25/08/2026
Hol adózik a profit, ha a cég egyik lába külföldön van? 💰
Tanácsadó csapatunk összefoglalta a legfontosabb elszámolási alapelveket:
A határon átnyúló üzleti tevékenység egyik kulcskérdése a megtermelt nyereség nemzetközi adójogi megítélése.
A kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények és a hazai Társasági Adó (TAO) szabályok pontos keretrendszert határoznak meg arra, miként osztható meg az adóalap a székhely és a külföldi telephely között.
A válasz a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményekben és a Társasági Adó elszámolási szabályaiban rejlik.
A folyamat 3 kulcslépése:
1️⃣ Az adóalap pontos megosztása
A külföldi telephelyhez nem lehet tetszőlegesen hozzárendelni a bevételeket vagy a költségeket. Úgy kell kezelni, mintha önálló és független vállalkozás lenne: csak a ténylegesen kint keletkezett, a telephelyhez hozzárendelhető nyereség adóztatható külföldön.
2️⃣ A magyar adóalap összeállítása
Mivel a magyar cég globális jövedelme adóköteles, a külföldi telephely eredménye is bekerül a magyar beszámolóba és adóbevallásba.
3️⃣ A kettős adóztatás elkerülésének módszerei
Annak érdekében, hogy ugyanazt a nyereséget ne adóztassák meg mindkét államban, az adott állammal kötött kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény alapján két módszer egyike alkalmazandó:
🟢 Mentesítés: Ha a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény így rendelkezik, a külföldön adóztatható eredmény nem része a magyar TAO-alapnak, így az itthon mentesül.
🔵 Beszámítás: Ha a jövedelem nem mentesített, a külföldön fizetett vagy fizetendő adó az alkalmazandó egyezmény, illetve egyezmény hiányában a magyar szabályok szerinti korlátokig beszámítható a magyar társasági adóba.
⚠️ Hol a buktató?
Nem minden ország esetében azonosak a szabályok! Ráadásul egyezmény hiányában, vagy nem megfelelő dokumentáció esetén megnövekedhet a kettős adóztatás kockázata.
Tudja meg pontosan, milyen magyar és egyezményes adószabályok vonatkoznak külföldi telephelyére ! Keressen minket bizalommal nemzetközi adótervezési és adótanácsadási kérdéseivel! 📩
🔗 Teljes cikkünket itt találja: https://www.accace.hu/kulfoldi-telephely-adozasa/