Vladimir Marshak CPA, Almog 27, Ma'ale Adummim (2026)

09/10/2024

Banking and Tax Aspects of International Transfers and Payments for New Immigrants to Israel: Accountant's Advice

New immigrants' interactions with Israeli banks are often accompanied by challenges, especially when it comes to transferring money from abroad. One of the key aspects to consider is compliance with regulations. This means that the bank expects confirmation of the legality of the money’s origin and proof that taxes have been paid on those funds.

The first case involves a new immigrant receiving funds that, according to Israeli law, are not subject to taxation. This could include, for example, income from the sale of real estate, rental income, or active income earned outside Israel. In such cases, the bank often requires an official statement regarding the source of the money and tax compliance, provided by a licensed accountant from the country where the transfer originated.

The second case concerns situations where the money is taxable in Israel. This occurs when an immigrant works for a foreign company or clients but performs their work from within Israel. In this case, the income must be declared and taxes paid in Israel. The bank will require a certificate from a licensed Israeli accountant confirming business registration and tax payments in Israel, as well as providing the necessary financial and tax documents.

The complexity is often compounded by the fact that much depends on the specific bank employee. Sometimes an enormous amount of documentation is required, especially when it involves transfers from countries subject to international sanctions, such as Russia. In these cases, the problems lie not only with the receiving party, i.e., Israel, but also with the restrictions imposed on Russian banks.

I mainly handle the preparation of documents confirming business registration and tax payments in Israel. However, since many issues are more complex in nature, I collaborate with a partner who has over 20 years of experience in senior positions within the Israeli banking system. He is often indispensable when it comes to communicating with banks and assisting in meeting the complex requirements that can arise during fund transfers.

23/02/2024

Быть наемным работником и индивидуальным предпринимателем одновременно. Преимущества и недостатки

Все больше людей в Израиле становятся и наемными работниками, и индивидуальными предпринимателями одновременно. Особенно это касается профессий, которые могут оказывать частные услуги, таких как электрики, компьютерные техники, кондитеры и т.д.

Я сам долгое время был и наемным работником, и индивидуальным предпринимателем одновременно. В этом совмещении есть очень большие преимущества и потенциал.

Есть выплаты и социальные гарантии, связанные с наемной работой, а также возможность развивать свой собственный бизнес и в потенциале иметь приличный доход и быть хозяином себе самому. Но даже если бизнес развить не удастся, то в любом случае дополнительный доход никогда не помешает.

С точки зрения налогов это может быть очень выгодно: можно списывать бизнес затраты, открыть керен иштальмут для индивидуальных предпринимателей, есть возможность налоговой оптимизации и т.д.

В случае, когда прибыль от бизнеса до 3000 шекелей в месяц, можно быть не застрахованным и не платить битуах леуми на прибыль от бизнеса.

Недостаток понятен: как правило, чтобы тянуть и то, и другое, нужно много и тяжело работать. Но этот недостаток очень трудно избежать тем, кто стремится к финансовой стабильности и процветанию.

16/02/2024

*Почему термин “бухгалтер" вносит большую путаницу. Как правильно выбрать специалиста по налогам и бухгалтерии.*

Очень часто используется слово бухгалтер для обозначения трех разных специальностей, существующих в Израиле. Во-первых, “менаэль хешбонот” (бухгалтер)— это человек, закончивший курсы длительностью от полугода до года и не имеющий права представлять клиентов в налоговых инстанциях.

Во-вторых, “Йоэц мас” (налоговый советник). Обучение в среднем два года и год стажа. Имеет право представлять индивидуальных предпринимателей в налоговых инстанциях.

И в-третьих, “Роэ хешбон” (аудитор и налоговый советник). Высшее образование, порядка 4 лет обучения и два года стажа. Имеет право представлять и индивидуальных предпринимателей и компании с ограниченной ответственностью.

Владельцы компаний с ограниченной ответственностью как правило разбираются в “табели о рангах”, поэтому в этом посту я сконцентрируюсь на выборе специалистов и услугах для индивидуальных предпринимателей (осек патур и осек мурше).

Итак, индивидуальных предпринимателей может представлять в налоговых инстанциях либо роэ хешбон, либо йоэц мас. Возможность представления клиента в налоговых инстанциях и битуах леуми является чрезвычайно важной для ИП. Это возможность подключения специалистом к компьютерным системам налоговых органов и, как следствие, возможность видеть счет клиента онлайн, вести переговоры от имени клиентов, подавать годовые отчеты, просьбы об отмене штрафов и многое другое.

Итак, в первую очередь для ИП очень важно понять, какой именно “бухгалтер "предлагает свои услуги. Ну а потом понять, какие услуги включены в цену, и что чрезвычайно важно какие услуги важны для вашего бизнеса.

Приведу примеры услуг и возможного сервиса:

\- Регистрация бизнеса в НДС, подоходный налог и битуах леуми. Подчеркну, что неправильная регистрация в битуах леуми или ее отсутствие может привести к тому, что ИП переплатит много денег и не получит выплату от битуах леуми в случае страхового случая как-то рождение ребенка или производственная травма.

\- Месячное сопровождение. Можете ли вы обратиться с вопросом к специалисту. Проверяет ли специалист письма клиента из налоговых органов. В случае осек мурше сопровождение должно включать месячную бухгалтерию и подача отчетов в НДС.

\- Работает ли специалист дигитально и удаленно, или вам нужно приносить бумаги в его офис

\- Налоговое планирование. Очень рекомендуется как минимум раз в год провести консультацию со специалистом, как платить минимальный налог на законных основаниях

\- Годовой отчет в налоговую. Иногда стоимость годового отчета включена в стоимость месячного сопровождения. Иногда специалист дает отдельную цену за годовой отчет. А иногда дается цена только за годовой отчет и не предполагается ни месячного сопровождения, ни каких-то дополнительных услуг

\- Предоставляет ли специалист дигитальную программу для чеков вашим клиентам и скачиванию ваших затрат

\- Можете ли вы контактировать со специалистом, или для вас доступны только его работники

\- Декларация об имуществе. После открытия бизнеса и где-то раз в 5–6 лет ИП должен подать декларацию об имуществе. Как правило цена на декларацию об имуществе дается отдельно.

\- Дополнительные услуги. Как правило опытный специалист имеет широкие знания в финансовых областях и часто предоставляет дополнительные услуги как правило за отдельную плату, например, пенсионное планирование, бизнес консультации, проверку и возврат налогов на период, предшествующий открытию бизнеса и многое другое.

07/02/2024

Регистрация и выплаты индивидуальных предпринимателей в битуах леуми. Как избежать дорогостоящих ошибок.

Новый индивидуальный предприниматель должен быть зарегистрирован в 3 организациях: НДС, подоходный налог и битуах леуми. Очень важно понимать, что битуах леуми это не только налог, но и страховка. Поэтому отсутствие регистрации или неправильная регистрация может привести к серьезным денежным потерям при возникновении страхового случая, как например производственная травма, рождение ребёнка и т. д.
Есть две формы регистрации индивидуального предпринимателя. Первая это “индивидуальный предприниматель”, а вторая это “индивидуальный предприниматель, не отвечающий определениям”. Понимание кто, когда и как может зарегистрироваться и как в том или ином случае оптимально зарегистрироваться может сэкономить тысячи, а иногда и десятки тысяч шекелей.
Начнем с формы регистрации “индивидуальный предприниматель”.
В этом случае индивидуальный предприниматель полностью застрахован и платит в битуах леуми в соответствии с налоговыми ступенями: в 2023 году ИП платит от прибыли до 7122 шекелей 5.93% , от 7123 до 47465 шекелей 17.83% и с каждого следующего шекеля после 47466 шекеля битуах леуми не платится. При регистрации в битуах леуми ИП сообщает о ссуме предполагаемой месячной прибыли и битуах леуми назначает суму месячных задатков, которые ИП платит в битуах леуми помесячно. После подачи годового отчета в налоговую где-то через пару месяцев отчет передается в битуах леуми и битуах леуми производит перерасчёт. Если задатков было заплачено больше, чем нужно битуах леуми возвращает деньги, если меньше, то ИП должен заплатить разницу.

Теперь обсудим что такое “индивидуальный предприниматель, не отвечающий определениям”, кто может так зарегистрироваться, а также преимущества и недостатки этой формы регистрации.
Кто может так зарегистрироваться: тот, кто имеет прибыль от ИП на 2023 год менее 5935 шекелей в месяц и работает меньше 12 часов в неделю. В этом случае налоговые ступени: до 2968 шекелей прибыли в месяц 0%, а от 2968 шекелей до 5935 шекелей 9.61%.
Преимущества: при этой форме регистрации ИП либо вообще не платит в битуах леуми либо выплаты значительно меньше, чем тот который застрахован как индивидуальный предприниматель. Экономия может быть очень значительной. Возьмем случай, когда индивидуальный предприниматель имеет прибыль 2900 шекелей в месяц и при этом работает как наемный работник с зарплатой 10000 шекелей брутто. Если он регистрируется в битуах леуми как “индивидуальный предприниматель, не отвечающий определениям”, то он вообще не платит битуах леуми на прибыль как индивидуальный предприниматель. Экономия более 6000 шекелей в год!
Недостатки: не застрахован. Производственная травма в качестве ИП и т. д. не оплачивается. Есть и другие подводные камни. Например, наемный работник с зарплатой в 10000 шекелей брутто открывает ИП, предполагаемая месячная прибыль 2500 шекелей, и он регистрируется в битуах леуми как “индивидуальный предприниматель, не отвечающий определениям” и нечего не платит с прибыли в битуах леуми. На следующий год подает годовой отчёт и выясняется, что его среднемесячная прибыль составила 6000 шекелей. И “карета превращается в тыкву” и наш ИП вынужден сразу выплатить за прошедший год порядка 13 тысяч шекелей…

04/02/2024

Приглашаю на вебинар под эгидой общества знания Израиля
Уважаемые владельцы и потенциальные владельцы бизнесов. Приглашаем вас на встречу с Владимиром Маршаком, аудитором, бухгалтером и налоговым консультантом. В программе встречи:
- налоги для индивидуальных предпринимателей: НДС, подоходный налог, Битуах Леуми
- подоходный налог - налоговая сетка и налоговые скидки
- живое общение.
В целях экономии вашего времени,
встреча состоится в Зуме.
5 февраля/ 19.00.
Организатор: Общество знания Израиля.
Участие бесплатное.
Регистрация по ссылке:
https://www.coing.co/plusi_bat_yam_russian/132812
Ссылка на Зум:
https://us06web.zoom.us/j/85946129834?pwd=RF9uYwFihMuYrFboOCxPRmreMujEW7.1

14/01/2024

Требуется бухгалтер на полставки, с возможностью увеличения ставки через несколько месяцев. Можно без опыта. В основном работа из дома.Раз в неделю нужно приезжать в Маале Адумим. Иврит как минимум на уровне ульпан ג .
Подходящие кандидаты пожалуйста отправляйте резюме на мейл [email protected]

26/12/2023

Don't let the Israeli tax system overwhelm you! Dive deep into the
intricacies with renowned expert Vladimir Marshak in this FREE Zoom webinar. Discover the secrets of progressive taxation, relief options, and unravel the mystery of ""Teum Mas"".
📌 Date: January 8th
⏰ Time: 20:00 IST TIme
📍 Where: Zoom
🚀 What You'll Learn:
Master Israeli income tax intricacies.
Decode ""Teum Mas"" and ""Teum Bituach Leumi.""
Check if you qualify for a tax refund.
Understand your pay stub like a pro.
💡 Take control of your financial well-being. Secure your spot now to empower yourself with valuable insights!
Registration is required!
Please register to gain link http://tinyurl.com/mv68mn5k
"

06/10/2023

Why "Osek Patur" shouldn't be afraid to switch to "Osek Murshe"

Many individual entrepreneurs are afraid to switch to "Osek Murshe" because they believe they will pay very high taxes. Typically, this is far from the truth, and sometimes being "Osek Murshe" is more beneficial than "Osek Patur". Let's consider four cases.

When the majority of business clients are "Oskim Mursim" and companies.
These business clients don't care whether they receive a receipt without VAT or an invoice with VAT, as they can deduct VAT. This means you receive payment with VAT, have to pay this VAT to the VAT authority, but at the same time, you can deduct VAT on purchases. Thus, you have a "profit" from switching to "Osek Murshe". This "profit" is reduced because accounting services usually cost more for "Osek Murshe" than for "Osek Patur". But in any case, such businesses either benefit from the transition to "Osek Murshe" or lose very little.

The business is engaged in export.
Exports are exempt from VAT on sales but can deduct VAT on purchases. In this case, it's usually best to register as "Osek Murshe" from the start.

The business makes significant purchases of inventory or equipment and wants a VAT refund.
In this case, it's usually best to register as "Osek Murshe" from the start.

Finally, when the majority of clients are private individuals, i.e., cannot deduct VAT.
In this case, it's indeed not beneficial to be "Osek Murshe", but there are several "mitigating" circumstances:

It's better to earn more and be "Osek Murshe" than to earn less and be "Osek Patur".
The tax doesn't increase by 17%, but less since you can deduct VAT on purchases.
In any case, the amount up to 107,692 shekels (as of 2023) remains exempt from VAT, meaning VAT is paid on every shekel after the turnover exceeds 107,692 shekels.
Quite often, clients understand the explanation that the business had to increase the price by 17% because it switched to "Osek Murshe".
There are cases when switching to "Osek Murshe" is not beneficial, and you can avoid switching to "Osek Murshe". For example, if you approach the "Osek Patur" limit in mid-December, you can take a vacation for a couple of weeks, not cross the limit, and remain "Osek Patur".

23/09/2023

Registration and Payments for Individual Entrepreneurs in Bituach Leumi. How to Avoid Costly Mistakes.
A new individual entrepreneur must be registered with three organizations: VAT, income tax, and Bituach Leumi. It is crucial to understand that Bituach Leumi is not just a tax but also insurance. Therefore, the absence of registration or incorrect registration can lead to significant financial losses in the event of an insurance claim, such as a workplace injury, childbirth, and so on.
There are two forms of registration for individual entrepreneurs. The first is "individual entrepreneur," and the second is "individual entrepreneur not meeting the criteria." Understanding who, when, and how to register and how to optimize registration in one form or another can save thousands, and sometimes tens of thousands of shekels.
Let's start with the "individual entrepreneur" registration form. In this case, the individual entrepreneur is fully insured and pays Bituach Leumi according to tax brackets. In 2023, an individual entrepreneur pays 5.93% on profits up to 7,122 shekels, 17.83% on profits between 7,123 and 47,465 shekels, and no Bituach Leumi is paid on any earnings above 47,466 shekels. When registering with Bituach Leumi, the individual entrepreneur provides information about the estimated monthly profit, and Bituach Leumi sets the monthly contributions that the individual entrepreneur pays to Bituach Leumi on a monthly basis. After submitting the annual report to the tax authorities, the report is passed on to Bituach Leumi, which performs a recalculation. If too much was paid in contributions, Bituach Leumi refunds the excess; if too little was paid, the individual entrepreneur must pay the difference.
Now, let's discuss what an "individual entrepreneur not meeting the criteria" is, who can register in this way, and the advantages and disadvantages of this registration form. Those who can register in this way are individuals whose profits from entrepreneurship in 2023 are less than 5,935 shekels per month, and they work less than 12 hours per week. In this case, the tax brackets are as follows: 0% on profits up to 2,968 shekels per month and 9.61% on profits from 2,968 shekels to 5,935 shekels.
Advantages: With this registration form, the individual entrepreneur either doesn't pay Bituach Leumi at all or the payments are significantly lower compared to those insured as regular individual entrepreneurs. The savings can be substantial. Let's take the example of an individual entrepreneur who has a monthly profit of 2,900 shekels while working as an employee with a gross salary of 10,000 shekels. If they register with Bituach Leumi as an "individual entrepreneur not meeting the criteria," they don't pay Bituach Leumi on their entrepreneurial income at all. This results in savings of over 6,000 shekels per year!
Disadvantages: Lack of insurance coverage. Workplace injuries as an individual entrepreneur are not compensated. There are other pitfalls as well. For instance, an employee with a gross salary of 10,000 shekels opens an individual entrepreneurship, assumes a monthly profit of 2,500 shekels, and registers with Bituach Leumi as an "individual entrepreneur not meeting the criteria," paying nothing on their entrepreneurial income to Bituach Leumi. The following year, they submit their annual report and discover that their average monthly profit was 6,000 shekels. In this case, they will have to pay around 13,000 shekels for the previous year.

01/07/2023

Sole Proprietorship / Limited Liability Company (LLC)
VAT-exempt entity (Osek Patur): An Osek Patur is a small business with an annual turnover of less than 107,692 shekels in 2023. However, not all businesses with a turnover below 107,692 shekels can be considered Osek Patur. For example, engineers, doctors, auditors, and other professionals cannot be classified as Osek Patur.
An Osek Patur is not required to pay or deduct VAT. If you work with non-business clients, it is highly advantageous to be classified as Osek Patur. However, if you work with business clients, especially if you engage in exports or purchase expensive equipment, registering as Osek Patur may not be beneficial. Analyze your business carefully before registration to avoid potential financial losses.
My services for Osek Patur include:
• Business registration with tax authorities
• Monthly accounting services
• VAT declaration for Osek Patur
• Annual tax report
• Asset declaration
VAT-liable entity (Osek Murshe): An Osek Murshe is a business that is obligated to pay VAT on its income and can deduct VAT on its expenses. Businesses with a turnover exceeding 102,292 shekels in 2022, as well as professionals with any turnover, are required to be classified as Osek Murshe.
An Osek Murshe must pay or receive VAT refunds on a monthly or bi-monthly basis, depending on the turnover. VAT refunds are received when the VAT on expenses ("ma'am tsema'ot") exceeds the VAT on income ("ma'am eska'ot"). This is why even small businesses that purchase expensive equipment may find it advantageous to register as Osek Murshe. Export businesses are exempt from VAT on sales and can receive VAT refunds on expenses. An Osek Patur that reaches 102,292 shekels of turnover is obligated to register as Osek Murshe.
My services for Osek Murshe include:
• Business registration with tax authorities
• Monthly accounting services
• Monthly/bi-monthly VAT and tax reports
• Annual tax report
• Asset declaration
• Employee salaries ("tlushay sahar") for the business
• Tax planning
Limited Liability Company (LLC): A Limited Liability Company is a separate legal entity, which distinguishes it from businesses registered as sole proprietors (Osek Patur and Osek Murshe). There is a legal separation between the company owners and the company itself, meaning that the owners are not personally liable for the company's debts.
A company has other significant advantages, such as extensive tax planning opportunities and more precise and comprehensive accounting. It is also perceived as a serious business entity. Therefore, if you intend to participate in government tenders or provide services to large companies, registering as an LLC is recommended.
Alongside its advantages, an LLC also has some disadvantages, such as higher accounting costs compared to sole proprietors.
Opening a company is a step-by-step and relatively labor-intensive process. First, the company is registered in the Companies Registrar, then a separate bank account is opened, and finally, the company is registered with the tax authorities. The company is required to pay an annual fee, which was 1,162 shekels in 2022.
My services for a company include:
• Business registration with tax authorities
• Monthly accounting services
• Monthly/bi-monthly VAT and tax reports
• Annual tax report for the company and its owners
• Asset declaration
• Employee salaries ("tlushay sahar") for the business and company owners
• Tax planning

03/12/2022

Advantages of a Limited Liability Company
Tax planning
In most cases, the main reason for setting up a limited liability company is tax planning. The company has a two-tier taxation system. In 2022, company tax is 23% and the dividend tax is 30%. The company must pay a company tax, but the owner does not have to take the dividend and can leave the money in the company. This is in essence the most important part of tax planning. When there is a substantial income, instead of paying 50%, the company pays 23%, and a company can spend the difference: to buy real estate, shares or other property. Let me give you an example. Let's say the company's profit is 100,000 shekels per month. The owner pays himself a salary of 40,000 shekels. There are 60,000 shekels left. And instead of paying 50% as a sole trader, the company pays 23% tax. So, instead of paying 30,000 shekels in tax, the company pays 13,800 shekels.
And the saving, 16,200 shekels, remains in the company and the company can use it for development or investing in movable and immovable property.
The company is a separate legal entity
The company is a separate legal entity, that is, the owner of the company is not liable with his property for the debts of the company. This can be an important advantage when the company is losing money or there are lawsuits being filed against the company.
Image
It is worth thinking about opening a company when potential clients are large companies, government agencies and others.
The company has an image of a serious business, which inspires more confidence.
More accurate and detailed bookkeeping
This is an important advantage of the company, which often helps to save a lot of money. I will talk about this in a separate post.

Vladimir Marshak CPA

09/10/2024

23/02/2024

16/02/2024

07/02/2024

04/02/2024

14/01/2024

26/12/2023

06/10/2023

23/09/2023

01/07/2023

03/12/2022

Address

Telephone

Website

Alerts

Shortcuts

Share

Category