Afex Asesoría, Calle Rafael Lucenqui, 10A entreplanta, Badajoz (2026)

20/03/2024

📊 ¿Qué ocurre al convertirse en gran empresa en términos de IVA?
La principal consecuencia es la presentación mensual de autoliquidaciones de IVA, en lugar de trimestrales, según el artículo 71.3 del Reglamento del IVA. Además, se deben llevar los libros registro a través del SII.

Para comunicar este cambio a la AEAT, se dispone de un mes desde su ocurrencia, y esta comunicación debe hacerse antes del vencimiento del plazo para la presentación de la primera declaración periódica afectada por la variación.

El umbral para ser considerado gran empresa es de 6.010.121,04 euros de volumen de operaciones anuales, excluyendo el propio IVA y otros recargos. Si se supera este límite, se liquidará mensualmente el IVA, con la posibilidad de volver al sistema trimestral si el volumen de operaciones disminuye en años posteriores. ¡Atentos a las cifras y plazos!

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19/03/2024

👨‍👧‍👦 Feliz día a todos los padres que nos inspiran con su amor y dedicación. Gracias por ser nuestros héroes cotidianos y por ser un ejemplo de fortaleza y cariño 💙

12/03/2024

Cambio de criterio del TS sobre intereses de demora 💰 El Tribunal Supremo ha modificado su criterio sobre la tributación de intereses de demora pagados por la Administración en devoluciones de ingresos indebidos. 📜

Antes, estos intereses no estaban sujetos a IRPF, pero con la Sentencia nº 24/2023, ahora se consideran una ganancia patrimonial sujeta al impuesto. 💸

¿Qué pasa con quienes siguieron el criterio anterior en sus autoliquidaciones? 🤔
El TEAC dictaminó que la Administración no puede regularizar estas situaciones pasadas, ya que los contribuyentes aplicaron el criterio vigente en ese momento, según la jurisprudencia. ⚖️

En resumen, quienes no incluyeron los intereses en sus autoliquidaciones bajo el criterio anterior no serán regularizados.

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05/03/2024

Condonación de créditos por los socios 💳 ¿Qué pasa si los socios condonan sus créditos a la sociedad? Aquí te lo explicamos. 👇

📝 Normativa del impuesto sobre sociedades: La base imponible se calcula según normas contables, salvo que la ley fiscal disponga lo contrario.

💼 Normativa contable: Según el ICAC, las aportaciones de socios sin contraprestación se contabilizan en el patrimonio neto como "Otras aportaciones de socios".

💰 Efectos fiscales: La condonación del crédito se registra como aumento en los fondos propios de la sociedad, sin generar ingreso. Tampoco se considera gasto para el socio.

En resumen, la condonación de créditos no afecta directamente a los impuestos, siguiendo los criterios contables establecidos. 📊🤝

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27/02/2024

📢 Novedades de la Campaña de Renta 2023.
¡Prepárate para la declaración de la renta con estas actualizaciones!.

🗓 Fechas importantes: La campaña comienza el 3 de abril y termina el 1 de julio, con algunas fechas límite específicas.

👨‍💼 Obligación de declarar: Los autónomos ahora deben declarar, sin importar sus ingresos.

💳 Fraccionamiento del pago: Si debes pagar, ahora puedes dividirlo en dos partes sin intereses. ¡Facilita tus finanzas!.

🏠 Arrendamiento de viviendas: Mantén en cuenta la reducción del 60% en el rendimiento neto de alquileres.

💼 Rendimientos del trabajo: Se aumentan los límites para la reducción.

🔌 Vehículos eléctricos y recargas: ¡Deducciones del 15% para autos eléctricos y puntos de recarga!.

👶 Deducción por maternidad: Ahora también aplicable para madres en situación de desempleo.

💡 Eficiencia energética: ¡Continúan las deducciones para obras de mejora hasta 2024!.

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20/02/2024

En el Impuesto sobre Sociedades, el IVA no deducible debe registrarse como gasto contable si se relaciona con operaciones que generan gastos contables.

🔄 Si se ha deducido por error, se debe realizar una regularización, que puede ser hecha por el contribuyente o la Administración Tributaria.

🧾 La regularización por el contribuyente implica presentar una declaración complementaria de IVA, excluyendo el IVA no deducible, lo que resulta en un mayor importe a ingresar.

📅 Este gasto es fiscalmente deducible en el Impuesto sobre Sociedades, siguiendo las normas de contabilización establecidas.

🚫 Sin embargo, la parte del gasto relacionada con recargos por presentación extemporánea no es deducible.

🔄 Si la Administración Tributaria realiza la regularización, se debe esperar a que se contabilice el gasto para deducir los importes correspondientes en el Impuesto sobre Sociedades.

🔒 Es importante considerar que no se puede deducir el gasto si ha prescrito el período impositivo en el que se devengó.

En resumen, la regularización del IVA no deducible tiene implicaciones fiscales en el Impuesto sobre Sociedades y su tratamiento varía según quién realice la regularización y si se cumplen las normas establecidas en ambas leyes.

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13/02/2024

Los contribuyentes en módulos repercuten el IVA de manera similar a otros contribuyentes, a través de facturas. Sin embargo, existen algunas diferencias importantes:

🧾 Facturación opcional: En general, no están obligados a emitir facturas por sus operaciones, a menos que se encuentren en ciertas excepciones, como actividades que determinan las cuotas según los ingresos o cuando el cliente es otro empresario o profesional que necesita la factura para justificar gastos o deducir el IVA.

💼 Clientes empresariales o profesionales: Si el cliente es un empresario o profesional que necesita la factura, el contribuyente en módulos debe emitirla.

💰 Ingreso del IVA: Emitir o no emitir factura no afecta al cálculo del IVA que deben ingresar a Hacienda. El IVA se determina a través de los índices o módulos del régimen simplificado y no depende de la emisión de facturas.

🧾 Deducción del IVA: El IVA documentado en las facturas emitidas por contribuyentes en módulos es deducible para los receptores de dichas facturas, al igual que cualquier otro IVA soportado.

🤔 Posibles abusos: Algunos contribuyentes pueden abusar de esta situación interponiendo sociedades entre la persona física que realiza actividades en módulos y sus clientes. Esto puede generar ahorros fiscales, pero también puede llevar a sanciones por emisión de facturas con datos falsos o falseados.

En resumen, los contribuyentes en módulos pueden optar por emitir o no facturas en sus operaciones, pero el cálculo y el ingreso del IVA se basan en los índices o módulos del régimen simplificado, y la emisión de facturas no afecta a estos aspectos.

Sin embargo, es importante cumplir con las obligaciones fiscales y evitar abusos que puedan llevar a sanciones por parte de Hacienda.

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07/02/2024

📢 Cambios importantes en el IVA para las grandes empresas 🏢💼

Si tu alcanza un volumen de operaciones de 6.010.121,04 euros, deberás presentar tus declaraciones de IVA de forma mensual en lugar de trimestral. ¡Más frecuencia y puntualidad en tus obligaciones tributarias! 🗓️

Además, tendrás que adoptar el Suministro Inmediato de Información (SII) para llevar tus libros registro, lo que implica enviar detalles de facturas electrónicamente en un plazo de 4 días. 📑💻

No olvides comunicar tu cambio de estatus como gran empresa a la Agencia Tributaria en un plazo de un mes desde que ocurrió la variación. ¡Cumple con tus obligaciones tributarias de forma adecuada y evita sanciones! 📣👨‍💼🔍

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30/01/2024

¿Cómo tributan los apartamentos turísticos en el IVA? 💼 ¿Tienes un apartamento turístico o estás pensando en invertir en uno? ¡Este post sobre el IVA te interesa!.

✅ Exención vs. Sujeción: En principio, los arrendamientos residenciales están exentos del IVA. Sin embargo, cuando se prestan servicios análogos a la industria hotelera, como limpieza semanal o cambio de ropa, estos arrendamientos de apartamentos turísticos están sujetos y no exentos.

✅ Servicios adicionales determinantes: La clave está en los servicios adicionales que se ofrezcan. La limpieza y el cambio de ropa semanal se consideran servicios propios de la industria hotelera y no permiten la exención del IVA. Pero servicios como la limpieza a la entrada y salida del período contratado o el mantenimiento no afectan a la exención.

✅ Servicios a petición del cliente: Si los servicios se prestan a petición del cliente, aunque estén sujetos al IVA al 21%, no impiden la aplicación de la exención del arrendamiento.

✅ Tipo impositivo y repercusión del IVA: Cuando el arrendamiento no está exento, se aplica un tipo impositivo del 10%. Además, la no exención obliga a repercutir el IVA en la factura del arrendamiento, incluso si el apartamento es propiedad de un no residente.

✅ Simplificación si el servicio está exento: Si el servicio está exento, no es necesario repercutir el IVA en la factura ni presentar autoliquidaciones de IVA, a menos que el cliente sea un empresario o profesional.

¿Necesitas más información o asesoramiento en este tema? ¡Contáctanos!.
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23/01/2024

Imputación Temporal de Atrasos en IRPF 🗓️ ¡Atención a esta información sobre la imputación temporal de atrasos en IRPF! 💼💰 La Dirección General de Tributos ha publicado una Consulta Vinculante (CV1100-23) en la que se aborda este tema importante. 🧐

✅ Normativa aplicable: La imputación temporal de rentas se rige por el artículo 14 de la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Este artículo establece que los rendimientos del trabajo se imputarán al período impositivo en que sean exigibles por su perceptor.

✅ Reglas especiales de imputación: El artículo 14 también incluye reglas especiales de imputación temporal, y una de ellas se refiere a los atrasos. Cuando los rendimientos del trabajo se perciben en períodos impositivos distintos a aquellos en que fueron exigibles debido a circunstancias justificadas no imputables al contribuyente, se imputan a los períodos en que fueron exigibles.

✅ Caso concreto de la consulta: En esta consulta, un trabajador relata que su empresa ha decidido abonar en marzo de 2023 unos incrementos salariales correspondientes al año 2020, derivados de la actualización de un convenio colectivo de hospedaje firmado y publicado en 2023.

✅ Respuesta de la DGT: Según la DGT, la imputación de los rendimientos debe realizarse en el período impositivo de su exigibilidad. En este caso, los atrasos son exigibles en 2023, ya que es el año en que se suscribe el convenio y se establece su abono. No se trata de rendimientos que los trabajadores pudieran haber exigido en 2022 y percibido un año después, por lo que no se aplica la regla especial de atrasos, sino la regla general de exigibilidad.

Es importante entender cómo se imputan los atrasos en IRPF para cumplir con tus obligaciones tributarias.
¿Tienes dudas al respecto? Ponte en contacto con nosotros para obtener asesoramiento personalizado.

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16/01/2024

Plusvalía Municipal: Limitación de la Sentencia TCo 182/2021 🔍
El Tribunal Supremo ha establecido que aquellos contribuyentes que no reclamaron el impuesto de plusvalía municipal antes de la fecha de la Sentencia del Tribunal Constitucional (TCo) no podrán hacerlo después. ¿Qué dice la Sentencia del Tribunal Supremo nº 949/2023? 📜

En esta sentencia, se analizan los efectos de la inconstitucionalidad de ciertos preceptos de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales relacionados con la determinación de la base imponible del IIVTNU. Esta inconstitucionalidad fue declarada en la STC 182/2021, de 26 de octubre de 2021, pero publicada en el BOE el 25 de noviembre de 2021.

🤔 ¿Cuál es la cuestión clave? El Supremo debe determinar si la fecha relevante para discernir si se trata de una situación consolidada o no, y si procede su impugnación con fundamento en la declaración de inconstitucionalidad, es la fecha del dictado (26/10/2021) o de la publicación (25/11/2021) de la sentencia del TCo.

✅ La conclusión del Supremo: Debe estarse a la fecha del dictado de la sentencia del TCo. Esto significa que las liquidaciones que no fueron impugnadas antes del 26 de octubre de 2021 no podrán ser impugnadas basándose en la declaración de inconstitucionalidad de la sentencia.

✅ ¿Y si tienes otros fundamentos para impugnar? Si tienes otros fundamentos distintos a la declaración de inconstitucionalidad, como situaciones inexpresivas de incremento de valor o cuotas tributarias confiscatorias, aún puedes impugnar o rectificar dentro de los plazos establecidos.

Es crucial entender esta limitación en el caso de la Plusvalía Municipal. ¿Necesitas más información al respecto? ¡No dudes en contactarnos para aclarar tus dudas!

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