24/09/2026
🚨 TU EMPRESA PUEDE TENER TODAS SUS FACTURAS EN ORDEN Y AUN ASÍ ENFRENTAR UN CRÉDITO FISCAL.
El pasado 18 de septiembre de 2026 se publicó un criterio judicial que refuerza un aspecto fundamental en materia de fiscalización: la documentación formal de una operación no equivale necesariamente a la acreditación de su materialidad.
⚖️ ¿QUÉ ESTABLECE EL NUEVO CRITERIO?
La tesis aislada con registro digital 2032637 señala que los CFDI, registros contables y papeles de trabajo no constituyen, por sí mismos, prueba plena para acreditar la materialidad de las operaciones cuando se pretende desvirtuar la presunción de inexistencia prevista en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
En otras palabras, no basta con demostrar que una operación fue facturada y registrada contablemente.
Te preguntarás: ¿qué evidencia demuestra que el servicio efectivamente se prestó, quién lo realizó, cómo se ejecutó y qué recibió tu empresa a cambio?
📂 LA IMPORTANCIA DE CONTAR CON UN EXPEDIENTE DE MATERIALIDAD
Dependiendo de la naturaleza de cada operación, es recomendable conservar documentación que permita reconstruir su ejecución, como:
✓ Contratos y documentación que describa el alcance de los servicios.
✓ Correos electrónicos, comunicaciones y evidencia de seguimiento.
✓ Informes, reportes, entregables y resultados obtenidos.
✓ Evidencia de la recepción de los bienes o servicios.
✓ Identificación del personal que intervino en la operación.
✓ Documentación relacionada con la infraestructura, maquinaria, equipo o recursos utilizados.
✓ Bitácoras, fotografías y registros de ejecución.
✓ Comprobantes de pago y estados de cuenta bancarios.
✓ Evidencia que permita identificar cómo, cuándo y dónde se realizó la operación.
La pertinencia y suficiencia de estos elementos dependerá de las características particulares de cada caso.
🛡️ LA PREVENCIÓN FISCAL COMIENZA ANTES DE UNA AUDITORÍA.
Una empresa no debería esperar a recibir un requerimiento del SAT para comenzar a reunir la documentación que respalde sus operaciones.
La integración oportuna de expedientes de materialidad, la revisión de la capacidad operativa de los proveedores y la conservación de evidencia de los bienes o servicios recibidos son medidas que pueden fortalecer su posición probatoria ante una eventual revisión fiscal.
Una factura documenta una operación. Un expediente de materialidad permite demostrar cómo ocurrió.
📩 ¿Tu empresa cuenta con la documentación necesaria para acreditar sus operaciones ante una revisión del SAT?
Si tienes dudas sobre la materialidad de tus operaciones, la integración de expedientes probatorios o la defensa de un crédito fiscal, podemos analizar tu situación y diseñar una estrategia jurídica acorde con las particularidades de tu caso.
La defensa fiscal comienza con una adecuada prevención documental.
