Számadó Bt.

15/07/2018

GDPR áttekintő. Minden gazdasági szereplő érintett!

A 2018. május 25-től bevezetett szigorúbb adatvédelmi szabályok révén az állampolgároknak fokozottabb felügyeletük lesz saját adataik fölött, a vállalkozások pedig egységes versenyfeltételekben részesülnek. Egyetlen szabályrendszer az Unióban tevékenykedő valamennyi vállalat...

15/07/2018

Mi az a GDPR?

Az Európai Unió új adatvédelmi rendelete, a személyes adatok védelmének EU szintű egységes szabályozása. Kötelező érvényű jogszabály minden Uniós tagállam számára.

Érint minden gazdasági szereplőt, aki személyes adatot kezel. (Név, lakcím, helymeghatározás, online azonosító, egészségügyi adatok, jövedelem, kulturális profil, nemzeti hovatartozás, vallási nézet)

Mikor lép életbe? 2018. május 25-től kötelező érvényű

Az Ön cége, vállalkozása felkészült? Tegye meg az első lépést, mérje fel GDPR-megfelelését!

Miért kell az Ön cégének erre felkészülni?

Mert a szabályozás kötelező érvényű minden Uniós tagállam, minden személyes adatokat kezelő gazdasági szereplője számára.

Mert a követelményeknek való megfelelés elmulasztása szankciókat vonhat maga után:

- 20 Millió € büntetés vagy
- A vállalat éves bevételének 4%-a

További információt szeretne?
Lépjen kapcsolatba szakértő kollégánkkal!

[email protected]
Petrikné Szöllősi Anikó
Adatvédelmi tisztviselő

17/04/2018

Súlyos fogyatékosság adókedvezménye 2018

Nagyon félelmetes neve van ennek az adókedvezménynek. Úgy hívják, hogy: súlyos fogyatékosság adókedvezménye, az szja törvényben személyi kedvezmény néven találod meg. A támogatott betegségek között vannak tényleg brutálisan súlyos fizikai és szellemi fogyatékosságok, és sok olyan betegség után is jár adókedvezmény, ami mellett még lehet normális életvitelt folytatni (pl. laktózérzékenység, cukorbetegség stb.)

Nagyon sok krónikus betegség, súlyos fogyatékosság után jár adókedvezmény. Kár lenne veszni hagyni ezt a pénzt, hiszen éves szinten nem kis összegről van szó!

Milyen betegségek után jár adókedvezmény 2018-ban?
A súlyos fogyatékosság utáni adókedvezmény azoknak jár, akiknek:

olyan betegségük van, amit külön rendeletben fel van sorolva. Ezt itt tudod megnézni: Milyen betegségek után jár adókedvezmény? BNO-kód lista A leggyakoribb betegségekről itt olvashatsz: cukorbetegség adókedvezménye, laktózérzékenység adókedvezménye, Crohn betegség adókedvezménye
a fogyatékossági támogatásban vagy rokkantsági járadékban részesülnek
Melyik jogszabályokban olvashatsz a betegség utáni adókedvezményről?
A jogszabályokban és a köznyelvben nagyon változatosan nevezik ezt az adókedvezményt, de ugyanarról van szó.

Személyi kedvezmény = betegségek utáni adókedvezmény = súlyos fogyatékosság kedvezménye = fogyatékossági adókedvezmény stb.

1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról, itt a 40. §-t keresd

335/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény igénybevétele szempontjából súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről
49/2009. (XII. 29.) EüM rendelet a súlyos fogyatékosság minősítéséről és igazolásáról

Mennyi a súlyos fogyatékossági kedvezmény, betegség utáni adókedvezmény 2018-ban?
A betegségekre járó adókedvezmény összege évről-évre változik. Szerencsére nem csökken, hanem nő. Az adókedvezmény havi összege mindig az aktuális minimálbér 5%-a. Mivel a minimálbért emelik évről-évre, ezért az adókedvezmény is növekszik. Figyelj arra, hogy ne a szakmai garantált bérminimumot nézd, hanem a minimálbért. Számítás alapja: a bruttó összeg, nem a nettó!

A súlyos fogyatékosság adókedvezménye 2018-ban:

138 000 Ft * 5 %= 6 900 Ft

Tehát havonta 6 900 Ft adókedvezmény jár. Ez éves szinten már 82 800 Ft!

Nem dolgozol egész évben, csak pár hónapig?
A betegségekre járó adókedvezményt 2018-ban is azokra a hónapokra lehet igénybe venni, amelyik hónapokban a betegség fennáll. Tehát nem csak azokra a hónapokra, amikor dolgozol!

Milyen nyomtatványon igényelhetem év közben a betegség után járó adókedvezményt?
Ha szeretnéd év közben igénybe venni az adókedvezményt, akkor egy nyilatkozatot kell leadnod a munkahelyeden, amelyben kéred, hogy bérszámfejtéskor vegyék figyelembe. Így a nettó béred minden hónapban több lesz. További részleteket és nyilatkozat mintát ebben a cikkben találsz: Súlyos fogyatékosság kedvezménye nyomtatvány letöltés.

Adókedvezmény utólagos érvényesítése adóbevallásban
Dönthetsz úgy is, hogy év közben nem kéred a személyi kedvezményt (akár azért mert nem akarod, hogy a munkahelyeden megtudják, hogy beteg vagy). Ebben az esetben a 2018-as adóbevallásodban (azaz 2019 tavaszán) vedd igénybe a súlyos fogyatékosság adókedvezményét. Egy összegben fogod megkapni. Az adóbevallásod beérkezését követően 30 napos határidővel fogja a NAV kiutalni az adóvisszatérítésed.

Milyen igazolás kell a betegség utáni adókedvezményhez?
Az adókedvezmény igényléséhez nem elég a kezelőlap, ambuláns lap, külön orvosi igazolást kell kérned róla. Erről részletesen ebben a cikkben írtam neked, itt nyomtatványt is találsz, amit az orvossal kell kitöltetni: Orvosi igazolás betegség adókedvezményéhez

Ha fogyatékossági támogatásban részesülsz, akkor nem kell orvosi igazolás után szaladgálnod, a támogatást megállapító határozat lesz a te igazolásod.

KATA-s egyéni vállalkozó, nyugdíjas, GYES-en lévő igénybe veheti-e a súlyos fogyatékosság adókedvezményét?
Fontos, hogy ez a juttatás nem támogatás, nem segély, hanem adókedvezmény. Tehát csak a megfizetendő személyi jövedelemadóból lehet igénybe venni. Ha nyugdíj/GYES/GYET mellett nincs adóköteles jövedelmed, akkor sajnos nem tudsz ezzel az adókedvezménnyel élni.

A KATA-s egyéni vállalkozók KATA adót fizetnek, nem pedig személyi jövedelemadót. Mivel a személyi kedvezmény csak a személyi jövedelemadóból vehető igénybe, emiatt sajnos a KATA-s vállalkozó nem tudja a betegsége utáni adókedvezményt kihasználni.

Ingatlan bérbeadás adójából igényelhető-e a betegség adókedvezménye?
Igen, figyelemmel az előbb leírtakra. A fizetendő személyi jövedelemadóból először az első házasok adókedvezményét kell levonni (ha jár neked), aztán a családi adókedvezményt (ha jár neked) , majd a maradék adóból lehet a fogyatékosság adókedvezményét (személyi kedvezményt) érvényesíteni.

Ha év közben a munkabérednél már figyelembe vették a betegségre járó adókedvezményt, akkor az ingatlan bérbeadás adójánál már nem lehet még egyszer igénybe venni, erre figyelj!

16/04/2018

AKTUÁLIS: CSALÁDI ADÓKEDVEZMÉNY

Nem lehet elégszer elmondani...:)

A családi adókedvezmény 2018-ban – az eltartottak lélekszámától függően – kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként egy eltartott esetén 66.670 Ft, kettő eltartott esetén 116.670 Ft, három vagy annál több eltartott esetén 220.000 Ft. Ez a nettó bérben egy eltartott esetén 10.000 Ft-ot, kettő eltartott esetén 17.500 Ft-ot, három vagy annál több eltartott esetén 33.000 Ft-ot jelent kedvezményezett eltartottanként.

Persze az igényésnél fontos tudnunk, hogy ki számít kedvezményezett eltartottnak, és ki az eltartott, mivel egy rossz nyilatkozattétel miatt akár adóhátralékunk is keletkezhet, ráadásul ilyenkor az ezzel járó 12%-os bírsággal is számolnunk kell.

Kedvezményezett eltartottnak minősül:

akire tekintettel a magánszemély belföldön családi pótlékra jogosult,
aki a családi pótlékra saját jogán jogosult,
a rokkantsági járadékban részesülő személy,
a magzat (a fogantatás 91. napjától a világra jöttét megelőző hónapig az erről szóló orvosi igazolás alapján),
a bíróság döntése, egyezség, a családi pótlék folyósítójánál tett közös nyilatkozat alapján közösen felügyelt gyermek mindkét szülőnél, valamint a szülők házastársainál is.
Eltartottnak minősül:

a kedvezményezett eltartott,
az, aki a családtámogatási törvény szerint a családi pótlék összegének megállapítása szempontjából figyelembe vehető vagy figyelembe vehető lenne, akkor is, ha a kedvezményezett eltartott után
nem családi pótlékot állapítanak meg (pl. rokkantsági járadékot folyósítanak),
családi pótlékot nem állapítanak meg (pl. magzat esetében),
vagy a családi pótlék összegét a gyermekek száma nem befolyásolja (pl. tartósan beteg gyermek után járó emelt összegű családi pótlék esetében)
A kétgyermekesek figyelmét külön felhívnám arra az esetre, amikor a nagyobbik eltartott már egy olyan 18 évnél idősebb gyermek, aki felsőoktatási intézményben első akkreditált felsőfokú iskolai rendszerű szakképzésben, első egyetemi vagy főiskolai szintű képzésben részt vevő hallgató és rendszeres jövedelemmel nem rendelkezik.

Ebben az esetben ugyanis az eltartottak száma kettő. És bár csak egy kedvezményezett eltartott után lehet igényelni a családi adókedvezményt, de a két eltartottra vonatkozó 116.670 Ft összegben.

Erre mindenképp érdemes odafigyelni, hiszen ez havonta nettó 7.500 Ft-tal jelent többet, mintha csak egy gyermek után kérnénk a kedvezményt.

Bár sok-sok éve működik a családi adókedvezmény intézménye, és igen részletes kitöltési útmutató található a nyilatkozat után, azért továbbra is mindenkinek javaslom, hogyha elakadnának a nyilatkozat kitöltésében, inkább kérjék szakember segítségét.

15/04/2018

Legaktuálisabb kérdés ebben az időszakban az SZJA bevallás, így egy kedves kolleganő jóvoltából még egy részletes összefoglalás a teendőkről! Érdemes végigolvasni. Kérdés esetén írjatok bátran!

Adóbevallási tervezet
1. A NAV MINDENKINEK elkészíti a tervezetet, akiknek a munkáltatója, kifizetője adatot szolgáltatott a NAV felé az un 08-as bevallásban! Az ügyfélkapuval rendelkező adózóknak legkésőbb március 15-ig elektronikus úton kiküldik a tervezetet, melyet a hagyományos úton (ANYK felületen keresztül) vagy a NAV honlapján található e-SZJA felületen megtekinthet, javíthat, módosíthat az ügyfélkapus belépési azonosítójával, jelszavával.
2. A munkáltató idéntől nem készítheti el a bevallásokat, de a cég könyvelője megcsinálhatja, ha elvállalja, viszont ez akkor is AZ ADÓZÓ BEVALLÁSA, tehát ÖNADÓZÁSról beszélünk!
3. A tervezetet AJÁNLOTT ellenőrizni, mert ha hibás adatok vannak benne, akkor nem lehet arra hivatkozni, hogy na de a NAV készítette el a bevallásomat, mert amit a NAV készít az NEM BEVALLÁS, HANEM CSAK EGY TERVEZET!!! Bevallás május 22-én lesz, és a hallgatás beleegyezést jelent ebben az esetben, tehát azt, hogy az adózó elfogadta a tervezetet!
4. Önkéntes egészségpénztárról, nyugdíjpénztárról, különböző nyugdíjbiztosításról, osztalékokról, értékpapírokról a kifizetők szolgáltatnak adatokat, ezek benne vannak a tervezetben általában (van olyan, hogy nincs benne, de ez nagyon ritka). Az eladott ingatlanról adatok nincsenek, ezeket adózónak kell bevallania vagy javítania a tervezetben!
5. Aki nem rendelkezett előző évvégén ügyfélkapuval, ő is megtekintheti a tervezetét, bármikor nyit ügyfélkaput!!!!
6. Akinek nincs ügyfélkapuja, és nem is akar nyitni (még nem kötelező, csak ajánlott), akkor tárgy évet követő év március 15-ig kérheti (kérhette) a tervezetet papíralapon sms-ben, kötetlen levélben, ügyfélszolgálaton, telefonon. Aki nem kéri, nem kapja meg automatikusan, de ettől még van tervezete, illetve lesz bevallása május 22-én.
7. Aki nem kérte, de a tervezetében tartozás van, vagy visszajárója van, megkapja a tervezetét, illetve egy nyilatkozatot április 30-ig, amit vissza kell juttatni a NAV-hoz május 22-ig.
8. Az 1 % leadására 2018.MÁJUS 22-IG van lehetőség, a határidő jogvesztő, utána már nem fogadja be a NAV a rendelkezést! Aki ügyfélkapun keresztül illetve a honlapon fogadja el a tervezetét, ők ott is rendelkezhetnek az 1%-ról!
9. Aki évközben nem érvényesítette az adóalap kedvezményét (családi adó- és járulékkedvezményt), illetve a személyi kedvezményt (súlyos fogyatékosság), ajánlott kikérni illetve ellenőrizni a tervezetet, mert ezek nagy valószínűséggel a tervezetből hiányoznak, nagyon ritka, hogy esetleg az orvos lejelentette a fogyatékosságra a kedvezmény jogosultságot!

FONTOS! Aki május 22-ig nem reagál a tervezetre, illetve nem adja be a már jól ismert módon a bevallását, neki is lesz bevallása, akár hibásan is elfogadott lesz, ezt UTÁNA MÁR CSAK ÖNELLENŐRZÉSSEL lehet módosítani!!!!

14/04/2018

Személyautó és az áfa: Ha eladjuk...

A személygépkocsi értékesítés az ügyletek jelentős részében adómentesen történik. Akkor kell ugyanis az autó eladásakor áfát felszámítani, ha a beszerzéskor lehetőség volt az adót levonni. Erre pedig, mint azt korábban megírtuk, csak az adózók egy szűk rétegének van lehetősége.

Amennyiben tehát egy „mezei” vállalkozó személygépkocsit vásárol, a számlán szereplő előzetesen felszámított áfát nem helyezheti levonásba. Ezért ha úgy dönt, hogy a járművet eladja, adómentesen teheti meg azt.

Mi a teendő akkor, ha az adózó nem vonhatná le az adót, de tulajdonképpen nincs is mit levonni, mert például magánszemélytől vásárolt. Vagy olyan kereskedőtől (viszonteladótól), amely az árrés adózást választotta és a használt autókat (egyéb feltételek fennállása esetén) adómentesen adhatja el.

Az áfa törvény 87.§ c) pontja adja meg a kérdésre a választ, mely szerint:
„Mentes az adó alól a termék értékesítése abban az esetben, ha
…
c) az értékesítést megelőzően a termékhez előzetesen felszámított adó kapcsolódott volna, az a 124.§ (1) bekezdés d) pontja szerint nem lenne levonható.”
A 124.§(1) bekezdés d) pontja pedig a személygépkocsit terhelő előzetesen felszámított adó levonását tiltja.

Mindezek alapján azt lehet tehát mondani, hogy ha a vállalkozás magánszemélytől, használt autó kereskedőtől vagy egyéb olyan személytől vásárolta az autót, amely áfát nem számított (számíthatott) fel, de ha felszámított volna, azt nem lehetett volna levonni, akkor a jármű adómentesen értékesíthető.

Kik azok tehát akiknek áfásan kell a személygépjárművet értékesíteniük?

Azoknak, akiknek lehetőségük volt beszerzéskor a felszámított áfát levonni, vagyis

akik továbbértékesítési céllal szerezték azt be,
akik azzal a céllal szerezték be, hogy egészben vagy túlnyomó részben bérbe adják azt,
akik egészben vagy túlnyomó részben taxi szolgáltatás nyújtására szerezték be.

14/04/2018

Személyautó és az áfa: Ha üzemeltetjük...

A személygépkocsi üzemeltetéséhez, fenntartásához szükséges szolgáltatások áfája 2013. január 1-je óta 50%-ban levonható. Korábban teljes levonási tilalom vonatkozott ezekre a szolgáltatásokra. Az 50 %-os levonhatóság kizárólag a szolgáltatások esetén jár, termékek esetén továbbra is él a levonási tilalom.

Az 50 %-os szabály alkalmazása esetén először azt kell megállapítani, hogy adóköteles tevékenységhez használják-e a gépjárművet.

Amennyiben igen, akkor az üzemeltetéshez, fenntartáshoz kapcsolódó szolgáltatások ellenértékében felszámított áfa 50 %-a levonható, függetlenül a magánhasználat tényleges arányától.

Amennyiben nem, (pl. adómentes oktatással foglalkozik a vállalkozás) akkor természetesen a felszámított áfa egyáltalán nem vonható le.

Amennyiben adómentes és adóköteles tevékenységhez egyaránt használják, akkor a felszámított áfa 50 %-át nem lehet levonásba helyezni, a fennmaradó 50 %-ot pedig az arányosítás szabályai szerint kell felosztani a levonható és le nem vonható részre.

A gyakorlatban a legnagyobb problémát a szolgáltatások és a termékek elkülönítése jelenti. Ha szeretnénk az autónkat megjavíttatni, akkor egy szolgáltatást rendelünk meg, még akkor is, ha a javítás során különböző alkatrészeket is használnak, tehát „terméket” is értékesítenek nekünk. Ekkor az áfa fele levonható. Ha azonban az ügylet során a termékértékesítés a meghatározó és a szolgáltatásnyújtás a járulékos ügylet, az áfa egyáltalán nem vonható le.

Melyek azok az esetek amikor az áfa teljes összege levonható és nem csak annak 50 %-a?

Az adóalany a szolgáltatás ellenértékének legalább 50 %-át továbbszámlázza.
Az igénybevett szolgáltatás a személygépkocsi bérbeadásának adóalapjába beépül.

A parkolási és az úthasználati díj (autópálya matrica) ellenértékének áfa tartalma személygépkocsi esetében egyáltalán nem vonható le, kivéve, ha közvetített szolgáltatásként továbbszámlázásra kerül.

A személyautók üzemeltetése kapcsán felmerül még az üzemanyagok, valamint a különböző kenőanyagok, alkatrészek, tisztítószerek kérdése.

Sem a személygépkocsihoz használt üzemanyag, sem a karbantartáshoz, javításhoz megvásárolt termékek áfája nem vonható le.

Mint azt megszokhattuk, kivételek itt is vannak; levonható az áfa, ha

a termék beszerzése továbbértékesítési céllal történt,
a beszerzett termék anyagjellegű ráfordításként a bérbe adott személygépkocsi adóalapjába beépül.

A beszerzett termékek után levonhatja az áfát a gépjármű-alkatrész kereskedő, a személyautók javításával foglalkozó vállalkozó, az autók bérbeadásával foglalkozó adóalany, amennyiben a szerződésben úgy állapodtak meg, hogy a karbantartási költségek a bérbeadót terhelik. Használt autó adásvételével foglalkozó vállalkozó is levonhatja a beszerzett alkatrészek ellenértének áfa tartalmát, amennyiben a beszerzett jármű javítást igényel a továbbértékesítés előtt.

Ugyanakkor nem vonhatja le sem az üzemanyag, sem egyéb anyagok áfáját a taxi szolgáltatást nyújtó adóalany, mert ott sem a továbbértékesítés, sem a bérbeadás nem jöhet szóba.

14/04/2018

Személyautó és az áfa: Ha béreljük...

2012. január 1-jétől a személygépkocsi bérbevételét terhelő áfa levonható. A klasszikus autó bérleten kívül (én ide sorolom a néhány napos bérleteket), idetartozik a nyílt végű pénzügyi és az operatív lízing is. A személygépkocsi (hosszú távú) bérbevétele kapcsán azonban nem szabad elfelejtkezni arról, hogy kizárólag a vállalkozási tevékenység érdekében megtett kilométerekre jutó áfa vonható le, ezért a bérleti díjat arányosítani kell. Ehhez pedig elengedhetetlen az útnyilvántartás vezetése. Az útnyilvántartásnak tartalmaznia kell

a gépjármű típusát, forgalmi rendszámát,
a fogyasztási normát,
az év első és utolsó napján a kilométeróra állását (véleményem szerint ezt akár havonta célszerű felírni)
az utazás időpontját, célját,
a felkeresett üzleti partnerek megnevezését,
a közforgalmi úton megtett kilométerek számát.

14/04/2018

Személyautó és áfa: Ha megvásároljuk...

Az áfa tv. 124.§-a tételesen kimondja, hogy a személygépkocsit terhelő áfa nem vonható le.

A levonási tiltás alól mentesül, az a vállalkozás, amely

az autót továbbértékesítési céllal veszi meg,
bérbeadás céljából vásárolja meg a járművet,
taxi szolgáltatást kíván nyújtani.

A továbbértékesítési cél a mástól szerzett termék saját használat vagy egyéb módon történő hasznosítás nélküli értékesítés. Ide soroljuk azokat a vállalkozásokat is, amelyek zárt végű lízing konstrukcióban értékesítik termékeiket.

Bérbeadás esetén fontos kritérium, hogy az teljes egészében vagy túlnyomórészt megvalósuljon.

Ide soroljuk azokat a vállalkozásokat is, amelyek nyílt végű vagy operatív lízing konstrukció keretében adják bérbe a járműveket.

A túlnyomórészt azt jelenti, hogy legalább 90 %-os mértékben megvalósuljon az autó bérbeadása. Előfordulhat olyan időszak, hogy az autó szervizben van vagy épp nincs bérlője, de a bérbeadónak akkor sem szabad a járművet saját célra használni, igazolnia kell, hogy célja ekkor is a bérbeadással történő hasznosítás. (Pl. hirdetések feladása)

A taxisok szintén akkor jogosultak áfa levonásra, ha az autót legalább 90 %-ban taxi szolgáltatás nyújtására használják. Ezt útnyilvántartással, km-óra állással tudják igazolni.

14/04/2018

Gyakori kérdés:hogy jöhetek ki jól a személyautó áfájával?

A személyautó megvásárlása, bérlése, üzemeltetése és eladása során felmerülő költségek áfa tartalma bizonyos esetekben levonható. A négy esetet négy posztban vesézzük ki :)