Mad Consulting activ

22/12/2020

SARBATORI FERICITE !

19/12/2019

Având în vedere faptul că mai sunt doar câteva zile până la sfârșitul anului 2019 vă reamintesc faptul că plătitorii de impozit pe profit și impozit pe veniturile microîntreprinderilor au posibilitatea de a efectua sponsorizări care se scad, în anumite limite, din impozitele respective, rezultând astfel impozite mai mici de plată.

PLĂTITORII DE IMPOZIT PE PROFIT

Pot efectua sponsorizări către entități persoane juridice fără scop lucrativ (asociații, fundații) unități de cult (parohii) sau instituții publice (primării, școli).

Sponsorizările efectuate către persoane juridice fără scop lucrativ (asociații, fundații) și unități de cult (parohiile), începând cu data de 1 aprilie 2019, trebuie făcute doar dacă acestea sunt înscrise în Registrul entităților pentru care se acordă deduceri fiscale (registru ținut de ANAF).

Instituțiile publice (primării, școli) pot fi sponsorizate, acestea netrebuind să se înscrie în Registru.

Sponsorizările pot fi scăzute din impozitul pe profit aferent anului 2019 în limita minimului dintre următoarele două sume:

0,5% din cifra de afaceri a perioadei ianuarie-iulie + 0,75% din cifra de afaceri a perioadei august-decembrie 2019;

20% din impozitul pe profit.

Sumele sponsorizate care nu se încadrează în limita de mai sus se reportează și vor fi scăzute, în aceleași condiții, în următorii 7 ani fiscali.

PLĂTITORII DE IMPOZIT PE VENITURILE MICROÎNTREPRINDERILOR

Pot efectua sponsorizări către entități persoane juridice fără scop lucrativ (asociații, fundații) și unități de cult (parohii). Atenție: NU se pot efectua sponsorizări deductibile către instituții publice (primării, școli).

Sponsorizările efectuate în perioada 1 ianuarie 2019 – 31 martie 2019 pot fi efectuate doar către unități licențiate să efectueze servicii sociale.

Sponsorizările efectuate în perioada 1 aprilie 2019 – 31 decembrie 2019 pot fi efectuate doar către persoane juridice fără scop lucrativ (asociații, fundații) și unități de cult (parohiile) care sunt înscrise în Registrul entităților pentru care se acordă deduceri fiscale (registru ținut de ANAF).

Sponsorizările efectuate într-un trimestru pot fi scăzute din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferent trimestrului respectiv în limita a 20% din impozit.

Sumele sponsorizate care nu se încadrează în limita de mai sus se reportează și vor fi scăzute, în aceleași condiții, în următoarele 28 de trimestre.

ASPECTE GENERALE

Contractele de sponsorizare trebuie încheiate în scris, iar sumele trebuie virate de către sponsori până la data de 31 decembrie 2019.

Atât plătitorii de impozit pe profit, cât și cei plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor trebuie să depună Formularul 107 "Declaraţie informativă privind beneficiarii sponsorizărilor/mecenatului/burselor private".

17/12/2019

HG 935 – MĂRIRE SALARIUL MINIM
✔ Începând cu data de 1 ianuarie 2020, salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată se stabileşte în bani, fără a include sporuri şi alte adaosuri, la suma de 2.230 lei lunar, pentru un program normal de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând 13,327 lei/oră.
✔ Prin excepţie, începând cu data de 1 ianuarie 2020, pentru personalul încadrat pe funcţii pentru care se prevede nivelul de studii superioare, cu vechime în muncă de cel puţin un an în domeniul studiilor superioare, salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată, fără a include sporuri şi alte adaosuri, se stabileşte la suma de 2.350 lei lunar, pentru un program normal de lucru de 167,333 ore în medie pe lună, reprezentând 14,044 lei/oră.

10/12/2019

🤓😁

Contabilii mai au la dispozitie doar 8 zile lucratoare, pana pe 20 decembrie - data limita pentru depunerea declaratiilor, timp in care au de indeplinit o multime de obligatii fiscale.
Asadar, acestia trebuie sa:
• Verifice daca firma este in situatia de a colecta TVA la sponsorizarile in bunuri - daca firma este platitoare de TVA;
• Reevalueze imobilizarile – daca firma a optat pentru un model bazat pe reevaluare;
• Realizeze inventarierea anuala a patrimoniului (baza OMFP 2861/2009) - implica task-uri: realizarea procedurilor proprii privind inventarierea (in PCR este descrisa intreaga procedura), procesul verbal de inventariere, intocmirea registrului-inventar, inregistrarea rezultatelor in evidenta tehnico-operativa, imputarea lipsurilor constatate etc.;
• Efectueze calculul impozitului pe microintreprindere. La final de an trebuie sa tina cont si de diferentele de curs;
• Analizeze contul 542 la final de an si sa faca reclasificarea in 461 sau 4282, d**a caz;
• Regleze soldul contului 473 - “Decontari din operatiuni in curs de clarificare” - aici se inregistreaza operatiunile fara documente justificative;
• Revizuiasca provizioanele la final de an ;
• Scoata din evidenta creantele si datoriile prescrise ce implica niste demersuri legale (este vorba de prescrierea datoriilor mai vechi de 3 ani);
• Inregistreze in contabilitate a clientilor incerti;
• Definitiveze bugetul pe anul 2020.

27/04/2019

Hristos a Inviat!

08/03/2019

01/02/2019

Procedura de inregistrare in scopuri de TVA a fost simplificata prin OANAF 167/2019
01-Feb-2019

Joi, 31 ianuarie, in M.Of. nr. 80 a fost publicat OANAF nr. 167/2019 pentru modificarea si completarea OANAF nr. 2.856/2017 privind stabilirea criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal in cazul inregistrarii si anularii inregistrarii in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, pentru aprobarea Procedurii privind evaluarea riscului fiscal pentru persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, potrivit art. 316 alin. (1) lit. a) si c) si alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru aprobarea Procedurii de inregistrare, la cerere, in scopuri de taxa pe valoarea adaugata potrivit art. 316 alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum si pentru aprobarea Procedurii de anulare, din oficiu, a inregistrarii in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a persoanelor impozabile care prezinta risc fiscal ridicat potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Prin acest ordin se simplifica procedura de inregistrare in scopuri de TVA, persoanele impozabile avand posibilitatea sa obtina codul de TVA in aceeasi zi cu depunerea solicitarii, fara a parcurge procedura de audiere.
Astfel, persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune (cifra de afaceri este inferioara plafonului de scutire dar opteaza pentru aplicarea regimului normal de taxa) pot depune la organul fiscal competent, impreuna cu declaratia de mentiuni - formular 010, dovada transmiterii declaratiei pe propria raspundere.
Citeste si:
Declaratii fiscale 2019. Ce formulare se depun DOAR online?
Modelul ”Declaratiei pe propria raspundere pentru inregistrarea in scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) lit. c) din legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare” este aprobat prin OANAF 167/2019.
Aceasta se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanta. Declaratia pe propria raspundere cu semnaturile olografe ale administratorilor si asociatilor persoanei impozabile se scaneaza, se arhiveaza intr-un fisier ZIP si se ataseaza la fisierul PDF. Daca depun declaratia pe propria raspundere fara erori de validare persoanele impozabile nu se incadreaza in categoria persoanelor impozabile care prezinta risc fiscal ridicat.

Pentru aceste persoane decizia prin care se aproba solicitarea de inregistrare in scopuri de TVA depusa de persoanele impozabile potrivit art. 316 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se emite in ziua depunerii solicitarii. in urma emiterii deciziei, compartimentul de specialitate transmite catre compartimentul de evaluare solicitarile de inregistrare in scopuri de TVA.
In termen de 15 zile de la data depunerii solicitarii de inregistrare in scopuri de TVA compartimentul de evaluare procedeaza la verificarea datelor inscrise in declaratia pe propria raspundere.in cazul in care, in urma verificarilor efectuate compartimentul de evaluare constata ca informatiile inscrise in declaratia pe propria raspundere nu corespund datelor disponibile in evidentele organului fiscal, transmite catre Directia generala antifrauda fiscala o adresa in care sunt prezentate aspectele rezultate, in vederea dispunerii masurilor ce se impun.
Nu fac obiectul declaratiei pe proprie raspundere persoanele impozabile care se afla in procedura insolventei prevazuta de Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare.
Informatiile din ”Declaratia pe propria raspundere pentru inregistrarea in scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) lit. c) din legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare” sunt furnizate de:
a) administratori, in cazul societatilor pe actiuni sau in comandita pe actiuni infiintate in baza Legii societatilor nr. 31/1990, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;
b) asociati, a caror cota de participare la capitalul social este >= cu 25%, si administratori, in cazul altor societati decat cele mentionate la lit. a), infiintate in baza Legii societatilor nr. 31/1990, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
In cazul in care persoanele impozabile nu depun declaratia pe propria raspundere fara erori de validare (nu transmit electronic declaratia pe proprie raspundere ori transmit declaratia insa aceasta nu contine semnaturile olografe ale administratorilor si asociatilor/actionarilor persoanei impozabile) se aplica procedura prevazuta in anexa nr. 2 la OANAF 2856/2017 ”Procedura privind evaluarea riscului fiscal pentru persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de taxa pe valoarea adaugata potrivit art. 316 alin. (1) lit. a) si c) si alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal”.
Noile prevederi se aplica incepand cu 01 februarie 2019. Totusi, pentru persoanele impozabile care au solicitat inregistrarea in scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru care procedura de evaluare a riscului fiscal nu a fost finalizata pana la data de 01 februarie 2019 ramane aplicabila procedura in vigoare la data depunerii solicitarii de inregistrare in scopuri de TVA.

09/01/2019

Operatiuni de plati si incasari in numerar:
Legea pentru intarirea disciplinei financiare intra in vigoare

Legea nr. 344 din 27 decembrie 2018, privind modificarea si completarea Legii nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de plati si incasari in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata a fostpublicata in Monitorul Oficial nr. 3 din 3 ianuarie 2019.
Actul Normativ a intrat in vigoare din 6 ianuarie 2019, dar reglementarile modificate referitoare la regimul anumitor contraventii se aplica la 30 de zile de la data publicarii acestei legi in Monitorul Oficial.
Potrivit art. 1 alin. (1) din Legea nr. 70/2015, operatiunile de incasari si plati efectuate de persoane juridice, persoane fizice autorizate, intreprinderi individuale, intreprinderi familiale, liber profesionisti, persoane fizice care desfasoara activitati in mod independent, asocieri si alte entitati cu sau fara personalitate juridica de la/catre oricare dintre aceste categorii de persoane se vor realiza numai prin instrumente de plata fara numerar, definite potrivit legii.
Legea 344/2018 introduce o exceptie la aceasta prevedere: in situatia efectuarii unor operatiuni prin instrumente de plata cu acces la distanta, persoanele juridice sau persoanele fizice autorizate pot transfera sume din contul lor bancar in contul persoanelor fizice, cu conditia existentei documentelor justificative legale in evidenta platitorilor.
Reamintim ca operatiunile de plati si incasari in numerar sunt restrictionate pentru persoanele juridice si persoanele fizice autorizate, fiind permise doar in anumite limite, d**a cm urmeaza:
a) incasari de la alte persoane juridice si PFA, in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoana;
b) plati catre alte persoane juridice si PFA, in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de persoana, dar fara a depasi plafonul de 10.000 de lei/zi.
c) incasari efectuate de la persoane fizice, reprezentand cesiuni de creante, primiri de imprumuturi sau alte finantari, precum si contravaloarea unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii, in limita unui plafon zilnic de 10.000 de lei de la o persoana.
d) plati efectuate catre persoane fizice, reprezentand contravaloarea unor achizitii de bunuri sau a unor prestari de servicii, dividende, cesiuni de creante sau alte drepturi si restituiri de imprumuturi ori alte finantari, cu incadrarea in plafonul zilnic de 10.000 de lei catre o persoana.

Contraventiile se sanctioneaza cu amenda de la 3.000 lei la 4.500 lei.

19/12/2018

Art. 155 din Codul de procedura fiscala prevede ca obligatiile fiscale administrate de organul fiscal central pentru care scadenta si/sau termenul de declarare se implinesc la 25 decembrie (potrivit Codului fiscal sau altor legi care le reglementeaza) sunt scadente si/sau se declara pana la data de 21 decembrie.

Legea mai prevede si ca, in situatia in care data de 21 decembrie cade in zi nelucratoare, creantele fiscale sunt scadente si/sau se declara pana in ultima zi lucratoare anterioara datei de 21 decembrie.

Dat fiind ca in acest an ziua de 21 decembrie pica exact vineri, ultima zi lucratoare inainte de liberele Craciun, declaratiile/platile cu termenul 25 decembrie se vor depune/efectua pana vineri - 21 decembrie 2018.

11/12/2018

HOTARARE nr. 937 din 7 decembrie 2018 pentru stabilirea salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata

In temeiul art. 108 din Constitutia Romaniei, republicata, si al art. 164 alin. (1) si (1^1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare,

Guvernul Romaniei adopta prezenta hotarare.

ART. 1
(1) Incepand cu data de 1 ianuarie 2019, salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, prevazut la art. 164 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se stabileste in bani, fara a include sporuri si alte adaosuri, la suma de 2.080 lei lunar, pentru un program normal de lucru in medie de 167,333 ore pe luna, reprezentand 12,43 lei/ora.
(2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), incepand cu data de 1 ianuarie 2019, pentru personalul incadrat pe functii pentru care se prevede nivelul de studii superioare, cu vechime in munca de cel putin un an in domeniul studiilor superioare, salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, fara a include sporuri si alte adaosuri, se majoreaza de la 2.080 lei la 2.350 lei lunar, pentru un program normal de lucru de 167,333 ore in medie pe luna, reprezentand 14,044 lei/ora.

ART. 2
In aplicarea prevederilor art. 164 alin. (1^2) din Legea nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, incepand cu 1 ianuarie 2019, toate drepturile si obligatiile stabilite potrivit legii se determina prin raportare la nivelul de 2.080 lei al salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata.

ART. 3
La data prevazuta la art. 1, Hotararea Guvernului nr. 846/2017 pentru stabilirea salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 950 din 29 noiembrie 2017, se abroga.