22/10/2024
Se trata de la Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales.
Tienen obligatoriedad de presentar el AEAT Modelo 232:
✅ Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades.
✅ Contribuyentes del Impuesto sobre la renta de no residentes que actúen mediante establecimiento permanente.
✅ Entidades en régimen de atribución de rentas.
Las operaciones vinculadas son todas aquellas operaciones de contenido económico que llevan a cabo las entidades o personas físicas entre ellas. Se considerarán personas o entidades vinculadas las siguientes:
🔹Una entidad y sus socios o partícipes.
🔹Una entidad y otra entidad participada por la primera indirectamente en, al menos, el 25 % del capital social o de los fondos propios.
🔹Dos entidades en las cuales los mismos socios, partícipes o sus cónyuges, o personas unidas por relaciones de parentesco, en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado, participen, directa o indirectamente en, al menos, el 25% del capital social o los fondos propios.
🔹Una entidad y sus consejeros o administradores, salvo en lo correspondiente a la retribución por el ejercicio de sus funciones.
🔹Una entidad y los cónyuges o personas unidas por relaciones de parentesco, en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado de los socios o partícipes, consejeros o administradores.
🔹Dos entidades que pertenezcan a un grupo.
🔹Una entidad y los consejeros o administradores de otra entidad, cuando ambas entidades pertenezcan a un grupo.
🔹Una entidad residente en territorio español y sus establecimientos permanentes en el extranjero.
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