29/05/2026
Miért az utolsó pillanatban?
Sokszor megkapjuk szemrehányásként, hogy a könyvelők miért halasztják az utolsó pillanatra az adóbevallások és a beszámolók (közismertebb nevén egyszerűen csak mérleg) és miért van „megőrülve” minden könyvelő minden év májusában? 🥵
A kérdés jogos attól aki nem lát bele a munkánkba és nem ismeri a munkánkhoz alkalmazandó rengeteg törvényt, jogszabályt, rendeletet, irányelvet és útmutatást.
Nagyon hosszan írhatnék az okokról, de mivel senki nem olvasná végig a könyvelőkön kívül, ezért megpróbálom röviden (akarom mondani próbálnám, de nem tudom röviden 😀) összefoglalni a legfőbb okokat.
⚖️ Először is azzal kezdem, hogy a számviteli törvény előírása alapján minden gazdálkodó köteles a működéséről, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről az üzleti év könyveinek zárását követően, a törvényben meghatározott könyvvezetéssel alátámasztott beszámolót készíteni.
📮 A beszámolót letétbe kell helyezni, aminek a határideje az üzleti év mérlegfordulónapját követő év ötödik hónapjának utolsó napja, ami május 31. Ez az alapeset és ez az általános, a legtöbb vállalkozásnak december 31. a mérlegfordulónapja.
🔷 A határidő idén hétvégére esik. Van ezen vita szakmai körökben, hogy ilyenkor a beszámoló határideje csak a határidőt követő első munkanap? Szerintem nem, a beszámoló mindig május 31., az adóbevallások határideje tolódik a következő munkanapra, 2026-ban június 1-re.
📓 Aztán minden vállalkozás rendelkezik egy számviteli politikával amiben meghatározza a mérlegkészítés időpontját. Ez az időpont szabadon választott december 31. és május 31. között, viszont komoly jelentősége van az időpontnak, amit megváltoztatni csak indokolt esetben lehet és csak a számviteli politika módosításával együtt lehetséges. Ezt szintén a törvény szabályozza, ami szerint ha változtatunk az időponton, akkor a változás okát és számszaki következményeit be kell mutatni a kiegészítő mellékletben, mert az időpont változásának komoly hatása lehet a beszámolóban szereplő számokra és az előző időszakkal való összehasonlításra. Ennek az összehasonlításnak is megvan a jelentősége, amiről még külön nyilatkozni is szükséges a közzétételkor és egészen torz képet tud mutatni egy vállalkozásról a mérlegkészítés időpontjának folyamatos változtatása.
Szempont például amikor meghatározzuk a mérlegkészítés időpontját az az, hogy meddig várhatók olyan adatok, amik az előző évre vonatkoznak?
📅 Ilyen például az amikor egy az előző évben elkészült vagy megkezdett munkát csak a következő évben számláznak, vagy ilyenek például a közüzemi számlák, amikor még egy márciusi számlán is találunk előző évre vonatkozó tételeket. Írtam már több bejegyzésben is, hogy mi négy dátumot használunk a könyvelés során. Számla kelte, számviteli teljesítés időpontja, áfa szerinti teljesítés időpontja és fizetési határidő. A beszámoló szempontjából a számviteli teljesítés időpontja számít, amihez sem a számla keltének, sem pedig az áfa szerinti teljesítésnek nincs köze. Van amikor ezek a dátumok megegyeznek, de például az előbb említett közüzemi számláknál már nem ez a jellemző.
Ha pl. ez a közüzemi számla az előző időszakra vagy előző időszakra is vonatkozik, akkor ezeket a számlákat az előző évre, vagy az előző évre is és a tárgyévre is könyvelni kell.
Bár még ezt is lehetne tovább boncolgatni, de ennyit röviden a számviteli törvény előírásairól.
🔹
Az egyéb okok:
🔴 A könyvelők legnagyobb többsége nem csak egy vállalkozásnak könyvel, hanem többnek is, amik között mindenféle tevékenységet (akár többet is) végzők, valamint mindenféle vállalkozási formában működők is vannak. Több ügyfél, több adóbevallás és több zárás. Mivel nincs két egyforma vállalkozás mindenkinél más.
🔴 A zárlati munkák elvégzése időigényes feladat, amiről írtam már korábban (kommentben lesz a link).
🔴 Az év eleji időszakban jóval több határidő, bevallási és adatszolgáltatási kötelezettség van, mint az év további részében, de megvannak ugyanazok a határidők is, mint amik minden más hónapban. Május után sem unatkozunk, akkor is van minden hónapban - hogy csak a legismertebbeket említsem – járulékbevallás és áfa bevallás. Ugyanúgy vannak ki és belépő dolgozók, ugyanúgy vannak változások a vállalkozások életében amiről adatot szolgáltatunk és ugyanúgy vannak egyéb adók amikről bevallást kell készíteni. Év elején ezekhez jönnek hozzá az éves elszámolású adók, járulékok és egyéb kötelezettségek és a zárlati munkák.
🔴 Sajnos folyamatosan változnak a jogszabályok és mindegy, hogy év eleje, közepe vagy pedig vége van. Nekünk ezzel is kell foglalkoznunk, el kell olvasnunk és ami sokszor a legnehezebb feladat, ezeket értelmeznünk is kell, hogy alkalmazni tudjuk. Év elején van a legtöbb változás, amiről általában december elején értesülünk csak a Magyar Közlönyből, tehát nem sok időnk van felkészülni, de mint ahogy már évek óta tapasztaljuk év közben is folyamatosak a változások. Erre rengeteg időnk elmegy. Sokszor ellentmondások vannak a szabályok között és mindenféle iránymutatás nélkül kellene alkalmaznunk őket, ezért van olyan, hogy napokig nyomozunk és konzultálunk más kollégákkal, hogy mégis mit és hogyan kellene csinálnunk. Akkora szabályrengetegből kell kihámoznunk, hogy melyik ügyfelünkre mi vonatkozik, hogy bár elég sok jogszabályhelyet köpünk fejből, de mégis napi szinten találkozunk olyannal aminek utána kell nézni és ritkán elég egy jogszabályt elolvasni a válaszhoz. Sajnos nem lehetek biztos abban sem, hogy ami tegnap úgy volt, az ma is így van, de még abban sem, hogy jól találtam ki, hogy mit akart a költő … Ez is sok időt elvesz.
🔴 Bár év közben is folyamatosan zaklatjuk az ügyfeleinket a hiányosságok miatt, ilyenkor év elején nézzük át újra és újra, hogy mik azok amiket még nem kaptunk meg, amik nélkül nem tudjuk lezárni az előző évet. Ilyen például az előző év mérlegfordulónapjára eső leltár, amiről a vállalkozók szeretik azt gondolni, hogy a könyvelő dolga elkészíteni, de ez nem így van. Én a kis asztalom mellől nem tudhatom, hogy neki milyen készlete van, milyen mennyiségben és milyen értékben, valamint a felelősséget sem fogom vállalni azért, ha valótlan adat kerül a mérlegbe. Ez a vállalkozás dolga és felelőssége. Ha erről nem kapok adatot, akkor nem lesz sem zárás, sem pedig mérleg és adóbevallás. Enélkül nem tudom lezárni az évet és nem tudom kiszámolni az adókat sem.
Sajnos gyakori eset, hogy adatra, számlára, bizonylatra, nyilatkozatra vagy csak információra várunk, mert a vállalkozók között vannak kényelmesek és egyáltalán nem érdekli őket, hogy a szerencsétlen könyvelő éjszakázik vagy hétvégén és ünnepnapon is dolgozik azért, hogy neki időben bemenjen a bevallása vagy elkészüljön a beszámolója. Halogatják a kötelezettségeiket és én hiába határozom el minden év elején, hogy idén időben végzek, ez nem rajtam múlik. Szigorú, törvények és rendeletek által előírt szabályok szerint kell könyvelnünk és mindent dokumentálni kell. Tehát hiába mondja nekem a vállalkozó telefonon vagy szóban, hogy ez volt vagy az volt, amíg nem kapok erről valamilyen írásos dokumentumot, addig nem fogom könyvelni. Helyette az van, hogy megírom a 16. e-mailt is, hogy küldje már, mert lassan itt határidő és nekem még van dolgom a vállalkozásával.
Nem két perc és még csak nem is két gombnyomás a zárás és a beszámoló elkészítése, hanem ennél jóval több.
👨✈️ Felelősségre vonhatók vagyunk a valótlan adatokért és könyvelésért és nálunk is kopogtathatnak a nyomozók hajnalban házkutatási paranccsal, ha az ügyfelünk belekeveredik valamibe. Muszáj alaposnak lenni és megpróbálni megvédeni magunkat, ez pedig csak úgy megy, ha mindenről dokumentációt kérünk. Mindezek ellenére még így is folyamatos veszélyben vagyunk, mert lehet, hogy nem veszünk észre valamit és már ott is ülünk az ügyfelünk mellett a vádlottak padján … Ez az oka annak, hogy az utolsó papírfecnire is várunk mielőtt véglegesen lezárjuk az előző évet.
♨️ Többek között a fenti okok azok, amik miatt május végére megtépázott idegrendszerrel, kialvatlanul és hulla fáradtan várjuk vagy nem várjuk a május 31-et és a megkönnyebbülést. Mert hatalmas megkönnyebbülést jelent az, amikor minden ügyfelünk minden bevallása és minden beszámolója elkészült időben és még túl is éltük ezt az időszakot. A családunkról nem is beszélve, mert nekik sem könnyű velünk és mellettünk ilyenkor… Nem véletlenül adja fel a harcot egyre több kolléga, amit csak az tud megérteni igazán, aki ebben él. Szóval tényleg jobb lenne már februárban mindent lezárni és elfelejteni az előző évet.
☝️ De! Ez nem azt jelenti, hogy minden ügyfelünk minden bevallása az utolsó pillanatban készül el. Folyamatosan készül minden az év elejétől kezdve és bőven vannak olyan ügyfeleink is, akivel már régen túl vagyunk mindenféle záráson és bevalláson. 🙂
Kitartás mindenkinek! ❤
