Tax Revolutions

20/02/2023

A kapcsolt vállalati adatszolgáltatás és transzferárazás új szabályai 2022-2023.
Ügyfél webinárium 2023.02.23. 13-16h
A Tax Revolutions Kft. és a Pénzügyminisztérium Nemzetközi Adózási és Szokásos Piaci Ár-megállapítási Főosztály szakértőinek előadásában.

Előadók:
Lakatos Zsuzsa, ügyvezető, transzferár- és okleveles nemzetköziadó-szakértő, Tax Revolutions Kft.
Csabai Róbert, főosztályvezető, Pénzügyminisztérium, Nemzetközi Adózási és Szokásos Piaci Ár-megállapítási Főosztály
dr. Horváth Imre, munkatárs, Pénzügyminisztérium, Nemzetközi Adózási és Szokásos Piaci Ár-megállapítási Főosztály

2023.02.23-án második alkalommal rendezzük meg zártkörű Ügyfél webináriumunkat, melyre várjuk szeretettel Ügyfeleinket.
Tematika és részletek az alábbi linken érhetőek el: https://taxrevolutions.hu/ugyfel-webinarium

A Tax Revolutions Kft. és a Pénzügyminisztérium Nemzetközi Adózási és Szokásos Piaci Ár-megállapítási Főosztály szakértőinek előadásában.

13/12/2022

Megjelent a Transzferár rendelet módosítás tervezete
A nyár óta várt Transzferár rendelet módosítás tervezetét a Pénzügyminisztérium társadalmi egyeztetés céljából nyilvánosságra hozta. A szabályozás magában foglalja a 2022. üzleti évtől alkalmazandó transzferárazási adatszolgáltatási kötelezettség előírásait is.
Emellett számos újdonság is olvasható a rendelet tervezetében, például a dokumentáció-kötelezettség értékhatárának 100 millió forintra történő emelése, illetve a helyi dokumentum ügyletenként külön-külön történő elkészítése (és ez által az 5 millió forintig terjedő mulasztási bírság többszörös kiszabásának terhe).
A tervezetet 2022.12.17-ig van lehetőség véleményezni a Pénzügyminisztérium részére, de mi is szívesen várjuk az Ön véleményét, kérdéseit.
További információk: https://taxrevolutions.hu/transzferar-blog/megjelent-transzferar-rendelet-modositas-tervezete

A nyár óta várt Transzferár rendelet módosítás tervezetét a Pénzügyminisztérium társadalmi egyeztetésre bocsátotta. A szabályozás tartalmazza a 2022.

21/09/2022

➡️ Transzferár jogkövetési vizsgálatok tapasztalatai - Tipikus hibák és hiányosságok a transzferár nyilvántartásokban

🔔 Az elmúlt években megnövekedett a transzferárak megfelelőségét célzó jogkövetési adóvizsgálatok száma, melynek során az adóhatóság nyilatkoztatja az adózót a kapcsolt vállalkozásairól, a kapcsolt vállalkozásaival kötött ügyleteiről, valamint elkéri és megvizsgálja a transzferár nyilvántartás tartalmát. A jogkövetési vizsgálat nem teremt adóellenőrzéssel lezárt időszakot, célja az adózó jogkövető magatartásának elősegítése. Így jellemzően nem a bírságok kiszabása a következménye, ha hiányosságokat tárnak fel az adóellenőrök, hanem átfogó részletes adóellenőrzés követheti. Ennek során ellenőrzésre kerül, hogy adózó a jogkövetési vizsgálat jegyzőkönyvében feltárt hiányosságokat pótolta-e, a kért önellenőrzéseket elvégezte-e. Amennyiben ezeknek nem tesz eleget vagy nem megfelelő módon tesz eleget, a követő adóellenőrzés eredményeként már adott esetben mélyen a zsebébe kell nyúlnia.

📘Összeállításomban három esettanulmányt mutatok be annak szemléltetésére, hogy melyek lehetnek például azok a tipikus hibák és hiányosságok, illetve a felkészültség hiányából adódó helyzetek, melyeket előzetes tervezéssel, kellő szakértői támogatással ki lehetett volna küszöbölni:

💵 Szolgáltató társaság csoporton belüli költségeinek indokoltsága, árazása
📁 Kereskedő társaság anyavállalati dokumentációjának eltérő felépítése
🧾Gyártó társaság anyavállalati dokumentációjának hiányosságai, elavultsága

👉 További részletek a cikkben: https://5percado.hu/transzferar-jogkovetesi-vizsgalatok-tapasztalatai/

Az elmúlt években megnövekedett a transzferárak megfelelőségét célzó jogkövetési adóvizsgálatok száma, melynek során az adóhatóság nyilatkoztatja az adózót a kapcsolt vállalkozásairól, a kapcsolt vállalkozásaival kötött ügyleteiről, valamint elkéri és megvizsgálja a t...

18/09/2022

🔔 Felkészülés a szigorodó transzferár szabályokra

👉 Átalakulóban van a hazai transzferár szabályozás, melynek számos pontját már a nyár elején megismerhettünk, mindemellett további újdonságok és részletszabályok megjelenése várható az ősz folyamán. Kiket érintenek a változások és milyen szigorításokra kell felkészülniük a vállalatoknak?

🌍 A hazai és nemzetközi vállalatcsoportok magyarországi csoporttagjai számára elengedhetetlen, hogy ismerjék a transzferár szabályozás részleteit, mivel ez tekinthető az egyik – ha nem a – legnagyobb adókockázattal és bizonyosan a legmagasabb mulasztási bírság kockázattal járó adózási szakterületnek.

💣 Tévhit, hogy a transzferárazás csak a nagyobb vállalatokat érinti és számukra jelent kiemelt kockázatot. A magyarországi jogi környezet ugyanis minden olyan vállalatot bevont már évtizedekkel ezelőtt a transzferár szabályozásba, amely kapcsolt vállalattal rendelkezik, és azzal bármilyen értékű vagy jellegű üzleti kapcsolatot létesít. Ugyanúgy érvényesek bizonyos alapvető előírások és jelentési kötelezettségek a mikro- és kisvállalkozásokra, mint a közép- és nagyvállalatokra.

📢 További információk a cikkben: https://5percado.hu/felkeszules-a-szigorodo-transzferar-szabalyokra/

⏰ Ismerje meg a részleteket képzésemen 2022.09.28-án: Felkészülés az új kapcsolt vállalati adatszolgáltatásra és a megemelt transzferár bírságokra https://www.penta.hu/konferenciak/transzferar_nyilvantartas/

Átalakulóban van a hazai transzferár szabályozás, melynek számos pontját már a nyár elején megismerhettünk, de várhatóak még az ősszel.

13/09/2022

Közös ügyvezető, közös munkavállalók, közös székhely, raktár, telephely, járművek, weboldal, informatikai rendszer, logó – néhány példa arra, hogy egy cégcsoporton belül milyen erőforrásokat használhatnak közösen a tagvállalatok. Mire érdemes figyelni az erőforrások használata, igénybevétele és megosztása során? Milyen elszámolási módszereket alkalmazhatnak cégcsoporton belül a felek és hogyan alakulhat a transzferár ezekben az esetekben?
👉 Részletek az alábbi cikkben: https://5percado.hu/eroforrasok-megosztasa-kapcsolt-vallalkozasok-kozott/
⏰Felkészülés az új kapcsolt vállalati adatszolgáltatásra és a megemelt transzferár bírságokra - 2022.09.28-i kreditpontos előadásom a kapcsolt vállalkozások aktualitásairól: https://www.penta.hu/konferenciak/transzferar_nyilvantartas/

Néhány példa arra, hogy egy cégcsoporton belül milyen erőforrásokat használhatnak közösen a tagvállalatok.

05/07/2022

Transzferár szigorítások Magyarországon
A T/360. számú törvényjavaslat részletes vitája holnap folytatódik a Parlamentben, mely többek között új előírásokat, szigorításokat és magasabb bírság tételeket fogalmaz meg (5.000.000 millió Ft/év maximummal). A múlt hét szerdai ülésnapon a következők hangzottak el a transzferárazással kapcsolatban:

"A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi L###I. törvény módosítása többek között az alábbit tartalmazza: a társasági adó-bevallásban teljesítendő új transzferár-adatszolgáltatási kötelezettség kerül bevezetésre, amely az adóhatóság ellenőrzési, kockázatelemzési feladatait hivatott segíteni."

"A társasági adózást érintő legfontosabb módosítások a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott elszámolóárakat, azaz a transzferár szabályozását érintik. A társaságiadó-bevallásban teljesítendő új transzferár-adatszolgáltatási kötelezettség bevezetésével lehetővé válik az adóelkerülés lehetőségének csökkentése. Amellett, hogy az adóhatóság számára részletesebb adatok állnak majd rendelkezésre, a javaslat elősegíti, hogy a magyar vállalkozások fair részesedést kapjanak a megtermelt profitból, így támogatva a költségvetési bevételek növelését is. A javaslat emellett a transzferárszabályok modernizálásával azt célozza, hogy a szokásos piaciár-tartományra való kiigazítás a jövőben mind az adózók, mind pedig az adóhatóság számára egyszerűbbé és átláthatóbbá váljon, ezzel is segítve a vállalkozások adókötelezettségének egyszerűbb megállapítását."

"Az adóigazgatást érintő módosítások célja egyrészt az, hogy a szokásos piaciár-megállapítás minél szélesebb körben segítse az átlátható gazdasági viszonyok kialakulását. A szokásos piaciár-megállapítási eljárás díjtételei a feltételes adómegállapítási eljárás díjainak szintjére lesznek hozva. E két, az adózók körében népszerű, előzetes bizonyosságot adó eljárás díjrendszere összhangba kerül majd egymással. Ezen felül az adózók szélesebb körének biztosítjuk a lehetőséget, hogy ezt az eljárást kezdeményezhessék."

Forrás: Országgyűlési napló, 2022.06.29.
Kép: Pixabay

24/06/2022

Szigorítani tervezik a magyar transzferár szabályokat (kötelező interkvartilis tartomány képzés, kiigazítás elvégzése a mediánra, társasági adóbevallásban kötelező adatszolgáltatás a kapcsolt vállalati ügyletekről), illetve két- és félszeresére emelkedne a hiányzó, határidőn túl elkészített, vagy hiányos transzferár nyilvántartáshoz kapcsolódó mulasztási bírság (2 millió forintról 5 millió forintra, mely utóbbi 12.500 EUR-nak megfelelő összeg évente).

A legfontosabb változások lényegét aktuális tájékoztatásunkban olvashatja el:

https://5percado.hu/jelentosen-megemelt-transzferar-birsag-kotelezo-kapcsolt-vallalati-adatszolgaltatas/

22/06/2022

Transzferár változások: 5 millió forintig terjedő mulasztási bírság, transzferár adatszolgáltatás a bevallásban, kiigazítás a mediánra, kötelező interkvartilis képzés

Ezek a legfontosabb javaslatok, melyek a nyári adóváltozásokat tartalmazó törvényjavaslatban (T/360.) szerepelnek. A törvényjavaslat elfogadása esetén a nem független vállalkozásoknak még nagyobb figyelmet kell szentelniük a kapcsolt vállalkozásaikkal kötött szerződéseikre és a velük folytatott tranzakcióikra, a transzferár nyilvántartás készítésére kötelezett adózóknak pedig komolyabb mulasztási bírság tételekre, és NAV általi nagyobb rálátásra kell számítaniuk a társasági adóbevallásban bemutatandó kötelező adatszolgáltatás miatt. Veszteséges vagy nem kellően nyereséges működés esetén a transzferárazással érintett vállalkozások adóterhe növekedne, mivel az adóalap korrekció kiszámítása során az alkalmazott árat már nem a szokásos piaci ártartomány alsó határához (alsó kvartilishez) kellene igazítani, hanem a tartomány közepére, azaz a mediánhoz. Továbbá változások várhatóak a törvényjavaslat szerint az APA kérelmek díjazásában, 2 millió forintról 5 millió forintra emelkedik a díj egyoldalú eljárás esetén és 8 millió forint a díj mértéke két- vagy többoldalú eljárás esetén. A következőkben részletesen megvizsgáljuk a tervezett módosításokat, melyek akár néhány napon belül elfogadásra kerülhetnek.

Részletek a legújabb cikkünkben: https://taxrevolutions.hu/transzferar-blog/transzferar-valtozasok-5-millio-ft-ig-terjedo-birsag-transzferar-adatszolgaltatas-k

Szerzők: Lakatos Zsuzsa és Hadi Gábor, a Tax Revolutions Kft. transzferár szakértői

04/03/2022

Transzferár dokumentáció készítése 3/1. rész
Gábor Hadi-val közösen írt cikksorozatunk következő részében áttekintjük, mire szolgál a transzferár nyilvántartás, mi a lényege és mit kell tartalmaznia.
A transzferár dokumentáció célja a vállalat működését, profitabilitását és ez által adófizetését jelentősen befolyásoló csoporton belüli tranzakciók bemutatása és tesztelése. Gyakorlatilag az Adóhatóság arra kíváncsi, hogy a cégcsoporton belüli tranzakciók (kapcsolt vállalkozásokkal megvalósult ügyletek, szerződések) milyen hatással vannak a vállalkozás működésén keresztül az adóalapra.
Olvassa tovább a cikket itt: https://taxrevolutions.hu/transzferar-blog/transzferar-dokumentacio-keszitese-31-resz

Aktuális transzferár előadás 2022.03.22-én: https://saldokurzus.hu/oktatas/konferencia_eloadas/transzferar-esettanulmanyok-es-aktualitasok-2022/1398

01/02/2022

Új egész napos transzferár előadásom témái - 2022.03.22.

Elmélet:
➡️ Melyek a hatályos magyar transzferárazási jogi keretek?
➡️ Hogyan változott az OECD Transfer Pricing Guidelines az elmúlt években és mit tartogat az új, 2022-es kiadás?
➡️ Milyen adóhatósági transzferár tájékoztatók érhetőek el a magyar adózók számára?

Esettanulmányok:
➡️ Kapcsolt vállalkozási viszonyok beazonosítása
➡️ Vállalati méret meghatározása (SME definition)
➡️ Transzferárazási feladatok és kötelezettségek szemléltetése egy üzleti évet átfogóan
➡️ Tranzakciók vizsgálata: ügyletek felmérése, mentességek, összevonások a Tao. tv. és a Transzferár rendelet előírásai szerint
➡️ Komplex esettanulmány: csoporton belüli tranzakciók, kötelezettségek, karakterisztika, dokumentációs kötelezettség, módszerválasztás, adatbázisok
➡️ Adóalap-módosítás kalkulációja, kezelése (számlázás, adóalap-módosítás), dokumentálása (jegyzőkönyv, okiratok)
➡️ Csoporton belüli kölcsön transzferárazása
➡️ Management / SLA szerződés / Holding díj transzferárazása és ÁFA kockázatai
➡️ Covid-19 helyzet miatt veszteséges vállalkozás transzferár-képzése és bizonyítása

Részletek és jelentkezés: https://saldokurzus.hu/oktatas/konferencia_eloadas/transzferar-esettanulmanyok-es-aktualitasok-2022/1398