19/12/2025
【家庭財富信託規劃】
財富管理對客戶的影響：
• 不改變資本利得稅（Capital Gain）
• 保留淨投資所得稅（Net Investment Income Tax）
• 遺贈稅和信託規劃的影響：
• 加倍終身免稅額度，2025年調整上升到了13,990,000美元
• 保留成本爬升計算法（Stepped-Up Basis）
• 個人稅稅改會影響信託申報稅表（例如，個人稅率降低稅率，列舉扣除金額限制等等)
• 穿透個體之個人股東，新增20%之扣除額，但該扣除額亦受其他條件限制
• 終身免稅額度有落日條款，應把握該期間進行規劃
• 信託規劃：贈與選擇因素（Gift Selection Factors）
• 未來若考量將移民美國，取得美國籍，基 於台灣國內投資未來資產傳承調整較具彈性空間，可考量在移民前，透過外資化之合規方式以 降低台灣地區可能之稅負成本
