23/04/2026
Khi một công ty Singapore chuyển nhượng cổ phần cho công ty Singapore khác, giao dịch này có phát sinh nghĩa vụ thuế nào không?
Khi một công ty Singapore bán hoặc chuyển nhượng cổ phần cho một công ty Singapore khác, nhìn chung người bán không phải chịu thuế lãi vốn, và thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ áp dụng nếu người bán hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh mua bán cổ phần. Bên mua không phải nộp thuế đối với giao dịch mua, và thuế trước bạ thường không phát sinh trừ khi cổ phần liên quan đến bất động sản tại Singapore. Vì vậy, đối với các công ty holding thông thường, giao dịch này về cơ bản là trung lập về thuế
1. Đối với người bán (Singapore Company Seller)
Không có thuế lãi vốn: Singapore không áp dụng thuế lãi vốn (capital gains tax) đối với việc chuyển nhượng tài sản mang tính chất vốn (capital in nature).
Thuế thu nhập doanh nghiệp: Chỉ áp dụng nếu hoạt động bán cổ phiếu bị cơ quan thuế IRAS coi là "giao dịch trading" (trading in shares) - tức là mua bán thường xuyên nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận (giao dịch thương mại).
"Bến đỗ an toàn" (Certainty of Non-Taxation): Giai đoạn từ 1 tháng 6, 2012 đến 31 tháng 12, 2025 (và tiếp tục sau 2026 với các điều chỉnh mới), IRAS cung cấp sự chắc chắn về việc không đánh thuế nếu công ty bán giữ ít nhất 20% cổ phần trong công ty được đầu tư liên tục ít nhất 24 tháng trước thời điểm bán.
Lưu ý: Nếu người bán là "Excluded Divesting Company" (ví dụ: công ty kinh doanh trading cổ phiếu) hoặc bán cổ phiếu trong các công ty "Property-Holding Entities" (PHE) nhất định, quy tắc "bến đỗ an toàn" có thể không áp dụng.
2. Đối với người mua (Singapore Company Buyer)
Không thuế mua: Người mua không chịu thuế thu nhập khi mua cổ phiếu.
Thuế tem (Stamp Duty):
Cổ phiếu thông thường: Thuế tem thông thường là 0.2% trên giá trị cao hơn giữa giá mua hoặc giá trị tài sản ròng (NAV) của cổ phiếu.
Property-Holding Entities (PHE - Công ty holding bất động sản): Nếu công ty mục tiêu sở hữu chủ yếu bất động sản dân cư (residential properties), các loại thuế tem bổ sung như Additional Conveyance Duties (ACD) có thể áp dụng, khiến giao dịch này tốn kém hơn đáng kể.
Trường hợp miễn/giảm: Có thể áp dụng các biện pháp miễn giảm thuế tem nếu thuộc trường hợp tái cơ cấu doanh nghiệp (group restructuring) với các điều kiện ngặt nghèo (ví dụ: liên kết 75% trong 12 tháng).
3. GST (Thuế hàng hóa và dịch vụ)
Việc chuyển nhượng cổ phiếu được coi là nguồn cung miễn thuế (exempt supply) và không thuộc phạm vi GST.
Kết luận
Đối với các công ty holding tiêu chuẩn, việc chuyển nhượng cổ phiếu thường mang tính chất trung lập về thuế (tax-neutral). Tuy nhiên, cần đặc biệt lưu ý đến các trường hợp mua bán thường xuyên (trading), công ty holding bất động sản (PHE), và thời hạn holding 24 tháng để hưởng "Safe Harbour Rule"
👉👉👉Hãy liên hệ ngay với chúng tôi KNB - đơn vị có kinh nghiệm và uy tín trong lĩnh vực tư vấn - hỗ trợ bạn mở công ty offshore company/ offshore Trust/ Offshore Foundation/ Crypto License/ Forex License nhiều lợi ích lớn này nhé! 🚀🌍
⛵️⛵️⛵️KNB ĐỒNG HÀNH KHÁCH HÀNG HÒA MÌNH VÀO ĐẠI VẬN VN, VƯƠN RA THẾ GIỚI ⛵️⛵️⛵️
✉️ Email: [email protected]
🌐 Website: knbglobalcompany.com