28/08/2026
เงินล่วงหน้า
เงินประกันผลงาน
ต้องหักภาษีตอนไหน📌💵
💷อาจารย์ครับผมสงสัยว่าผมทำสัญญารับเหมาก่อสร้างมูลค่า 10 ล้านบาท ตอนเบิกเงินล่วงหน้า 1.0 ล้านบาทผู้ว่าจ้างก็หักผมไป 30,000 บาท ผมก็ไม่ว่าเพราะได้เงินมาก้อนนึงไปจ่ายค่าวัสดุ แต่พอถึงเวลาเบิกค่างวดงานงวดแรก 1 ล้านบาท ลูกค้าจะหักเงินประกันผลงานไว้ 1 แสนบาท ผมก็ไม่บ่นซึ่งผมก็เข้าใจได้เพราะเป็นไปตามข้อตกลงที่ระบุในสัญญา แต่ที่ติดใจคือลูกค้าดันบังคับให้ผมเปิดบิล VAT จากยอด 1 ล้านบาทแถมยังหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากยอด 1 ล้านบาทด้วย เงินผมก็ยังได้ไม่ครบ ทำไมต้องมาเสียภาษีเต็มจำนวนโดนเอาเปรียบชัดๆ ถ้าอาจารย์ยืนยันผมจะได้ลุยโต้แย้งถ้าไม่จบจะไปแฉไปโหนกระสวย จนกว่าจะได้ข้อสรุปถ้ายังไม่จบอาจจะแวะพักกินไอติม -7 องศา ต้องปาดมากิน ห้ามเคี้ยว ห้ามถ่ายคลิปก่อน
💸ใจร่มๆ ก่อนลูกพี่ก่อนจะไปกินไอติม -7 องศา เอ๊ย ก่อนจะไปลุยลูกค้าต้องมาลุยทำความเข้าใจเรื่องการหักภาษี ณ ที่จ่ายก่อน ฟันธงไว้ล่วงหน้าว่าลูกค้าเขาไม่ได้เอาเปรียบเฮียหรอกครับ เขาทำตามกฎหมายแต่อาจจะไม่เป๊ะเท่าไหร่ออกจะหักเกินเลยไปนิด ถ้าเฮียจะไปเถียงเขาต้องเถียงให้ถูกจุด ไม่อยางนั้นมีหวังหน้าแตกกลับมานะ งานรับเหมาก่อสร้างเนี่ยมันมีเรื่องของเงิน 3 ก้อนที่คนมักจะสับสนคือเงินจ่ายล่วงหน้า, การจ่ายค่างวดกับเงินประกันผลงาน ซึ่งระบบภาษีมันเดินคนละเส้นทางกันเลยนะเฮีย
💴เงินจ่ายล่วงหน้า (Advance Payment) รับก่อนหักก่อน เวลาเริ่มโปรเจกต์ผู้รับเหมามักจะขอเบิกเงินจ่ายล่วงหน้าเพื่อไปซื้อปูนซื้อเหล็ก สมมติเบิกมา 1 ล้านบาท เฮียอาจจะคิดว่างานยังไม่เริ่มนับหนึ่งยังไม่มียังไม่น่าต้องเสียภาษี ความเข้าใจนี้เป็นความเข้าใจที่ผิดมากเลยครับเฮีย กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มกำหนดชัดเจนว่าสำหรับการให้บริการความรับผิดเกิดขึ้นทันทีที่ได้รับชำระเงิน แปลไทยเป็นไทยว่าพอเฮียรับเงินแอดวานซ์ปุ๊บ เฮียต้องออกใบกำกับภาษี VAT 7% ให้ลูกค้าทันที และลูกค้าก็มีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากยอดแอดวานซ์ก้อนนี้ส่งสรรพากรด้วย ซึ่งจุดนี้ลูกค้าทำถูก แต่เฮียจะทำผิดเพราะไม่ได้ออกใบกำกับภาษีและไม่ได้นำส่ง VAT หรือเปล่า ไม่อยากจะเดา กลัวว่าจะเดาถูก
💶อืม..เรื่องเงินล่วงหน้าพักไว้ก่อนยังไม่ถึงเวลาต้องเครียด แต่ตอนผมเบิกเงินค่างวดมีข้อตกลงว่าจะนำเงินล่วงหน้ามาหักออกงวดละเท่ากัน เช่น งวดนี้เบิกค่างวด 1.0 ล้านบาท จะนำเงินล่วงหน้าที่รับมาแล้วมาหักออกงวดละ 1 แสนบาท แบบนี้ถ้าผมต้องนำส่ง VAT จากยอดเงินค่างวด 1.0 ล้านบาท มันก็ไม่ถูกสิ เฮียเริ่มคิดเป็น เอ๊ย..คิดถูกแล้ว เรื่องนี้ไม่ต้องตกใจไม่ซ้ำไม่ซ้อนแน่ เพราะพอถึงเวลาเฮียทำงานเสร็จส่งมอบงานงวดแรกลูกค้าก็ต้องหักเงินแอดวานซ์คืนไปบางส่วนตามเงื่อนไขที่ตกลงกัน ตรงนี้แหละที่ยุติธรรมเพราะตอนหักคืนลูกค้าจะคำนวณหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% และเฮียก็ออก VAT 7% เฉพาะยอดค่างวดงานที่เหลือสุทธิหลังหักเงินล่วงหน้าออกไปแล้วเท่านั้น เพื่อไม่ให้เป็นการเสียภาษีซ้ำซ้อนนั่นเอง คำนวณง่ายๆ ค่างวด 1.0 ล้านบาทหักเงินล่วงหน้า 1 แสนบาท ยอดคงเหลือคือ 9 แสนบาทเฮียเรียกเก็บ VAT จากยอดนี้ ลูกค้าหักภาษี ณ ที่จ่ายจากยอดนี้โอมะ จบป่ะ
💸เมื่อเข้าใจแล้วมาว่ากันต่อเรื่องเงินประกันผลงาน (Retention) ก้อนนี้แหละที่ทำน้ำตาตก และเป็นประเด็นที่เฮียโวยวายตั้งแต่เจอหน้ากัน เรื่องการกักเงินประกันผลงาน 10% ทุกครั้งที่จ่ายค่างวด สมมติทำงานเสร็จ 1 ล้านบาทลูกค้าขอหักเงินประกันไว้ 1 แสนบาทจ่ายจริงแค่ 9 แสนบาท และที่ถูกต้องจะต้องหักเงินล่วงหน้าออกไปอีก 1 แสนบาทเหลือรับจริง 8 แสนบาท
💰เฮียต้องเข้าใจก่อนว่างานงวดนี้เฮียทำเสร็จสมบูรณ์แล้ว 1 ล้านบาทรายได้ของเฮียเกิดขึ้นเต็ม 100% แล้วครับ ส่วนเงิน 1 แสนที่ลูกค้าหักไว้กฎหมายเขามองว่าเฮียยินยอมเอาเงินได้ของเฮียไปฝากลูกค้าไว้เป็นหลักประกันต่างหากต้องคิดแยกกัน ส่วนเงินล่วงหน้าที่รับมาเฮียแค่เสีย VAT ไปก่อนแต่ยังไม่ได้รับรู้รายได้เพื่อคำนวณภาษีเงินได้ตามเกณฑ์รายได้ตามสัญญาระยะยาวซึ่งบัญชีเค้าจะคำนวณรายได้ตามหลัก % ความสำเร็จของงาน
💸ผลก็คือเฮียต้องนำรายได้เต็มจำนวน 1 ล้านบาทมาคำนวณเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอด 9 แสนบาทคำนวณจากค่างวด 1 ล้านบาทหักเงินรับล่วงหน้า 1 แสนบาท และลูกค้าก็มีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากยอดเต็ม 9 แสนบาทเช่นกันครับ ลูกค้าจะมาหักภาษีจากยอด 8 แสนบาทที่จ่ายจริงไม่ได้เด็ดขาด เพราะถือว่าเฮียได้รับเงินครบ 1 ล้านแล้ว (แค่เอาไปฝากเขาไว้ 1 แสน)
💸ตอนจบที่สวยงามมาถึงเมื่อลูกค้าคืนเงินประกันผลงาน มันมีข่าวดีรออยู่ตอนจบโครงการวันที่หมดระยะเวลาประกันผลงานเช่น ผ่านไป 1 ปีตึกไม่ทรุดไม่เอียงไม่ยุ่ยไม่เปื่อยแล้วลูกค้าสั่งจ่ายเช็คคืนเงินประกัน 1.0 ล้านาทบาทกลับมาให้เฮีย ในวันนั้นเฮียรับเงินเข้ากระเป๋าได้เต็มๆ เน็ตๆ เลยครับไม่ต้องออกใบกำกับภาษี VAT 7% แล้ว และลูกค้าก็ไม่มีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% อีกต่อไป เพราะถือว่าเงินก้อนนี้เคลียร์ภาษีกันไปจบสิ้นแล้วตั้งแต่ตอนส่งมอบงานงวดนั้นไงครับ
💸เรื่องของเงิน 2 ก้อนในงานรับเหมาสรุปเป็นสูตรท่องจำง่ายๆ ให้ฝ่ายบัญชีและผู้รับเหมาเข้าใจตรงกันได้ว่า เงินล่วงหน้า (Advance) ภาษีเดินตามเงินที่รับจริงจ่ายตอนไหนหักตอนนั้น เรื่องเงินประกันผลงาน (Retention) ภาษีเดินตามมูลค่างานเต็มจำนวนหักภาษีจากยอดเต็ม พอถึงเวลาคืนเงินประกันไม่ต้องหักภาษีอีก
💸การทำธุรกิจรับเหมาก่อสร้างให้เติบโตอย่างยั่งยืนไม่ใช่แค่การสร้างตึกให้แข็งแรง แต่ต้องสร้างระบบเอกสารการเงินให้แข็งแกร่งด้วย ความเข้าใจที่ไม่ตรงกันระหว่างผู้ว่าจ้างกับผู้รับจ้างมักนำไปสู่การออกเอกสารผิดพลาด ซึ่งบทลงโทษของกรมสรรพากรนั้นแพงกว่ากำไรที่ได้เสียอีก ก่อนจะเริ่มโปรเจกต์ใหญ่ หรือเซ็นสัญญาเบิกจ่ายเงินกางกติกาเรื่องภาษีคุยกันให้เคลียร์ตั้งแต่แรก หรือหาที่ปรึกษาบัญชีมาช่วยวางระบบจะช่วยให้งานก่อสร้างของคุณเสร็จสมบูรณ์ตรงเวลาโดยไม่ต้องมาปวดหัวกับเรื่องใบกำกับภาษีหรือการหัก ณ ที่จ่ายครับ
💸 #รับเหมาก่อสร้าง #เงินจ่ายล่วงหน้า #เงินประกันผลงาน #ภาษีหักณที่จ่าย #ภาษีมูลค่าเพิ่ม #วางแผนภาษี #อจปราบมือปราบภาษี ับขาดจ่ายเกิน 💸
