוא לגוף פיננסי מפוקח), או אם לא נקובים בו שמות המסב והנסב ומספר הזהות של המסב.

3) תיעוד אמצעי התשלום
החוק מטיל חובה על עוסק לתעד את אמצעי התשלום שבאמצעותו שילם תשלום או קיבל תקבול, כמפורט בחוזר רשות המסים מס' 17/2018.
החוק מטיל חובה על רוכשי זכויות במקרקעין בהגשת הצהרה לפי סעיף 73 לחוק מיסוי מקרקעין הכוללת פרטים לעניין אמצעי התשלום שבו ניתנה התמורה בצירוף אסמכתאות, או הצהרה כי במועד מתן ההצהרה פרטי אמצעי התשלום אינם ידועים לו.

4) סנקציות בגין הפרת החוק
החוק קובע עיצומים כספיים בגין הפרת הוראות החוק בשיעור של אחוז מהתשלום במזומן, בשיק או בשיק מוסב (עד 25,000 ש"ח - 15%, בטווח 25,000-50,000 ש"ח – 20%, מעל 50,000 ש"ח – 30%).
כמו כן, נקבעה בחוק עבירה פלילית של מעשה מרמה במטרה להתחמק מהאיסורים הקבועים בחוק, עבירה שעונשה המירבי הוא שלוש שנות מאסר.

​הוראת שעה לגבי תושבי האזור או תושבי שטחי המועצה הפלסטינית שאינם אזרחים ישראלים
החוק מחריג, לתקופה של שלוש שנים מתחולת החוק, עסקאות שבוצעו במזומן עם תושבי האזור או תושבי המועצה הפלסטינית. במקביל, קובע החוק מנגנון של דיווח על עסקאות אלו לרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור בסף של מעל 50,000 ש"ח.

הוראות נוספות
ההגבלות שנקבעו לשימוש במזומן לא יחולו על רשויות המדינה שייקבעו על ידי שר האוצר בצו, או על תשלום במזומן בין קרובי משפחה, כהגדרתם בחוק, שאינו תשלום שכר עבודה. בנוסף, כהוראת שעה, לתקופה של שנתיים מיום פרסום החוק ברשומות או עד יום תחילתו של החוק המסדיר את פעילות מי שעיסוקו במתן אשראי ללא ריבית (גמ"חים), לפי המוקדם, לא יחולו הוראות החוק על גמ"ח שנותן או מקבל הלוואה, תרומה או מתנה במזומן.
החוק מעניק לרשות המיסים סמכויות פיקוח ואכיפה וכן קובע הוראות שונות שנועדו לאפשר את אכיפת החובות הקבועות בו, וביניהן הסמכת שר האוצר לקבוע כללים שיחייבו עוסקים בהחזקת אמצעי ייעודי המשמש לקריאת כרטיסי חיוב או סליקת אמצעי אלקטרוני אחר.
החוק קבע כי לאחר שנה מיום כניסת החוק לתוקף, שר האוצר יבחן את שינוי הסכומים הקבועים בתוספת הראשונה לחוק, ויהיה רשאי בהסכמת שר המשפטים ונגיד בנק ישראל ובאישור ועדת חוקה, להפחית את הסכומים כך שבמקום 11,000 ש"ח, הסכום יופחת ל-6,000 ש"ח, ובמקום 50,000 ש"ח, החוק יופחת לסכום של 15,000 ש"ח (למעט לעניין קניית כלי רכב).

07/12/2019

בשנת 2017 נכנס לתוקפו חוק פנסיה חובה לעצמאים, המחייב עצמאים להפריש לפנסיה.

חובת הפקדה לקופת גמל לא תחול על עצמאים שטרם מלאו להם 21 שנים, עצמאים שגילם מעל גיל פרישה מוקדמת,

כמשמעותו בחוק גיל פרישה, התשס"ד-2004 (60 נכון להיום), וכן עצמאים שטרם חלפו 6 חודשים מהמועד שבו נרשמו לראשונה כעוסק לפי חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975.

בנוסף, חובת ההפקדה לא תחול על עצמאי שמלאו לו 55 שנים לפני ה-1.1.2017

בחינת ההפקדה לפי השיעורים הקבועים בחוק תיעשה בהתאם להכנסת העצמאי במהלך השנה ולפי הדו"ח השנתי שהגיש העצמאי לרשות המסים עבור אותה שנה.

יובהר כי יש לבצע את ההפקדות לחיסכון פנסיוני עבור שנה מסוימת באותה שנת הכספים, ולא בשנה שלאחריה.

אי עמידה בהפקדה הנדרשת על פי חוק תגרור קנס בסך 500 ₪ עבור אי-הפקדה כנדרש בגין שנת 2018 ואילך. קנס זה לא יחול על עצמאים שהכנסתם החודשית נמוכה משכר המינימום