03/03/2026
hộ kinh doanh cho thuê nhà chung cư mini, doanh thu mỗi tháng khoảng 300tr thì thực hiện thủ tục thuế, kế toán như thế nào?
hiện mình nhận được 2 câu hỏi của bạn bè về chủ đề này
với mức doanh thu 300 triệu đồng/tháng (tương đương 3,6 tỷ đồng/năm), hộ kinh doanh (HKD) của bạn được xếp vào nhóm có quy mô lớn. Ở mức này, việc quản lý thuế và kế toán sẽ chặt chẽ hơn so với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Dưới đây là lộ trình chi tiết để bạn thực hiện đúng quy định pháp luật:
________________________________________
1. Phương pháp tính thuế
Với doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực dịch vụ (cho thuê lưu trú), bạn bắt buộc phải kê khai thuế theo Phương pháp kê khai.
• Khai thuế theo tháng hoặc quý: Thông thường là khai theo tháng nếu doanh thu ổn định và lớn.
• Các loại thuế phải nộp:
o Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): 5% doanh thu.
o Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): 2% doanh thu.
o Thuế Môn bài: 1.000.000 VNĐ/năm (do doanh thu > 500 triệu/năm).
Công thức tính nhanh: Với 300 triệu doanh thu, mỗi tháng bạn sẽ nộp khoảng:
$300.000.000 * (5% + 2%) = 21.000.000 VNĐ
________________________________________
2. Thủ tục kế toán (Thông tư 88/2021/TT-BTC)
HKD theo phương pháp kê khai không cần lập báo cáo tài chính như doanh nghiệp, nhưng bắt buộc phải mở sổ sách kế toán để theo dõi.
Hệ thống sổ sách cần có:
1. Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
2. Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (nếu có trang bị nội thất, đồ dùng thay thế).
3. Sổ theo dõi tình trạng thanh toán tiền lương và các khoản nộp theo lương của người lao động (bảo vệ, vệ sinh, quản lý...).
4. Sổ theo dõi thực hiện nghĩa vụ thuế với Ngân sách Nhà nước.
5. Sổ tiền mặt và Sổ tiền gửi ngân hàng.
________________________________________
3. Quy định về Hóa đơn và Chứng từ
• Hóa đơn điện tử: Bạn bắt buộc phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử (thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ như VNPT, Viettel, Misa...) để xuất cho khách thuê nếu họ có nhu cầu.
• Chứng từ đầu vào: Phải lưu trữ toàn bộ hợp đồng thuê đất/nhà, hóa đơn điện, nước, hóa đơn mua sắm trang thiết bị phòng trọ để giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
________________________________________
Một số lưu ý quan trọng:
• Phòng cháy chữa cháy (PCCC): Với chung cư mini doanh thu lớn, cơ quan chức năng sẽ kiểm tra rất gắt gao về giấy phép PCCC và an ninh trật tự. Đây là điều kiện tiên quyết để được kinh doanh hợp pháp.
• Đăng ký tạm trú: Đảm bảo 100% khách thuê được khai báo tạm trú qua cổng dịch vụ công để tránh bị phạt hành chính, điều này cũng hỗ trợ việc minh bạch doanh thu với thuế.
