19/10/2026
Viktigt: de nya skattereglerna för bostäder kräver fortfarande slutgiltigt godkännande.
För att förbli i kraft måste det kungliga dekretet (Royal Decree-Law 29/2026) godkännas av det ständiga utskottet (Permanent Deputation). Dekretet publicerades i den spanska statliga officiella tidningen (BOE) den 7 oktober 2026 och inför brådskande åtgärder för att främja bostäder till överkomliga priser.
Förändringarna berör främst inkomstskatt för privatpersoner (IRPF), moms (IVA), fastighetsskatt (IBI), bolagsskatt samt kapitalvinster. Nedan följer en praktisk sammanfattning av vad som kan komma att ändras för hyresgäster, hyresvärdar och fastighetsägare.
Inkomstskatt för privatpersoner (IRPF)
För hyresvärdar
Hyresvärdar kan få en skattereduktion på upp till 100 % av nettovinsten från uthyrning av en bostad som utgör hyresgästens huvudsakliga bostad. Hur stor reduktionen blir beror på omständigheterna. En högre reduktion kan beviljas om hyresvärden:
• sänker hyran;
• behåller samma hyresgäst;
• använder det officiella referensindexet för hyror;
• hyr ut en bostad i ett område med stor bostadsbrist (så kallat ”högtrycksområde”);
• hyr ut till hyresgäster inom vissa åldersgrupper;
• hyr ut fastigheten för första gången;
• erbjuder bostaden som socialt boende eller bostad till överkomligt pris
• nyligen har renoverat fastigheten.
Vad detta innebär: Hyresvärdar som erbjuder stabila och prisvärda långtidsuthyrningar kan få betala lägre skatt på sina hyresintäkter.
För hyresgäster
Hyresgäster kan göra ett avdrag på 10 % av den hyra som betalats för deras huvudsakliga bostad, förutsatt att deras beskattningsbara inkomst understiger 33 007,20 euro.
• Om den beskattningsbara inkomsten är 23 007,20 euro eller lägre, beräknas avdraget utifrån ett maxbelopp på 11 630 euro.
• Över denna inkomstnivå minskar maxbeloppet gradvis.
Vad detta innebär: Hyresgäster som uppfyller villkoren kan sänka sin årliga inkomstskatt.
Bidrag och kapitalvinster
• Fler typer av bidrag för bostäder och renoveringar kommer att undantas från beskattningsbar inkomst. • Vissa kapitalvinster vid försäljning av en bostad till ett offentligt organ för sociala bostadsändamål eller bostäder till överkomligt pris kan vara skattefria fram till den 31 december 2027.
För att undantaget från kapitalvinstskatt ska gälla måste försäljningspriset understiga 800 000 euro, och bostaden måste i regel ha stått tom under de föregående två åren. Undantaget är fullständigt upp till 200 000 euro och minskar gradvis i takt med att värdet närmar sig 800 000 euro.
Vad detta innebär: Ägare som uppfyller villkoren och säljer tomma bostäder för offentliga bostadsändamål eller bostäder till överkomligt pris kan få betala lägre kapitalvinstskatt.
Nya sparalternativ inom ramen för ”Financia Europa”
• Spar- och investeringskonto: Skatt på vinster och förluster skjuts upp tills investeringarna säljs. För kapital som varit placerat i mer än fem år är de första 10 000 euro i vinst per skattebetalare helt skattebefriade, och ytterligare 20 % av den återstående vinsten är undantagen från skatt. Det totala insatta kapitalet får inte överstiga 150 000 euro.
• Långsiktig spar- och försäkringslösning (SIALPFE): Möjliggör årliga insättningar på upp till 10 000 euro. Avkastningen kan förbli skattefri förutsatt att vissa villkor är uppfyllda och att pengarna förblir investerade i minst fem år.
• Spar- och investeringskonto för återinvestering: Gör det möjligt att återinvestera vissa vinster från försäljning av bostadsfastigheter. Det totala taket för insättningar är 800 000 euro, och specifika villkor måste vara uppfyllda för att skattebefrielsen ska gälla.
Fastighetsrelaterade inkomster från 2027
Från och med den 1 januari 2027 ändras beräkningen av vissa fastighetsrelaterade inkomster. En ny skala, kopplad till fastighetens taxeringsvärde (kadastralt värde), kommer att tillämpa procentsatser på 1,1 %, 1,5 %, 2 % eller 3 %.
Vad detta innebär: Det skattepliktiga beloppet kan öka eller minska beroende på fastighetens taxeringsvärde och den tillämpliga procentsatsen.
Mervärdesskatt (IVA)
Korttidsuthyrning av möblerade bostäder
Från och med den 1 december 2026 kommer viss uthyrning av möblerade bostäder inte längre att vara undantagen från mervärdesskatt (moms). En reducerad momssats på 10 % kommer att tillämpas när de rättsliga förutsättningarna är uppfyllda. Detta omfattar vissa vistelser på upp till 30 nätter i en bostad som inte utgör hyresvärdens permanenta bostad.
Om tjänster av hotellkaraktär tillhandahålls, gäller även fortsättningsvis de befintliga momsreglerna för hotell- och logiverksamhet.
Vad detta innebär: vissa hyresvärdar som hyr ut på korttidsbasis kan behöva debitera 10 % moms, vilket antingen kan höja priset för gästen eller minska hyresvärdens nettoinkomst.
Renoverings- och reparationsarbeten
Momssatsen på 10 % kommer även att gälla för vissa renoverings- och reparationsarbeten på bostäder som är avsedda för långtidsuthyrning. De huvudsakliga villkoren är:
• fastigheten måste vara minst två år gammal; och
• värdet av material som tillhandahålls av entreprenören får inte överstiga 40 % av det totala beskattningsunderlaget.
Vad detta innebär: hyresvärdar som uppfyller kraven kan få betala lägre moms på renoveringsarbeten i bostäder som hyrs ut på lång sikt.
Skyddade bostäder och sociala bostäder
Bostäder som säljs av byggherrar och som har en permanent eller obestämd status som skyddad bostad (”protected housing”) omfattas av den kraftigt reducerade momssatsen. Detta gäller även vissa bostäder som omfattas av särskilda offentliga subventioner eller utvecklingsprogram.
Vad detta innebär: köpare av sådana skyddade bostäder kan få en lägre momskostnad.
Observera: förordningen kräver fortfarande godkännande för att förbli i kraft, och för flera av åtgärderna gäller specifika startdatum samt detaljerade behörighetsregler. Individuella förhållanden bör alltid kontrolleras innan man räknar med att kunna dra nytta av en skatteförmån.
