Vigo Consulting Büroservice

14/10/2024

Cennik usług dotyczących rozliczenia podatkowego - ceny brutto

Całość obsługi księgowej odbywa się online

🇩🇪 Niemcy :

✅rozliczenie podatku dochodowego indywidualne 120€
✅rozliczenie podatku dochodowego wspòlne 145€
✅wniosek o zasiłek rodzinny w Niemczech. 235€
✅wniosek o ekwiwalent urlopowy w Niemczech / sokabau / 95€
✅Rozliczenie firmy jednoosobowej Gewerbe 210€
✅złożenie miesięcznej deklaracji VAT w Niemczech 140€
✅złożenie kwartalnej deklaracji VAT w Niemczech 140€
✅złożenie rocznej deklaracji VAT w Niemczech 320€
✅złożenie zerowej deklaracji VAT w Niemczech 95€
✅wniosek o zwrot podatku od usług budowlanych 120€
✅rejestracja i prowadzenie firmy w kasie urlopowej sokabau - wyceniamy indywidualnie w zależności od ilości pracowników
✅prowadzenie spraw komorniczych związanych z zadłużeniem wobec niemieckiego Urzędu Skarbowego - wycena indywidualna

🇱🇺 Holandia :

✅rozliczenie podatku dochodowego z Holandii 95€
✅wniosek o dofinansowanie do ubezpieczenia zdrowotnego w Holandii
70€
✅wniosek o nadanie BSN number 70€

🇱🇻 Austria :

✅rozliczenie podatku dochodowego z Austrii 120€
✅zasiłek rodzinny z Austrii 190€
✅prowadzenie spraw komorniczych związanych z zadłużeniem wobec US - wycena indywidualna

🇬🇧 England :

✅rozliczenie podatku dochodowego z Anglii 110€

🇮🇪 Irlandia :

✅rozliczenie podatku dochodowego z Irlandii 110€

W przypadku rozliczeń podatkowych, w zależności od sytuacji zastrzegamy sobie prawo do doliczenia kosztów obsługi dokumentów w wysokości od 40 do 100€ / wysokość doliczenia jest uzależniona od stopnia skomplikowania obsługi dostarczonych dokumentów

28/02/2023

ROZLICZENIA PODATKOWE DOCHODÓW UZYSKANYCH W NIEMCZECH

✅ Gewerbe / Kleingewerbe
✅ Płatnicy podatku VAT
✅ Spółki osobowe i prawa handlowego
✅ Osoby fizyczne na umowie o pracę

✅ DORADZTWO PODATKOWE

✅ Mamy ponad 20 lat doświadczenia w księgowości aktualizowane ciągłymi szkoleniami

✅Pomoc w rejestracji polskiej firmy w Niemczech /GEWERBE bez meldunku w Niemczech - f.budowlana - gewerbe dla Pań sprzątających - handel - usługi
✅Adres w Berlinie do korespondencji /
przejęcie korespondencji oraz jej
gromadzenie
✅ Steuernummer
✅ Freistellungsbescheinigung
✅ Ubezpieczenie zdrowotne/emerytalne /
od czynności prawnych
✅ Konto bankowe
✅ Poradnictwo prowadzenia firm i inne

❇️ Mówimy po polsku
❇️ Konkurencyjne i przystępne ceny obsługi

Biura: Berlin Tiergarten i Marzahn
Tel/ WhatsApp: + 48 538 300 990
Mail: [email protected]

ZAPRASZAMY ZAINTERESOWANYCH

Zapraszamy także do odwiedzenia strony Vigo Consulting Büroservice na Facebook’u , gdzie znajdą Państwo wiele przydatnych informacji.

28/08/2022

12/07/2022

Spółka akcyjna (Aktiengesellschaft - AG) w Niemczech - Post II

Opodatkowanie niemieckiej spółki akcyjnej ( AG )

Podatek dochodowy od przedsiębiorstw, zwany Körperschaftssteuer ( KöSt), nakładany jest na zyski osób prawnych, czyli niemieckie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością GmbH i spółki akcyjne AG. Wynosi on w Niemczech 15% wyniku podatkowego spółek., ale należy doliczyć do niego jeszcze 5,5% dodatku solidarnościowego ( Solidaritätszuschlag ). Podatek ten jest uiszczany rocznie, do 31 maja roku kolejnego. Niemniej jednak w trakcie roku spółka zobowiązana jest do uiszczenia kwartalnych zaliczek na podatek. Podatek obliczany jest od zysku wskazanego w bilansie wykazywanym przez spółkę. Dodatkowo spółka zobowiązana jest do zapłacenia na rzecz gminy, w obrębie której znajduje się jej siedziba, podatku od prowadzenia działalności gospodarczej (niem. Gewerbesteuer), którego wysokość jest różna w poszczególnych gminach i waha się między 7% a 17%. Zasadą jest, że w gminach miejskich podatek jest wyższy, niż w wiejskich. W tym przypadku również należy złożyć deklarację podatkową do urzędu skarbowego do 31 maja roku kolejnego. Zaliczki kwartalne powinny być uiszczane w terminie do 15 lutego / maja/ sierpnia i listopada. Podstawą obliczenia podatku Gewerbesteuer jest dochód wynikający z przedstawionego przez spółkę sprawozdania finansowego, skorygowany o odpowiednie doliczenia i odliczenia oraz straty z lat ubiegłych.
Należy zatem przyjąć że łącznie obciążenie podatkowe niemieckich spółek kapitałowych z tytułu tych podatków kształtuje się na poziomie około 31%.

Ponadto spółka w Niemczech zobowiązana jest do uiszczania podatku VAT oraz podatku od wypłaconych wynagrodzeń.

Metody rozliczenia podatku od dywidendy

Dywidenda to część zysku, która przeznaczana jest wspólnikom i wyliczana jest na podstawie rocznego wyniku finansowego spółki, który oczywiście musi również pokryć starty roku poprzedniego. O wysokości dywidendy i terminie, w jakim zostanie wypłacona decyduje zgromadzenie wspólników. Wspólnicy spółki mogą zdecydować się na uiszczanie podatku w postaci liniowej, który wynosi 25% dywidendy (do tego należy doliczyć 5% podatku wspólnotowego) lub opodatkowanie na zasadach ogólnych. Jeśli wspólnik decyduje się na opodatkowanie na zasadach ogólnych, to wówczas podstawę do obliczenia należnego podatku stanowi jedynie 60% dywidendy. W tym przypadku podatnik dolicza tę kwotę do swoich pozostałych dochodów, a podatek odprowadza od sumy. Podatek stanowi minimalnie 14%, a maksymalnie aż 45%. Kwota wolna od podatku w tym przypadku wynosi 8 tys. Euro rocznie, a w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków jest to kwota 16 tys. Euro.

Przedstawiliśmy Państwu skrótowo ogólne zasady opodatkowania spółki akcyjnej (AG) w Niemczech. W kolejnych postach kolejno przedstawimy charakterystykę tzw. małej spółki akcyjnej / którą niemiecki prawodawca stworzył jako alternatywę dla spółki GmbH / oraz niemieckiej spółki komandytowo - akcyjnej (Kommanditgesellschaft auf Aktien - KGaA).

05/07/2022

Spółka akcyjna (Aktiengesellschaft - AG) w Niemczech - Post I

Ogólna charakterystyka

Spółka akcyjna (Aktiengesellschaft, w skrócie AG) jest prestiżową i kojarzącą się z prężnie działającymi podmiotami gospodarczymi formą prawną prowadzenia działalności. Jednakże w Niemczech wybierana jest tylko w przypadku dużych przedsiębiorstw. Ta forma prawna umożliwia łatwy dostęp do licznych rynków finansowych, jednakże stawia z tego powodu wysokie wymagania formalne mające na celu ochronę akcjonariuszy, którym miedzy innymi jest minimalny kapitał zakładowy wynoszący co najmniej 50.000 EUR.

Spółka akcyjna jest zaliczona do spółek kapitałowych, czyli takich, które posiadają własną osobowość prawną oraz majątek. W celu jej założenia, konieczne jest dysponowanie kapitałem zakładowym (Grundkapital) o wspominanej wcześniej wysokości 50 000 euro oraz posiadanie akcji, których wartość minimalna wynosi 1 euro. Kapitał zakładowy AG powstaje wskutek przejęcia akcji przez założycieli spółki w zamian za ich wkłady.

Spółka akcyjna może zostać utworzona przez jedna osobę.

Organami AG są: walne zgromadzenie, rada nadzorcza oraz zarząd. Tak jak w przypadku polskich spółek akcyjnych, również w Niemczech akcjonariusze nie odpowiadają za zobowiązania spółki, ryzyko ponoszą jedynie do wysokości wniesionego kapitału oraz czerpią zyski (np. w postaci dywidendy). Podobnie sama spółka akcyjna AG (Aktiengesellschaft), za swoje zobowiązania odpowiada wyłącznie swoim majątkiem oraz kapitałem zakładowym
Spółka akcyjna w Niemczech powoływana jest na podstawie wpisu do rejestru handlowego. , poprzedzonego szeregiem formalności, takich jak np. zebranie kapitału zakładowego, spisanie sprawozdania założycielskiego czy powołanie rady nadzorczej. Należy także opłacić publikacje w Monitorze Federalnym informującą o zawiązaniu się spółki.

Nawet jeśli przedmiotem jej działalności nie jest przedsiębiorstwo, jest ona spółką handlową i podlega przepisom ustawy o spółkach akcyjnych (AktiengesellschaftsGesetz).

Po rejestracji AG staje się osobą prawną, może emitować akcje (Aktien) oraz papiery wartościowe.

Na rynku Niemieckim w grupie spółek kapitałowych funkcjonuje tzw. mała spółka akcyjna, którą niemiecki prawodawca stworzył jako alternatywę dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością ( GmbH ).Zapraszamy Państwa do śledzenia kolejnych postów w których postaramy się przybliżyć także jej charakterystykę

30/06/2022

Spółka GmbH & Co. KG w Niemczech – Post III

Podatki

Można zastanawiać się dlaczego komplikować sobie życie i zakładać spółkę GmbH & Co. KG a nie poprzestać tylko na spółce GmbH. Największą zaletą jest właśnie sposób opodatkowania. Przy spółce KG nie trzeba płacić podatku od osób prawnych (Körperschaftssteuer). Co prawda płaci się ten podatek za spółkę GmbH, ale ta zazwyczaj osiąga niski zysk lub w ogóle go nie osiąga. Dzięki temu podatek od osób prawnych jest bardzo mały.

Do zapłacenia pozostają następujące podatki:

• Umsatzsteuer (podatek obrotowy) – tu obowiązek podatkowy dotyczy obu spółek. Przy sprzedaży produktów lub usług trzeba doliczyć podatek obrotowy, który następnie należy odprowadzić do urzędu finansowego. Jednakże zapłacony podatek na rzecz dostawców następnie zostanie zwrócony od urzędu finansowego. Przy spółce GmbH będzie to jednak miało niewielkie znaczenie.

• Gewerbesteuer (podatek od działalności gospodarczej) – ten podatek także dotyczy obu spółek. Wysokość podatku od działalności gospodarczej jest różna w różnych miastach. Jest ona obliczana od zysku spółki. Zgodnie ze stawką podatkową obowiązującą w danym mieście należy zapłacić raz mniej, a raz więcej podatku. Jednak i tutaj dla spółki GmbH nie ma to większego znaczenia.

• Einkommensteuer (podatek dochodowy) – dotyczy tylko spółki KG. Zysk spółki wypłacony wspólnikom podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

• Körperschaftsteuer (podatek od osób prawnych) – obowiązek podatkowy ciąży tylko na spółce GmbH. Jest to rodzaj podatku, który każda spółka kapitałowa płaci od osiągniętego zysku. Obecnie stawka podatkowa wynosi 15 %. Wcześniej już zostało wspomniane, że spółka GmbH osiąga z reguły niewielki zysk, dlatego również podatek do zapłacenia będzie niewielki.

Zapraszamy do śledzenia kolejnych postów w których postaramy sie przybliżyć Państwu zagadnienie dotyczące niemieckej spółki akcyjnej – Aktiengesellschaft (AG)

21/06/2022

Spółka GmbH & Co. KG w Niemczech – Post II

Odpowiedzialność :

Duża zaleta spółki GmbH & Co. KG leży w sposobie ponoszenia przez nią odpowiedzialności wobec wierzycieli. Komandytariusze odpowiadają tylko wniesionym przez nich majątkiem. Natomiast nieograniczoną odpowiedzialność komplementariuszy przejmuje spółka GmbH, której odpowiedzialność jest również ograniczona. To znaczy, że spółka GmbH odpowiada tylko swoim własnym kapitałem.

Podział strat i zysków :

Sposób podziału zysków wspólnicy powinni ustalić w umowie spółki. Jeśli jednak takich reguł nie ustanowili, zyski i straty są dzielone proporcjonalnie do wkładu wniesionego przez danego wspólnika w spółce KG.

Księgowość i sprawozdanie roczne :

Przy spółce GmbH & Co. KG są Państwo obowiązani do prowadzenia księgowości dla obu spółek. Muszą więc Państwo prowadzić księgowość osobno zarówno dla spółki GmbH, jak i dla spółki KG. Sprawozdanie roczne również muszą Państwo sporządzić w dwóch egzemplarzach, po jednym dla każdej firmy. Prowadzenie księgowości, jak i przygotowanie sprawozdania rocznego powinno powierzyć się kompetentnym doradcom podatkowym. Nasi specjaliści są do Państwa dyspozycji.

Drugi rok obrotowy :

Jeśli pierwszy rok działalności idzie dobrze i osiągają Państwo zysk, powinni Państwo koniecznie utworzyć rezerwę podatkową (Steuerrücklage). Więc, jak tylko przygotują Państwo roczne sprawozdanie finansowe i złożą je do urzędu finansowego, będzie on wymagał zaliczek od oczekiwanego zysku za drugi rok działalności.

Zapraszamy Państwa do lektury następnego postu dotyczącego niemieckiej spółki komandytowej z ograniczoną odpowiedzialnością (GmbH & Co.KG), gdzie przybliżymy kwestie jej opodatkowania.

14/06/2022

Spółka GmbH & Co. KG w Niemczech – Post I

Formą prawną spółki GmbH & Co. KG (Kommanditgesellschaft mit beschränkter Haftung) jest spółka komandytowa, której odpowiedzialność jest ograniczona.

Rolę wspólnika odpowiadającego bez ograniczenia (komplementariusza) pełni niemiecka spółka z o.o. (GmbH). Wobec tego, do założenia niemieckiej spółki komandytowej z ograniczoną odpowiedzialnością potrzebne są dwie spółki: spółka komandytowa (KG) i spółka z o.o. (GmbH).

Spółka GmbH & Co. KG jest bardzo popularną i preferowaną przez przedsiębiorców w Niemczech, formą prawną prowadzenia działalności gospodarczej., ponieważ łączy zalety spółki komandytowej i spółki z o.o.. Jednak należy je traktować jako dwie spółki, dlatego księgowość i bilanse należy prowadzić podwójnie.

Zakładanie spółki :

Proces zakładania omawianej spółki jest trochę bardziej skomplikowany niż przy innych formach prawnych spółek handlowych. W przypadku spółki GmbH & Co. KG muszą zostać utworzone dwie spółki – spółka z o.o. oraz spółka komandytowa. Spółka GmbH jest komplementariuszem w spółce komandytowej. Ponieważ spółka GmbH sama nie jest zdolna do podejmowania czynności prawnych (gdyż jest osobą prawną), musi posiadać co najmniej jednego członka zarządu. Zarząd w spółce GmbH mogą przejąć komandytariusze KG. Spółka GmbH & Co. KG jest co do zasady niczym innym jak spółką komandytową z ograniczoną odpowiedzialnością.

Choć spółka GmbH & Co. KG posiada wiele zalet, to nie można zapominać o wadach. Minimalny kapitał zakładowy spółki wynosi 25.000 euro, czyli tyle samo, ile minimalny kapitał zakładowy klasycznej spółki GmbH.

Nazwa Spółki :

Można wybrać każdą nawę, jednak należy uważać, aby wybrana przez Państwa nie była już używana , a ponadto aby nie brzmiała zbyt podobnie do już istniejącej firmy. Za pierwszym członem będącym wybranym przez Państwa słowem lub ich kombinacją ( np. ### ) należy dodać formę prawną spółki. W tym przypadku jest to skrót „GmbH & Co. KG”. Należy pamiętać, iż dla spółki GmbH będącej w tej formule komlementariuszem, też potrzebują Państwo nazwę , którą także należy wybrać według powyższych reguł i może ona brzmieć np. „ ### Verwaltung GmbH” ( Verwaltung - Administracja ).

Zapraszamy Państwa do śledzenia kolejnych postów gdzie postaramy się przybliżyć zagadnienie niemieckiej spółki komandytowej z ograniczoną odpowiedzialnością GmbH & Co.KG

07/06/2022

SPÓŁKA KOMANDYTOWA - (Kommanditgesellschaft – KG) - Post II

ZASADY OPODATKOWANIA SPÓŁEK KOMANDYTOWYCH :

Spółka komandytowa nie jest w Niemczech opodatkowana podatkiem dochodowym od osób prawnych (Körperschaftssteuer). Opodatkowaniu podlegają zyski poszczególnych wspólników – odpowiednim podatkiem w zależności od formy prawnej wspólników.

Ponadto spółki komandytowe płacą – jak wszyscy niemieccy przedsiębiorcy – podatek od prowadzenia działalności gospodarczej (Gewerbesteuer), a także co do zasady są płatnikami niemieckiego podatku VAT (Umsatzsteuer).

KWESTIA OBOWIĄZKU OPŁAT ŚWIADCZEŃ Z TYTUŁU UCZESTNICTWA W SPÓŁCE:

Przyjmuje się, że komplementariusze działają jako przedsiębiorcy. W związku z tym nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym w Niemczech (emerytalnym, zdrowotnym i innym).
Natomiast komandytariusze, ponieważ poza wniesionym wkładem nie odpowiadają za zobowiązania spółki i nie reprezentują jej na zewnątrz, nie są traktowani przez niemieckie prawo jako przedsiębiorcy.

Jeśli wykonują pracę na rzecz spółki komandytowej, a nie mają istotnego wpływu na spółkę komandytową ani z tytułu posiadanego udziału kapitałowego, ani na podstawie uprawnień przyznanych im w umowie spółki, to uznaje się, że podlegają ubezpieczeniom społecznym.

Niemieckie przepisy i orzecznictwo dają możliwość innego ukształtowania stosunków między spółką a komandytariuszem. Można uniknąć obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Radziłabym jednak w tym przypadku daleko idącą ostrożność. Konsekwencje ewentualnego błędu mogą być bardzo bolesne (obowiązek zapłacenia składek za kilka lat wstecz lub odmowa świadczeń z ubezpieczeń społecznych).

Istnieje specjalna jednostka niemieckiego ZUS - u (Deutsche Rentenversicherung), tzw. Clearingstelle, która udziela wiążących interpretacji w indywidualnych sprawach dotyczących podlegania lub niepodlegania ubezpieczeniom społecznym. W razie wątpliwości warto zwrócić się tam z zapytaniem.

W kolejnym poście przedstawimy Państwu charakterystykę bardzo popularnej w Niemczech formy prawnej prowadzenia działalności gospodarczej jaką jest spółka Gmbh & Co. KG. Zapraszamy do lektury.

31/05/2022

SPÓŁKA KOMANDYTOWA ( Kommanditgesellschaft - KG ) - Post I

Spółka komandytowa w Niemczech jest tak jak w Polsce spółką osobową, w której przynajmniej jeden wspólnik odpowiada za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem (komplementariusz), a pozostali wspólnicy (komandytariusze) odpowiadają tylko do wysokości wniesionych wkładów. Wspólnicy odpowiadają za spółkę już od momentu podjęcia działalności, a nie dopiero od wpisu do rejestru.

Kapitał własny spółki jest wnoszony przez wspólników w formie wkładu. Ustawa nie określa wysokości minimalnej wysokości tego wkładu. Każdy ze wspólników ma udział w łącznym majątku spółki.
Wkłady komandytariuszy mogą być w dowolnej wysokości – przyjmuje się, że wystarczy już 1 euro. Umowa spółki może zostać zawarta w dowolnej formie ( nie jest wymagane zawarcie umowy w formie pisemnej, chyba że jeden ze wspólników wnosi do działalności nieruchomość. Wówczas konieczna jest forma aktu notarialnego ), ale konieczny jest wpis do rejestru handlowego. Wniosek o wpis do rejestru handlowego składa się w Niemczech za pośrednictwem notariusza. Rejestracja spółki w rejestrze handlowym trwa około tygodnia. . Przepisy regulujące funkcjonowanie i działanie spółki komandytowej zawarte są w niemieckim Kodeksie Handlowym Handelsgesetzbuch HGB oraz niemieckim kodeksie cywilnym BGB.

Co istotne komplementariuszem może zostać również osoba prawna, np. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, natomiast spółka cywilna (GbR – Gesellschaft bürgerlichen Rechts) może stać się stroną umowy jako komandytariusz.

Co do zasady do prowadzenia działalności upoważniony i zobowiązany jest odpowiadający osobiście komplementariusz. Może on reprezentować spółkę samemu. Komandytariusz jest z założenia wyłączony z prowadzenia działalności i nie mają uprawnienia do reprezentowania spółki komandytowej prawa niemieckiego. Umowa może jednak przewidywać istnienie pewnych praw komandytariusza.

Zarejestrowana w Niemczech spółka musi posiadać w Niemczech siedzibę i adres, które są ujawnione w niemieckim rejestrze handlowym.

W praktyce można także posiadać „wirtualne biuro” z usługą udostępnienia adresu i usługami biurowymi. Nie ma obowiązku zatrudniania pracowników.

Zapraszamy do śledzenia kolejnych postów w których przybliżymy Państwu zagadnienie Spółki Komandytowej ( Kommanditgesellschaft – KG ) w Niemczech