24/06/2025
ФНС России располагает данными о ваших счетах в зарубежных банках, даже если вы не подавали отчетность по ним ввиду преимущественной заграничной жизни, а сами счета были открыты при предоставлении вида на жительство иностранного государства.
Один из клиентов нашей компании получил от налогового органа вне рамок налоговой проверки требование об уплате налога по операциям за 2023 год по счету, открытому в расположенном на территории ОАЭ банке WioBank PJSC. Кроме того, были запрошены дополнительные документы и информация по данному счету, а также отчет о движении средств по нему.
Особенность содержащейся в требовании информации заключается в том, что:
✅Клиент не присутствовал на территории РФ в 2023 и 2024 годах более 183-х календарных дней, на основании ч. 8 ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании» не предоставлял отчетность в валютные органы, поскольку подобная обязанность попросту отсутствовала. На этом основании он также полагал, что не является налоговым резидентом РФ, о чем сделал пометку в форме самосертификации.
✅При открытии зарубежного счета клиент предоставил банку Emirates ID (ВНЖ ОАЭ) и тем самым полагал, что является резидентом ОАЭ.
На основании этой ситуации можно сделать выводы:
▪️В рамках автоматического обмена финансовой информацией ФНС России имеет доступ к информации о счетах, открытых российскими резидентами за рубежом, даже если гражданин преимущественно проживает за пределами РФ.
▪️Несмотря на наличие Emirates ID (ВНЖ ОАЭ) и отсутствие налогового резидентства РФ, банки ОАЭ могут рассматривать граждан РФ как резидентов РФ и направлять по ним информацию в ФНС России в рамках автоматического обмена информацией.
▪️Стоит полагать, что ОАЭ начали полноценный обмен финансовой информацией за предыдущие периоды, а российские налоговые органы получили не только валовые суммарные показатели по счетам, но и информацию о конкретных операциях по ним.
В соответствии с российским валютным законодательством, если вы являетесь валютным резидентом РФ и располагаете счетом, открытым в иностранном банке, вы обязаны уведомлять налоговые органы о его открытии и закрытии, а также отчитываться о движении денежных средств и иных финансовых активов по нему. Нарушение установленного порядка влечет за собой риски привлечения к административной ответственности.
Если же вы находитесь за пределами РФ более 183-х календарных дней в году, обязанность представления валютной отчетности у вас отсутствует.
В случае получения аналогичного требования вам необходимо ответить на него, поскольку непредставление ответа является основанием для привлечения к ответственности (размер штрафа составляет 200 рублей за каждый документ).
📌В этой связи рекомендуем предоставить в налоговый орган подтверждение отсутствия статуса российского налогового резидента и пояснительную записку, содержащую в себе расчет количества дней пребывания за пределами территории РФ.
Если у вас есть счет в зарубежном банке и желание убедиться в соблюдении требований российского валютного законодательства или вы уже получили аналогичное требование о предоставлении информации, то команда ALPINE Tax готова вам помочь.
