06/02/2025
Jön az elektronikus számla!
Nem tudunk ellene védekezni, de fel kell készülnünk, frissítenünk és korszerűsítenünk kell könyvelési rendszereinket.
Röviden összefoglalva: a 800 000 eurónál kisebb éves árbevételű közép- vagy kisvállalkozásoknak nem kell azonnali hatállyal e-számlát kiállítaniuk - de KÖTELEZŐ lehetővé tenniük az e-számlák befogadását. A nagy szolgáltatók vagy kiskereskedők (pl. energiaszolgáltatók, autókereskedők, távközlési cégek, benzinkútláncok stb.) azonban előzetes figyelmeztetés nélkül átállhatnak az e-számlákra.
A KOCKÁZAT: Ha ilyen számlát kap, és a könyvelési rendszere nem tudja feldolgozni, akkor nem tudja leírni a kiszámlázott költségeket, és nem tudja visszakérni a számla áfáját az adóhivataltól.
Mi a javaslat? Szerezzen be minél hamarabb olyan számlázószoftvert, amely képes az e-számlák befogadására! A választásnál ügyeljen arra, hogy a megvásárolt szoftver kompatibilis legyen az adótanácsadó könyvelőszoftverével (pl. DATEV).
Mi is pontosan az e-számla?
Olyan számla, amelyet strukturált elektronikus formátumban állítanak ki, továbbítanak és fogadnak, és amely lehetővé teszi az elektronikus feldolgozást. A strukturált elektronikus formátumnak meg kell felelnie az elektronikus számlázásra vonatkozó európai szabványnak (EN 16931). Már léteznek különböző formátumok, mint például a ZUGFeRD-formátum vagy az X-számla.
Különbséget kell tenni a kizárólag elektronikusan (pl. PDF-ben, e-mailben) tárolt és a papíralapú számlák között. Ezeket a jövőben az „egyéb számlák” kategóriájába sorolják. Az e-számlára úgy lehet gondolni, mint egy közös elektronikus formátumú számlára, amely a háttérben egyéb elemezhető adatstruktúrákat is tartalmaz.
Megjegyzés: Az e-számla kiállításának kötelezettsége csak a németországi vállalatokra vonatkozik az egymással folytatott szállítási és szolgáltatási ügyleteik során (business-to-business, B2B). A magánszemélyeknek szóló számlák továbbra is kiállíthatók papírformátumban vagy egyszerű elektronikus formátumban.
Az e-számlázás bevezetését négy mérföldkő jellemzi:
- január 1-jétől minden vállalkozónak képesnek kell lennie az e-számlák fogadására. A szolgáltatók a szolgáltatás igénybe vevőjének hozzájárulása nélkül is küldhetnek e-számlát.
- A vállalkozások között 2026 végéig továbbra is lehet papíralapú számlákat benyújtani. Az e-számla formátumnak nem megfelelő elektronikus formátumokat továbbra is lehet használni, de a számla címzettjének bele kell egyeznie ebbe az eljárásba.
- A vállalkozások 2027 végéig továbbra is kiállíthatnak papíralapú számlákat, illetve használhatnak az e-számla formátumának nem megfelelő elektronikus formátumokat, ha a számlakibocsátónak az előző évben (2026-ban) legfeljebb 800 000 eurós forgalma volt.
- 2028. január 1-jétől az új e-számla követelményeket minden számlakibocsátónak teljesítenie kell.
Megjegyzés: 2024. október 15-én a szövetségi pénzügyminisztérium közleményt adott ki, amelyben kifejtette, hogy - legalábbis a fent említett szakaszos határidők lejárta után - a kisvállalkozásokat is érinti az e-számlázási kötelezettség. A Bundestag által 2024. október 18-án elfogadott 2024. évi éves adótörvény (JStG 2024) változatában azonban a kisvállalkozások e-számlaadási kötelezettségét törölték. A 2024. évi JStG 2024. évi Bundesrat általi elfogadásáig tehát e tekintetben továbbra is jogbizonytalanság áll fenn.
Kilátások és gyakorlati ajánlás
Az új elektronikus számlaformátum megteremti az első előfeltételeket az adóhatóságok felé történő elektronikus számlák jelentési rendszeréhez. Ez lehetővé teszi a számlák valós idejű ellenőrzését és az áfacsalás elleni hatékonyabb fellépést. A szövetségi pénzügyminisztérium jelenleg az elektronikus számlázással kapcsolatos útmutatók előállításán dolgozik. Vezető szoftvergyártók is dolgoznak a megoldásokon. A külső szoftveres megoldás azonban nem feltétlenül előfeltétele az e-számlázásnak. Az e-számlák továbbítási módjára vonatkozóan nincsenek előírások. Elképzelhető, hogy azokat e-mailben küldik vagy portálokon keresztül töltik fel. Legalább 2025-re a vállalatoknak képesnek kell lenniük elektronikus számlák fogadására. Legkésőbb 2028 elejére meg kell teremteni az elektronikus számlák küldésének feltételeit is.
Fotó: M.N.
