10/04/2024
Vademecum per la dichiarazione 730/2024 (relativa ai redditi del 2023)
Documento di riconoscimento in corso di validità
Precedente dichiarazione dei redditi (anno 2023), ma solo se lo scorso anno si è fatta la dichiarazione altrove
Codice fiscale del coniuge e dei familiari a carico
CU 2024 (Certificazione Unica)
Eventuali altre CU (qualora si fosse lavorato per più aziende)
Eventuali ulteriori redditi percepiti
Immobili in locazione:
nel caso d’immobili per i quali si riscuote un affitto, fornire, per ciascun immobile, copia del contratto dal quale si
evinca l’importo totale del canone riscosso nell’anno 2023 e copia ricevuta di registrazione presso Agenzia del
Territorio.
SPESE DETRAIBILI/DEDUCIBILI sostenute durante il 2023
MEDICHE
ricevute relative alle spese mediche sostenute, come ad esempio spese dentistiche, oculistiche, chirurgiche, di
analisi, di ricovero, per protesi, ecc.
Attenzione: nel caso in cui tali spese siano state parzialmente rimborsate da fondi assicurativi ti chiediamo di
fornire i prospetti di liquidazione solitamente disponibili sul sito web della struttura.
IMPORTANTE: Da qualche anno le fatture per le spese mediche sostenute devono contenere esplicita
dichiarazione circa l’avvenuto pagamento con mezzi tracciabili. In assenza di tale specifica sarà necessario
presentare copia ricevuta bancomat o laddove lo scontrino non fosse disponibile, produrre copia dell’estratto
conto bancario dal quale risulti il movimento e il beneficiario.
Fanno eccezione le spese sostenute in contanti per acquisti di farmaci (sia per uso umano che veterinario), o i
pagamenti in contanti effettuati presso strutture sanitarie nazionali o provinciali (ASP, SSN, Ospedali)
MEDICHE E DI ASSISTENZA SPECIFICA (RICOVERO)
ricevute spese mediche, dichiarazione attestante spese sostenute con strumenti tracciabili relative a ricoveri in
istituti (questa fattispecie riguarda i soggetti che siano stati riconosciuti invalidi o portatori di handicap – in tal
caso fornire anche copia di tale riconoscimento), spese per assistenza infermieristica e riabilitativa
MUTUI IPOTECARI E LEASING PER ABITAZIONE PRINCIPALE
– atto di compravendita e atto di mutuo relativi all’abitazione principale (nel caso in cui non sia già stato fornito negli
anni precedenti)
– dichiarazione della banca o quietanze attestanti interessi passivi pagati relativi a mutui ipotecari per l’acquisto
dell’abitazione o, se stipulato a decorrere dal 1998, per la sua costruzione.
Si ricorda la possibilità di detrarre le spese notarili sostenute per la redazione del contratto di mutuo.
– contratto leasing e dichiarazione attestante somme versate nel corso dell’anno 2021
ASSEGNI PERIODICI AL CONIUGE
Codice fiscale del soggetto destinatario degli assegni; copia della sentenza di separazione/divorzio; copia dei
bonifici/assegni/vaglia attestanti gli importi corrisposti al coniuge in conseguenza di separazione, scioglimento,
cessazione degli effetti civili del matrimonio.
ASSICURAZIONI
Si tratta delle assicurazioni vita (caso morte), infortuni, quelle finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave,
quelle che hanno ad oggetto il rischio della non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana.
ATTENZIONE: dal 2018 è possibile detrarre anche quelle stipulate per la casa contro le calamità naturali. Necessaria la
dichiarazione dell’assicurazione attestante somma versata (per le assicurazioni infortuni e vita sono necessarie le
dichiarazioni che specifichino la quota detraibile o la condizione di detraibilità)
ASILI
Bollettini di pagamento del 2023, o ogni altra ricevuta di avvenuto pagamento con strumento tracciabile e le fatture
relative alle rette per gli asili nido (max 700,00 € per ogni figlio fino ai 3 anni d’età). Attenzione: tale detrazione non può
avvenire laddove il contribuente abbia beneficiato del Bonus Asilo Nido.
ATTIVITÀ SPORTIVE
Fatture e quietanze delle spese sostenute con strumenti tracciabili per ciascun figlio di età compresa fra 5 e 18 anni,
per un importo non superiore a 210,00 € ciascuno, per iscrizione annuale e abbonamento ad associazioni sportive,
palestre, piscine e strutture sportive
SCUOLA, UNIVERSITÀ
ricevute comprovanti spese per scuola primaria, secondaria primo e secondo grado, università e per corsi di
specializzazione universitaria (anche università estere o private) e ricevute relative a spese per la frequenza di scuole
d’infanzia (dai 4 ai 6 anni). Sono detraibili anche le somme relative alla mensa, alle gite di istruzione deliberate dal
consiglio di istituto, al servizio di pre e post scuola. Tutte le spese di cui sopra sono detraibili solo se sostenute con
strumenti tracciabili.
STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE
Spese relative a contratto di locazione di immobile destinato ad abitazione di studente universitario a condizione che
l’università sia ubicata ad almeno 100 chilometri dal comune di residenza dello studente e in una provincia diversa. La
detrazione spetta su un importo massimo di 2.633,00 €. La detrazione spetta anche per i canoni relativi ai contratti di
ospitalità, nonché agli atti di assegnazione in godimento o locazione stipulati con enti di diritto allo studio, università
RISPARMIO ENERGETICO (DETRAZIONE 55%/65%)
Detrazione del 55% o 65% per le spese sostenute per una serie di interventi finalizzati al risparmio energetico degli
edifici esistenti. La spesa sostenuta, il cui tetto massimo è variabile a seconda del tipo d’intervento, dal 2011 è
detraibile obbligatoriamente in 10 quote annuali di pari importo. Le tipologie di intervento sono:
– riqualificazione energetica di edifici esistenti
– interventi sull’involucro di edifici esistenti
– installazione di pannelli solari
– sostituzione di impianti di climatizzazione invernale.
– installazione di dispositivi multimediali per il controllo remoto del riscaldamento, produzione acqua calda,
climatizzazione.
Per detrarre queste spese sono necessarie le copie delle fatture e dei relativi bonifici effettuati (bonifici parlanti che
riportino cioè la legge di riferimento), copia dell’asseverazione effettuata da un tecnico abilitato, copia dell’attestato di
certificazione energetica o di qualificazione energetica, ricevuta dell’invio della documentazione richiesta
all’ENEA
RISTRUTTURAZIONI IMMOBILI
spese per “ristrutturazioni” d’immobili (detrazione del 50%)
-tutte le ricevute relative alle spese sostenute nonché
-il documento attestante i pagamenti tramite bonifico bancario (bonifico parlante che cioè la legge di riferimento)
Nel caso di spese per ristrutturazioni condominiali è sufficiente la dichiarazione dell’amministratore.
Attenzione: rientrano in queste spese quelle relative all’acquisto di un BOX di nuova costruzione che sia pertinenza di
abitazione, quelle relative all’acquisto di una caldaia, alle spese per la sicurezza dell’edificio quali porte blindate,
cancelletti e antifurto, le spese di messa a norma degli impianti.
INTERMEDIAZIONE IMMOBILIARE
Fatture attestanti i compensi pagati con strumenti tracciabili a intermediari immobiliari per l’acquisto dell’abitazione
principale, per un importo non superiore a 1.000,00 €
MISURE ANTISISMICHE
Le ricevute relative alle spese sostenute nonché il documento attestante i pagamenti tramite bonifico
bancario (bonifico parlante che cioè la legge di riferimento)
MOBILI (BONUS)
ricevuta/fattura delle spese sostenute con strumenti tracciabili per mobili o grandi elettrodomestici di classe non
inferiore ad A+ (A per i forni) con documentazione da cui risulti il pagamento tramite bonifico o moneta elettronica
(ricordiamo che le spese sostenute nel 2023 sono detraibili solo per l’unità immobiliare per la quale sia stato fatto un
intervento, che ha dato diritto alla detrazione del 50%, in data non anteriore al 1° gennaio 2018). Per quanto
riguarda il bonus mobili per le giovani coppie è necessario fornire la documentazione che dimostri la convivenza da
almeno 3 anni
AFFITTO
copia del contratto di locazione per il godimento della detrazione nelle seguenti fattispecie
– inquilini con contratto “libero”
copia del contratto di locazione al fine del godimento della detrazione
– inquilini con contratto convenzionale
copia del contratto di locazione al fine del godimento della detrazione
– detrazione per canone spettante ai giovani
copia del contratto di locazione
– detrazione per trasferimento residenza
certificato di residenza storico qualora si richieda la detrazione per effettuato trasferimento residenza nei tre anni
ABBONAMENTO TRASPORTI PUBBLICI
fornire copia documentazione comprovante la data del sostenimento della spesa e l’intestazione
ALTRI ONERI DETRAIBILI/DEDUCIBILI (purchè sostenute con strumenti tracciabili)
– spese veterinarie,
– contributi riscatto laurea per persone a carico,
– spese per servizi di interpretariato di soggetti riconosciuti sordomuti
– erogazioni a favore di partiti politici, di società ed associazioni sportive dilettantistiche
– contributi a favore di società di mutuo soccorso, di associazioni di promozione sociale, onlus, istituzioni religiose
– contributi bonifica
– spese sostenute dai genitori adottivi per le pratiche di adozione di minore straniero.
ACCONTI IRPEF / CEDOLARE versati a giugno e novembre
nel caso in cui l’anno scorso tu abbia compilato il modello REDDITI PF/2021 o nel caso in cui, in corso d’anno, tu abbia
effettuato il pagamento direttamente, in banca o posta, dovrai fornirci copia dei versamenti effettuati
ASSISTENZA A PERSONE NON AUTOSUFFICIENTI
spese per un importo non superiore a 2.100,00 € sostenute per gli addetti all’assistenza personale (badanti) nei casi di
non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana: lo stato di non autosufficienza può anche risultare
da un certificato medico (non necessario un certificato d’invalidità)
BENI A REGIME VINCOLISTICO
Documentazione delle spese sostenute per manutenzione, protezione o restauro di beni immobili soggetti a regime
vincolistico. La necessità dell’intervento deve risultare da dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà (da
presentarsi al ministero per i beni ed attività culturali) se non prevista e disciplinata diversamente dalle norme. La
detrazione è cumulabile con quella relativa al 50%, ma ridotta al 50%
BONUS VERDE (interventi di sistemazione del verde)
Fatture e bonifici comprovanti le spese
CANI DA GUIDA PER NON VEDENTI
documenti attestanti la spesa sostenuta
CASA, CREDITO D’IMPOSTA PER VENDITA E RIACQUISTO
copia dei rogiti di vendita e di “riacquisto” di prima abitazione con richiesta benefici prima casa
COLF E ADDETTI ALL’ASSISTENZA
ricevute versamento contributi previdenziali per addetti ai servizi domestici e familiari (colf, badanti, ecc.).
Attenzione: qualora si tratti di assistenza a persona non autosufficiente è possibile detrarre anche le spese sostenute
per retribuzioni nel limite di 2.100,00 €
CONTRIBUTI ED EROGAZIONI PER ISTITUZIONI RELIGIOSE
copia dei bollettini di versamento o dei bonifici bancari e/o postali
CONTRIBUTI PREVIDENZA INTEGRATIVA
contributi e premi per forme pensionistiche complementari e individuali (c.d. previdenza integrativa) copia del
contratto e dichiarazione dei versamenti effettuati rilasciata dalla banca/assicurazioni
CONTRIBUTI PREVIDENZIALI
ricevute di versamento per contributi previdenziali (ad esempio contributi riscatto laurea, contributi alla cassa
professionale, ricongiunzione o contributi “fondo casalinghe”)
DISTURBI D’APPRENDIMENTO (DSA)
ricevute comprovanti le spese sostenute a favore di studenti minorenni o maggiorenni, che debbano ancora ultimare
la scuola secondaria di secondo grado (scuole superiori), che presentino disturbi dell’apprendimento. Necessario
anche certificato medico che attesti il collegamento tra sussidio e disturbo
EROGAZIONI LIBERALI
erogazioni a favore di ONG, di ONLUS, di ENTI UNIVERSITARI E DI RICERCA PUBBLICA, partiti politici, a favore delle
popolazioni colpite da calamità pubbliche o da altri eventi straordinari, associazioni sportive dilettantistiche, beni
soggetti a regime vincolistico, a favore delle attività culturali ed artistiche, enti dello spettacolo, fondazioni operanti
nel settore musicale
FUNERARIE
spese funerarie sostenute nel 2023 (max 1.550,00 €). La detraibilità non è più limitata alle spese a favore di familiari
HANDICAP
spese sostenute per mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento, e
quelle per sussidi tecnici informatici, relative a portatori di handicap, nonché per l’acquisto di motoveicoli ed
autoveicoli adattati (anche non adattati se per il trasporto di non vedenti, sordomuti, soggetti riconosciuti portatori di
handicap con gravità e invalidi con grave limitazione della capacità di deambulazione) in relazione agli stessi soggetti.
