Iida Pahkamaa - Talouspalvelut

14/10/2026

Voiko investointi olla kannattava, vaikka yrityksen kassa ei kestä sitä?

Kyllä voi. Tämä on yksi investointipäätösten hankalimmista kohdista: hyvä tuotto ja riittävä maksuvalmius eivät aina kulje yhdessä.

Uusi kone, toimitila tai tuotantolinja voi kasvattaa myyntiä, parantaa katetta ja maksaa itsensä takaisin käyttöikänsä aikana. Silti yrityksen rahat voivat käydä vähiin jo ensimmäisten kuukausien aikana.

Miksi?

Investoinnin maksut ja tuotot tulevat eri aikaan. Käyttöönotto voi viedä kuukausia. Materiaalit pitää hankkia, työntekijöille maksaa palkat ja varastoa kasvattaa ennen kuin asiakkaiden maksut saapuvat. Samaan aikaan yrityksen nykyiset laskut ja lainat erääntyvät normaalisti.

Myös käyttökatteen kasvu voi antaa liian optimistisen kuvan siitä, paljonko rahaa on käytettävissä. Kassasta pitää kattaa vielä esimerkiksi verot, käyttöpääoman kasvu, ylläpitoinvestoinnit sekä lainojen korot ja lyhennykset.

Siksi investointia kannattaa tarkastella osana koko yrityksen kassavirtaa. Uusi hankinta voi näyttää omassa laskelmassaan hyvältä, m***a yrityksen nykyiset maksut voivat jättää sen käynnistämiseen hyvin vähän liikkumavaraa.

Pelkkä vuositasoinen laskelma voi myös peittää ongelman. Vuoden lopussa kassa saattaa näyttää riittävältä, vaikka keväällä rahat eivät riittäisi kaikkiin erääntyviin maksuihin.

Ennen päätöstä haluaisin siksi nähdä vastauksen tähän kysymykseen:

Millä kuukaudella yrityksen kassa on investoinnin jälkeen alimmillaan ja paljonko rahaa silloin jää?

Sen jälkeen testaisin, mitä tapahtuu, jos käyttöönotto viivästyy, myynti käynnistyy hitaammin tai asiakkaat maksavat oletettua myöhemmin.

Jos kassa ei kestä alkuperäistä suunnitelmaa, investoinnin rahoitusta tai toteutusta voi olla tarpeen muuttaa. Pidempi laina-aika, käynnistysvaiheen lyhennysvapaa, suurempi oman rahoituksen osuus tai hankinnan vaiheistaminen voivat antaa aikaa tuottojen syntymiselle.

Kannattavuuslaskelma kertoo investoinnin taloudellisesta hyödystä. Kuukausittainen kassavirtaennuste näyttää, miten yritys selviää siihen asti.

Näkyykö sinun investointilaskelmassasi myös kassan alin kohta?

13/10/2026

Yritys tekee 200 000 euroa käyttökatetta. Yhden projektin kate jää tavoitteesta 195 000 euroa.

Molemmat luvut voivat olla totta samaan aikaan.

Talouspäällikön tämän viikon viikkokirjeessä käsittelen sitä, mitä yrityksen kokonaiskate voi peittää ja miksi projektiraportointi muuttaa myös johtamista ja vastuita.

Kirjeen laskentaesimerkissä yhden projektin katepoikkeama vastaa lähes koko yrityksen vuotuista käyttökatetta. Silti kokonaisluvut voivat näyttää kohtuullisilta.

Kun tarjous, toteuma ja loppuennuste tuodaan samaan näkymään, voidaan selvittää, missä kate menetetään ja mitä on vielä tehtävissä. Pitääkö laskuttaa lisätyöt, rajata työn sisältöä vai puuttua kustannuksiin?

Jokaiselle merkittävälle poikkeamalle tarvitaan omistaja ja korjaava päätös silloin, kun päätöksellä on vielä vaikutusta.

Näkyykö teillä projektin ennustettu loppukate ajoissa vai selviääkö kannattavuus vasta työn valmistuttua?

Tästä lisää Talouspäällikön viikkokirjeessä. :)

12/10/2026

Aloititko yrittäjänä halvan rahan aikana? Silloin opitut kasvun ja johtamisen tavat voivat kaivata päivitystä.

Tällä videolla pohdin millenniaalin pk-yrittäjän näkökulmasta, miten kalliimpi rahoitus muuttaa päätöksiä. Mitä varasto, rekrytoinnit ja asiakkaiden pitkät maksuajat tarkoittavat kassalle? Ja kuinka pitkään yritys pystyy rahoittamaan kasvua ennen kuin asiakkaan rahat tulevat tilille?

Konkreettinen euroesimerkki näyttää, mitä odottaminen maksaa ja miten maksuehtojen muuttaminen voi pienentää rahoitustarvetta.

Mikä halvan rahan aikana opittu toimintatapa sinun yrityksessäsi kaipaisi tarkistamista?

08/10/2026

Hyvä talousjohtaminen osaa siirtyä kokonaisuudesta yksityiskohtaan ja takaisin.

Liikevaihto kasvaa, tilauskanta näyttää hyvältä ja töitä riittää. Silti laskujen maksaminen alkaa kiristää.

Mistä se johtuu?

Pelkkä liikevaihto tai pankkitilin saldo ei kerro syytä. Kannattavuus on voinut heikentyä, kasvu sitoa enemmän käyttöpääomaa tai investoinnit ja lainanlyhennykset viedä rahaa kassasta.

Ensin tarvitaan kokonaiskuva. Sitten pitää selvittää, mistä muutos syntyy.

🔎 Kasvavatko myyntisaamiset?
🔎 Odottavatko valmiit työt laskutusta?
🔎 Onko varastoon sitoutunut enemmän rahaa?
🔎 Maksetaanko projektien kustannukset ennen asiakkaiden maksuja?

Tarkempi selvitys voi johtaa yhteen projektiin.

Materiaalit on maksettu, palkat erääntyvät ja laskutus odottaa asiakkaan hyväksyntää. Projektin kate voi olla hyvä, m***a maksujen ajoitus kuormittaa yrityksen kassaa.

Toisessa projektissa ongelma voi olla kannattavuudessa: työtunteja on kertynyt suunniteltua enemmän tai lisätöitä on tehty ilman, että niiden hinnasta on sovittu.

Nämä tilanteet tarvitsevat erilaiset ratkaisut. Siksi pelkkä havainto ”kassa on tiukka” tai ”kate on heikko” ei vielä riitä päätöksen pohjaksi.

Yksityiskohtien selvittämisen jälkeen pitää palata kokonaisuuteen:

Onko kyse yhdestä poikkeuksesta vai toistuuko sama toimintatapa muissakin projekteissa?

Yhden projektin ongelma voi paljastaa puutteen laskutusehdoissa, hinnoittelussa tai lisätöiden hyväksymisessä. Silloin korjaus voi vaikuttaa koko yrityksen kassaan ja kannattavuuteen.

Talouspäällikön työssä havainto pitää viedä päätökseksi: mitä muutetaan, kuka vastaa ja miten vaikutusta seurataan?

Kokonaiskuva auttaa löytämään ongelman. Yksityiskohdat auttavat ratkaisemaan sen.

Minkä luvun muutoksen syytä sinun yrityksessäsi pitäisi selvittää? 👇

Tallenna karuselli seuraavaa talouspalaveria varten.

06/10/2026

Kuukausiraportti valmistuu, luvut katsotaan ja arki jatkuu. M***a tulevatko talouden tärkeät asiat käsittelyyn riittävän ajoissa?

Kassavajeesta kertova tieto tarvitaan ennen maksupäivää. Heikentynyt projektikate pitää huomata ennen seuraavan tarjouksen lähettämistä. Investoinnin rahoitustarve on selvitettävä ennen hankintaan sitoutumista.

Siksi yrityksen talouden seuranta tarvitsee eri rytmit.

📅 VIIKOITTAIN: KASSA JA LASKUTUS

Mitä rahaa on tulossa ja mitä maksuja erääntyy seuraavien viikkojen aikana? Mitkä asiakkaiden maksut ovat myöhässä? Mitkä valmistuneet työt odottavat laskuttamista?

Pankkitilin saldo kertoo tämän hetken tilanteen. Kassavirtaennuste auttaa arvioimaan, riittävätkö rahat myös tuleviin maksuihin.

📊 KUUKAUSITTAIN: KANNATTAVUUS JA POIKKEAMAT

Miten myynti ja kate toteutuivat suhteessa suunnitelmaan? Mitkä asiakkaat, palvelut tai projektit tuottavat riittävästi? Missä työtunnit tai materiaalikulut ylittivät laskelman?

Esimerkiksi 100 000 euron kuukausimyynnillä myyntikatteen lasku 35 prosentista 32 prosenttiin tarkoittaa 3 000 euroa vähemmän katetta kuukaudessa. Jos poikkeama jatkuu kuusi kuukautta, ero on 18 000 euroa.

Tämä on laskennallinen esimerkki, jossa myynti pysyy samana ja luvut ovat ilman arvonlisäveroa. Katevajeen vaikutus kassaan riippuu maksujen ajoituksesta.

🗓️ VUOSITTAIN: SUUNTA, INVESTOINNIT JA RAHOITUS

Tukeeko hinnoittelu yrityksen tulostavoitetta? Mitä kalustoa tai muita hankintoja tarvitaan? Miten ne rahoitetaan? Kestääkö yritys myynnin laskua, katteen heikkenemistä tai asiakkaiden maksujen viivästymistä?

Vuosisuunnitelmaa pitää päivittää myös vuoden aikana. Ajankohtainen investointipäätös tarvitsee laskelman silloin, kun päätös tehdään.

Jokaisen tarkastelun pitäisi johtaa vastauksiin:
→ Mitä tehdään?
→ Kuka vastaa?
→ Milloin tehdään?
→ Milloin vaikutus tarkistetaan?

Aloita yhdestä asiasta kullakin aikajänteellä. Sovi vastuuhenkilö ja käsittelyaika. Näin seurannasta tulee osa yrityksen johtamista.

Hyödyllinen taloustieto ehtii päätökseen ennen kuin vaihtoehdot vähenevät.

Mikä näistä kaipaa yrityksessäsi eniten huomiota: viikoittainen kassaseuranta, kuukausittainen kannattavuuden tarkastelu vai tulevan vuoden suunnittelu? 👇

Tallenna karuselli seuraavaa talouspalaveria varten.

06/10/2026

”Laskutan, kun ehdin.”
”Tarkistan saatavat huomenna.”
”Katsotaan kassaa, kun kiire helpottaa.”

M***a mitä tapahtuu, kun huominen toistuu?

Valmis työ odottaa laskuttamista, asiakkaan maksu viivästyy ja tuleva kassatarve huomataan vasta, kun omat laskut pitäisi maksaa.

Jos talouden tehtävät ovat yrittäjän muistin varassa, kiire päättää, mitä hoidetaan. Siksi tehtäville tarvitaan vastuuhenkilö, sovittu ajankohta ja seuranta.

Yrittäjän kiire ei saa määrätä, milloin yrityksen rahat tulevat kotiin.

Mikä talouden tehtävä sinulla jää liian usein odottamaan? 👇

06/10/2026

Ensin talouspäällikköä vaaditaan nostamaan ennustetta. Sitten häneltä kysytään, miksi se ei toteutunut.

Talouspäällikkö kokoaa ennusteen. M***a kuka päättää sen oletukset ja kuka vastaa niiden toteuttamisesta?

Tämän viikon Talouspäällikön viikkokirjeessä käsittelen tilannetta, jossa realistinen ennuste korvataan johdon toivomalla luvulla, m***a vastuu jätetään ennusteen laatijalle.

Seuraukset voivat näkyä myös kassassa:

Raportissa kassavaje poistuu.
Pankkitililtä se ei poistu.

Kirjeessä avaan, miten ennuste ja tavoite pidetään erillään, johdon tekemät muutokset dokumentoidaan ja oletuksille nimetään vastuuhenkilöt.

Talouspäällikön kuuluu vastata laskelman laadusta ja oletusten haastamisesta. Muiden päättämien oletusten toteutumista hän ei voi yksin taata.

Vastuun pitää seurata päätösvaltaa myös ennustamisessa.

Lue tämän viikon kirje ja arvioi: onko teillä selvää, kuka päättää ennusteen luvut ja kuka vastaa niiden toteuttamisesta?

Ensin talouspäällikkö pakotetaan hyväksymään ennuste, johon hän ei usko. Sen jälkeen häntä syytetään siitä, ettei ennuste toteutunut. Tilanne kuulostaa järjettömältä, m***a sen taustalla on monessa yrityksessä epäselvä vastuunjako. Talouspäällikkö kokoaa ennusteen, joten häne...

01/10/2026

Mistä sinä haaveilet yrittäjänä?

Siitä, että yrityksestä jäisi enemmän rahaa omaan elämiseen? Ensimmäisen työntekijän palkkaamisesta? Vai siitä, että voisit pitää kesäloman ilman jatkuvaa huolta laskuista ja tekemättömistä töistä?

Nämä ovat myös yrityksesi talouden tavoitteita. Siksi niistä kannattaa puhua kirjanpitäjän kanssa.

Jos haluat enemmän tuloja itsellesi, pitää selvittää, paljonko nykyisestä myynnistä jää kulujen jälkeen. Auttaisiko hinnankorotus, kannattavampien töiden lisääminen tai joidenkin kulujen karsiminen? Pelkkä liikevaihdon kasvattaminen ei takaa, että sinulle jää enemmän rahaa.

Jos haaveilet työntekijän palkkaamisesta, tarvitaan laskelma kokonaiskustannuksista ja siitä, kuinka paljon lisää myyntiä niiden kattaminen vaatii. Lisäksi pitää arvioida, riittääkö kassa palkkoihin ja muihin maksuihin ennen kuin uusi työntekijä alkaa tuottaa yritykselle tuloja.

Jos tavoitteesi on tehdä vähemmän töitä, kannattaa tutkia myös sitä, mistä yrityksesi tulos syntyy. Mitkä työt tuottavat riittävästi katetta suhteessa niihin käyttämääsi aikaan? Mitä hinnoittelulle ja työn järjestämiselle pitäisi tehdä, jotta lyhyempi työviikko olisi mahdollinen?

Kirjanpitäjä voi auttaa muuttamaan haaveen laskettavaksi tavoitteeksi: kuinka paljon rahaa tarvitaan, missä ajassa ja millä muutoksilla tavoite voisi toteutua. Kysy, kuuluuko tällainen suunnittelu omaan palveluusi vai sovitaanko siitä erikseen.

Laskelma ei takaa onnistumista. Myynti voi vaihdella, kustannukset nousta ja asiakkaiden maksut viivästyä. Siksi on hyödyllistä arvioida myös, mitä tapahtuu, jos myynti jää suunniteltua pienemmäksi.

Kun tavoite on selkeä, kirjanpidon luvuista voidaan seurata, eteneekö yritys sitä kohti. Jääkö myynnistä riittävästi katetta? Kertyykö kassapuskuri? Mahdollistaako yrityksen talous sen toimeentulon ja ajankäytön, jota tavoittelet?

Kerro siis kirjanpitäjällesi myös siitä, millaisen tulevaisuuden haluat yrityksesi mahdollistavan. Se auttaa suuntaamaan talouden suunnittelua sinulle tärkeisiin asioihin.

Mikä on sinun seuraava tavoitteesi yrittäjänä? 💬

30/09/2026

Raportti saadaan kuntoon. Seuraavassa kuussa sama selvitys tehdään uudelleen.

M***a jos laskutus viivästyy edelleen, myös raha tulee yrityksen tilille myöhässä. Kirjanpidon korjaus ei yksin ratkaise toimintatavan ongelmaa.

29/09/2026

Uusi Talouspäällikön viikkokirje on julkaistu.

Budjetissa liikevaihto on 4,8 miljoonaa euroa.
Päivitetty ennuste näyttää 4,3 miljoonaa.

Mitä tehdään?

Yllättävän usein alkaa neuvottelu siitä, voisiko ennuste kuitenkin olla lähempänä budjettia.

Lisätään myyntiputkesta vielä muutama mahdollinen kauppa. Oletetaan loppuvuodelle parempi kate. Siirretään joidenkin kustannusten vaikutusta myöhemmäksi.

Lopulta ennuste näyttää taas luvulta, jonka johto haluaa nähdä.
Samalla se lakkaa olemasta ennuste.

Tämän viikon uutiskirjeessä kirjoitan siitä, miksi tavoite, budjetti ja ennuste pitää pitää erillään ja mitä yritykselle voi pahimmillaan tapahtua, jos tavoite naamioidaan ennusteeksi.

Mukana myös konkreettinen laskelma tilanteesta, jossa 500 000 euron puuttuvan myynnin pitäisi tuottaa 48 % käyttökatetta, jotta budjetoitu tulos vielä saavutettaisiin.

Ennusteen tehtävä ei ole näyttää hyvältä. Sen tehtävä on antaa johdolle aikaa reagoida.