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28/08/2026

Mexico’s Tax Administration Service (SAT) has significantly stepped up its tax enforcement, issuing millions of alerts through emails, SMS, phone calls, Tax Mailbox (Buzón Tributario) notices, and formal requests.

This reflects the SAT's 2026 Master Plan, which sets a historic revenue target of 5.8 trillion pesos and standardizes audit criteria nationwide.

How does SAT enforcement escalate?

-Email: notification of discrepancies or omissions.
- Tax Mailbox (Buzón Tributario): official tax communication.
- SMS and phone calls: reminders on pending filings or payments.
- Formal request (Requerimiento): official compliance notice.
- Expedited and in-depth reviews: examination of detected inconsistencies.
- Restriction of the Digital Seal Certificate (CSD): The company may be temporarily prevented from issuing electronic invoices if certain irregularities are not timely addressed.

What should you do?
- Keep your SAT contact info up to date.
- Check your Tax Mailbox regularly.
- Respond promptly to any notice.

Receiving a SAT notice does't mean non-compliance, but ignoring it might make it one.

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26/08/2026

el SAT ha intensificado significativamente su vigilancia fiscal, desplegando millones de alertas a través de múltiples canales: correos electrónicos, mensajes SMS, llamadas, avisos en buzón tributario y requerimientos formales.

Este enfoque forma parte del Plan Maestro 2026 del SAT, cuyo objetivo es alcanzar una meta histórica de recaudación de 5.8 billones de pesos.

¿Cómo puede escalar la actuación del SAT?

- Correo electrónico: aviso sobre posibles diferencias u omisiones.
- Buzón tributario: comunicación oficial con información fiscal detectada.
-SMS y llamadas: recordatorios sobre declaraciones, pagos o avisos pendientes.
- Requerimiento formal: solicitud formal para cumplir una obligación fiscal.
- Vigilancia exprés y profunda: revisión de diferencias o inconsistencias detectadas.
-Restricción del sello digital: la empresa puede quedar temporalmente imposibilitada para emitir facturas electrónicas si no atiende determinadas irregularidades.

¿Qué debes hacer?

-Mantén actualizados tus datos de contacto ante el SAT.
- Revisa periódicamente tu buzón tributario.
- Atiende oportunamente cualquier aviso, aunque consideres que existe un error.

Recibir un aviso del SAT no significa que hayas incumplido; ignorarlo sí puede convertirse en un problema.

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21/08/2026

financial institutions may report your cash deposits to
the Mexican Tax Administration Service (SAT).

They are required to do so when the total amount of cash deposits made during a calendar month exceeds MXN $15,000, considering all accounts held by the same individual with that financial institution.

Common examples include tandas (rotating savings pools), family remittances, expense reimbursements, deposits from school or community fundraisers when you allow others to use your bank account, repayments of loans between individuals, and cash payments toward credit card balances.

The fact that the SAT receives this information does not, by itself, mean that you owe taxes.

However, if the SAT exercises its audit powers and you are unable to substantiate the source of those funds, it may presume that they constitute unreported taxable income and assess the corresponding taxes, together with any applicable surcharges and penalties.

In other words, you could end up paying taxes on funds that, although deposited into your account, were never actually your income.

For this reason, keep documentation supporting the source of your cash deposits, such as tanda agreements, remittance records, loan agreements, receipts, bank statements, or any other documents that explain where the funds came from.

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19/08/2026

las instituciones financieras pueden informar al SAT sobre los depósitos en efectivo que realizas en tu cuenta bancaria.

Están obligadas a hacerlo cuando el monto acumulado de los depósitos en efectivo realizados en un mismo mes exceda de $15,000, considerando todas las cuentas que una misma persona tenga abiertas en esa institución financiera.

Algunos ejemplos cotidianos son: tandas, remesas familiares, reembolsos de gastos, depósitos derivados de colectas o eventos escolares cuando prestas tu cuenta bancaria, pagos de préstamos entre particulares y pagos en efectivo de tarjeta de crédito.

Que el SAT reciba esta información no implica, por sí mismo, que debas pagar impuestos.

Sin embargo, si la autoridad ejerce sus facultades de comprobación y no puedes acreditar el origen de esos recursos, podría presumir que se trata de ingresos acumulables no declarados y determinar las contribuciones correspondientes, junto con sus accesorios legales.

En otras palabras: podrías terminar pagando impuestos sobre recursos que, aunque pasaron por tu cuenta, no constituían un ingreso propio.

Por ello, conserva la documentación que respalde el origen de tus depósitos en efectivo: acuerdos de tanda, comprobantes de remesas, contratos de préstamo, recibos, estados de cuenta o cualquier otro documento que explique de dónde provienen los recursos.

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14/08/2026

a Mexican company's tax domicile is much more than a registered address.

A recent judicial criterion issued by the Third Collegiate Administrative Court of the Sixth Circuit interprets Article 10, Section II, subsection (a), of the Mexican Federal Tax Code and highlights that, for a location to qualify as a company's tax domicile, two elements must be present:

1. Genuine place of management: The premises must be the place where the company's key decisions are actually made and its business is managed.

2. Verifiability: The premises must be a place where the Mexican Tax Administration Service (SAT) can locate the company, verify compliance with its tax obligations, and exercise its audit and enforcement powers.

According to this criterion, both elements must be present for a tax domicile to have genuine operational substance rather than being merely a formal or registered address.

If, in the exercise of its powers, the SAT determines that the registered tax domicile does not meet these characteristics, it may, among other consequences, determine that a change of tax domicile has no legal effect or give rise to other consequences under Mexican tax law.

For Mexican tax purposes, a tax domicile should not exist only on paper; it must reflect the taxpayer’s actual operational reality.

Source: Non-binding decision (Tesis aislada) VI.3o.A.38 A (12a.), Digital Registry No. 2032322, published in the Federal Judicial Weekly (Semanario Judicial de la Federación) on June 26, 2026.

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12/08/2026

el domicilio fiscal de una persona moral no es un simple dato de registro.

Un reciente criterio del Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Sexto Circuito interpreta el artículo 10, fracción II, inciso a), del Código Fiscal de la Federación y destaca que, para considerar un lugar como domicilio fiscal, deben concurrir dos elementos:

1. Sede de dirección real: que el domicilio sea efectivamente el espacio físico donde se toman las decisiones y se gestiona la empresa.
2. Verificabilidad: el domicilio debe ser un lugar donde el SAT pueda localizar al contribuyente, verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y ejercer sus facultades de comprobación.

Según este criterio, ambos elementos deben concurrir para que el domicilio fiscal tenga una realidad operativa y no constituya únicamente un dato formal o censal.

Si, en ejercicio de sus facultades, el SAT concluye que el domicilio registrado no cumple con estas características, ello podría dar lugar, entre otras consecuencias, a que un cambio de domicilio no surta efectos o a otras implicaciones previstas en la legislación fiscal.

En materia fiscal, un domicilio no solo debe existir en papel; debe reflejar la realidad operativa del contribuyente.

Fuente: Tesis aislada VI.3o.A.38 A (12a.), Registro digital 2032322,
publicada en el Semanario Judicial de la Federación el 26 de junio de
2026.

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07/08/2026

a “comisión mercantil” is a contract governed by the Mexican Commercial Code under which a commission agent carries out commercial acts on behalf of a principal.

How is an independent commission agent taxed for Mexican income
tax (ISR) purposes?

- Business Activity Regime: the principal (legal entity) paying the
commissions is not required to withhold the 10% ISR.
- RESICO: the principal must withhold 1.25% of ISR on commissions paid.

If the commission agent is an employee, commissions are treated as employment income and taxed through payroll withholding.

What about VAT?

- Independent commission agent: VAT generally applies, and
applicable withholding rules should be considered.
- Employee: No VAT applies.

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05/08/2026

la comisión mercantil está regulada en el Código de Comercio, que la define como el contrato mediante el cual una persona — el comisionista — se obliga a ejecutar uno o varios actos de comercio por cuenta de otra — el comitente.

¿Cómo tributa un comisionista independiente en ISR?

Dependiendo del régimen fiscal en que tribute, las implicaciones son
distintas:

- Régimen de Actividades Empresariales: el comitente (persona moral) que paga las comisiones no está obligado a retener el 10% de ISR.

- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): el comitente debe retener el 1.25% de ISR sobre las comisiones pagadas.

Si el comisionista es empleado del comitente, las comisiones se gravan bajo el régimen de salarios, con las retenciones que este implica.

¿Y el IVA?

- Las comisiones pagadas a un comisionista independiente están sujetas a IVA, con la retención correspondiente.
- Las comisiones pagadas a trabajadores subordinados no están sujetas a IVA.

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24/07/2026

that if Mexico’s Tax Administration Service (SAT) restricts your Digital Seal Certificate (CSD), your company may no longer be able to issue electronic invoices (CFDI)?

Without a CFDI, you cannot collect payments, confirm deliveries, or maintain your regular business relationships. That is why, even though it is a temporary measure, its operational impact can be immediate and severe.

Article 17-H Bis of the Federal Tax Code allows the SAT to temporarily restrict the CSD when it detects certain irregularities. If you receive a notice to this effect, you have 40 business days to file a clarification request and rebut or correct the authority's observations.

The best strategy is prevention: keep your tax filings up to date, regularly check your tax compliance status, and make sure your registered tax address is current with the SAT.

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22/07/2026

si el SAT restringe tu Certificado de Sello Digital (CSD), tu empresa puede dejar de emitir facturas electrónicas (CFDI)?

Sin CFDI no puedes cobrar operaciones, acreditar entregas ni mantener tus relaciones comerciales con normalidad. Por eso, aunque se trate de una medida temporal, su impacto operativo puede ser inmediato y severo.

El Artículo 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación permite al SAT restringir temporalmente el CSD cuando detecta ciertas irregularidades. Si recibes un oficio en este sentido, tienes 40 días hábiles para presentar una solicitud de aclaración y desvirtuar o corregir las observaciones de la autoridad.

La mejor estrategia es la prevención: mantén tus declaraciones al corriente, revisa periódicamente tu opinión de cumplimiento y asegúrate de que tu domicilio fiscal esté actualizado ante el SAT.

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