López Pérez y Asociados Consultoría Financiera & Jurídica

López Pérez y Asociados Consultoría Financiera & Jurídica Asesoría financiera y jurídica.

En “La discrecionalidad en la aplicación de las normas legales” el Dr. Carlos A. Burgoa Toledo (hasta la página 48, el a...
16/01/2025

En “La discrecionalidad en la aplicación de las normas legales” el Dr. Carlos A. Burgoa Toledo (hasta la página 48, el alcance de mi lectura al escribir estas líneas) hace una presentación expositiva y puntual acerca de:

La democracia formal y la democracia sustancial, sus diferencias. Las políticas públicas, y los principios del Estado. Y como estos últimos incluyen tanto a las políticas pública y a los derechos, siendo a su vez el límite supra de la democracia formal en tanto que, los derechos son el límite infra de dicha democracia.

Habiendo anotado tal perspectiva, se traslada a detallar la base de todo sistema de todo tipo de Derecho (independientemente de su sistema de producción, capitalista, socialista, o comunista), el cual consiste en las conductas deonticas, a saber: Permiso a, Permiso a no, Obligación y Prohibición.

Dichas conductas depnticas, a su vez se expresan en normas descriptivas y prescriptivas, haciendo una clasificación puntual de cada una de ellas: 1) las descriptivas se conforman por las eideticas, anankasticas y anhaeritecias, en tanto que las 2) prescriptivas, se clasifican en normas de permiso a (hacer); permiso a no (no hacer), obligación (hacer) y prohibición (no hacer). Poniendo de relieve que las permisivas no tienen consecuencias legales mientras que las dos últimas acarrean las consecuencias al no cumplirlas.

Para después pasar a las reglas, distinguiéndolas de las normas, y cómo se estructuran.

Aplicación práctica: saber leer, identificar e interpretar los dispositivos que conforman los textos legales.

😉
17/05/2024

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14/02/2024

Agradezco a Jehová Dios, quién está lejos de la injusticia, corrupción y despojo porque éste día honró la profesión que un día me regaló.
Me fue encargado un asunto ante la Fiscalía General de la República, por la probable comisión del delito de operaciones con recursos de procedencia ilícita.
El día 24 de enero logramos levantar la detención del indiciado Daniel G (quién autorizó la publicación de la fotografía); el día de hoy con fecha 08 de los corrientes hemos logrado obtener la devolución del vehículo automotor que fuera asegurado, el día de hoy, 14, el numerario, por $450,000.00 m.n.
Todo lo anterior 𝘴𝘪𝘯 𝘯𝘦𝘤𝘦𝘴𝘪𝘥𝘢𝘥 de "negociar" ni .50 centavos con ninguna autoridad, aunque así le sugerían a mi cliente sus familiares y otros grandes abogados.
Jehová Dios quién intervino beneficamente por mi profesión al servicio de mi cliente merece la honra, gloria y honor.
¡𝙋𝙤𝙧 𝙚𝙡 𝙄𝙢𝙥𝙚𝙧𝙞𝙤 𝙙𝙚𝙡 𝘿𝙚𝙧𝙚𝙘𝙝𝙤!

Sobre PIORPI en mi cuarta asignatura, de mi tercer semestre de mi Maestría en Derecho Fiscal, presidida por el Dr. Carlo...
15/04/2023

Sobre PIORPI en mi cuarta asignatura, de mi tercer semestre de mi Maestría en Derecho Fiscal, presidida por el Dr. Carlos Méndez :
Introito:

"Nadie puede prevenir lo que desconoce".

1.1 Concepto de Lavado de Dinero: es un proceso que pretende perder el rastro sucio del dinero.
• Proceso de debida diligencia del cliente
• Proceso de Debida diligencia reforzada
• Suplantación de identidad, 110 frac. VI CFF.
• Contabilidad creativa.
• Tipos de parentesco que se reconocen en México: 2294 del Código Civil. Consanguinidad y parentesco por afinidad.
• "Cada quien habla como le va en la feria".
1.2 Fases del lavado: Colocacion- estratificacion- integración. Secretaria de economía, notario, registro público del comercio, SAT e institución de financiera.
• Colocación: introducción de ganancias ilícitas al sistema financiero.
• Estratificación: diversas transacciones para cambiar su forma, dificultando su rastreo.
• Integración: reinserción de los fondos en la economía. Los fondos son reutilizados.
• Cumplimiento Normativo, educación del contribuyente.
• La trazabilidad del lavado del dinero es circular.
• Artículo 32-B quarter, CFF.
• Para la PIORPI se necesita el conocimiento teórico, técnico, práctico y científico. Y los cinco sentidos sobre aquello que no tenga una conexión lógica y coherente.
1.4 Casos de lavado en México y el mundo.
• Odebrecht
• Cartel de Juárez
• Polleros y secuestros
• Extorsión: redes telefónicas en cárceles.
• Defraudación: contribuyentes- delincuentes
• Secuestro
• Tráfico de influencias
• Piratería
• Prostitución forzada.
• Profesionistas.
1.5 Tipificación 1.6 P***s de las operaciones con recursos de procedencia ilícita
• Código Penal Federal art. 400 Bis
• Campos de acción: Identificación del cliente, manual, y
• Producto o Servicio, tipo de cliente o usuario, área geográfica, canal de envío: cuatro elementos de riesgo.

📅📅 SOBRE LAS VACACIONES. 📅📅El 27 de diciembre del 2022 se publicó en el DOF el Decreto por el que se reforman los artícu...
28/01/2023

📅📅 SOBRE LAS VACACIONES. 📅📅

El 27 de diciembre del 2022 se publicó en el DOF el Decreto por el que se reforman los artículos 76 y 78 de la LFT en materia de vacaciones.

✅ ¿Qué son las vacaciones?
Es el derecho de los trabajadores con más de un año de servicio a disfrutar un periodo anual de días de descanso pagados.

✅ ¿Cómo se calculan los días de vacaciones a los que tiene derecho el trabajador?
Las personas trabajadoras que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un periodo anual de vacaciones pagadas, que en ningún caso podrá ser inferior a doce días laborables, y que aumentará en dos días laborables, hasta llegar a veinte, por cada año subsecuentes de servicios.
A partir del sexto año, el periodo de vacaciones aumentará en dos días por cada cinco de servicios.

✅ ¿Quién decide sobre cuántos días solicitar de vacaciones y/o distribuirlos?
Dicho periodo, a potestad de la persona trabajadora podrá ser distribuido en la forma y tiempo que así lo requiera.

✅ ¿Las vacaciones son acumulables?
No. Las vacaciones son acciones de trabajo. Y las acciones de trabajo prescriben en un año, contado a partir del día siguiente a la fecha en que la obligación sea exigible, con sus excepciones.

✅ Los días de descanso ¿son contados dentro del periodo de vacaciones?
No. Los días de descanso no se suman en el periodo de vacaciones. Debido a que los días de descanso y el periodo de vacaciones son dos derechos distintos.

✅ Si la relación laboral concluye antes de que el trabajador disfrute sus vacaciones, ¿ El trabajador tiene derecho a una remuneracion por las vacaciones no disfrutadas?
Sí. El trabajador tendrá derecho a una remuneración proporcionada al tiempo de servicios prestados.

✅ ¿Tienen derecho a vacaciones las personas que sólo laboren por temporada?
Sí. Dichas personas tendrán derecho a un periodo anual de vacaciones en proporción con el número de días de trabajo en el año.

🔷 El porcentaje de prima vacacional aunque continúa siendo el 25%, por ser más días a los que se tienen derecho por el periodo de vacaciones, la percepción por dicha prima, consecuentemente será mayor.

Fundamento legal: Artículos 69, 76-81, y 516 de la LFT.

🛡️🛡️ ACTOS ADMINISTRATIVOS. REQUISITOS, CARACTERÍSTICAS, ELEMENTOS.✍️✍️ La función administrativa del Estado se lleva a ...
29/12/2022

🛡️🛡️ ACTOS ADMINISTRATIVOS. REQUISITOS, CARACTERÍSTICAS, ELEMENTOS.

✍️✍️ La función administrativa del Estado se lleva a través de diversos actos que tendrán distintas características, connotaciones y contenido, de acuerdo al órgano de autoridad que lo emita, mediante diversas formas de manifestación de la voluntad de la autoridad para producir efectos jurídicos sobre los gobernados.

A este tipo de actos se le denomina .

El acto administrativo deberá cumplir con una serie de reglas o formalidades que la ley establecen, formales que le otorgarán su validez y efectos contra terceros.

De entre estos requisitos se encuentran:

✅ Que sea por escrito.
✅ Que contenga la fecha y a quien se dirige.
✅ Que se encuentre debidamente fundado y motivado.
✅ Que sea emitido por una autoridad competente.

Algunas de las del acto administrativo son:

🚩 Es una declaración de voluntad: consistente en una decisión, la expresión de un propósito de la autoridad.
🚩 Forma escrita: ha de ser por escrito y debe reunir ciertos requisitos.
🚩 Es unilateral: no requiere del acuerdo de otro sujeto, mucho menos del gobernado.
🚩 Es una manifestación concreta: debe referirse a situaciones particulares.
🚩 Debe provenir de un órgano administrativo competente: debe tratarse de un órgano que se encuentre integrado a la función administrativa formal y materialmente considerada, y a través de un funcionario o empleado con facultades para ello.
La competencia la asigna la ley al igual que las facultades.
🚩 Produce efectos jurídicos: al crear, modificar, transmitir, declarar, reconocer, o extinguir derechos y obligaciones.
🚩 Debe estar fundado: indicar con precisión qué ley o leyes y cuáles de sus artículos son aplicables al caso concreto, y los referentes tanto a la competencia del órgano como a las facultades del servidor público.
🚩 Debe estar motivado: describir las circunstancias del hecho que hacen aplicable l norma jurídica al caso concreto, es decir la adecuación lógica jurídica entre la situación del gobernador y la norma jurídica que la autoridad le pretende aplicar.

Son ( elemento, lo que forma parte de algo o aquellas partes que la integran o que concurren a su formación) del acto administrativo los siguientes:

🔶 El sujeto del acto administrativo: un órgano de la administración (sujeto activo) será el creador, implicando que el acto deba realizarse por quién tenga aptitud legal, es decir que la autoridad sea competente, debiendo existir forzosamente un documento o texto en la ley que le otorgue existencia (tanto al acto en sí como al órgano).
La siempre debe ser otorgado por un acto legislativo, acuerdos o decretos. La competencia es el poder del que está investido la autoridad. Las autoridades sólo pueden hacer lo que la ley les permite.
Como sujeto pasivo se encuentran aquellos a quienes va dirigido el acto administrativo (el gobernador afectado por el acto).

🔶 Manifestación externa de la voluntad: La voluntad del órgano deberá apegarse irrestricta al ámbito y límites de sus propias facultades.
La voluntad de tales autoridades tendrá que acotarse a los límites de las reglas de derecho establecidas en cada caso.

🔶 El objeto: deberá ser siempre determinado o determina le, posible o lícito; debe constar en forma expresa en la ley que lo regule; y obviamente, debe estar vinculado esencialmente con la actividad del órgano administrativo para cumplir con su cometido y ejercer la potestad pública encomendada a éste último.
La única excepción es el (en su oportunidad lo diferenciaremos con el arbitrario).

🔶 La forma constituye la manifestación material y objetiva en qué se el acto administrativo. Se puede considerar como la envoltura material externa del resto de los elementos, cómo de los requisitos y circunstancias, que de no cumplirse de forma exacta, implicaría la falta de validez, la nulidad lisa y llana o la nulidad para efectos de restituir el acto, siempre y cuando el gobernado los impugne.

Para una, cada vez más clara y profunda defensa del contribuyente en particular y del gobernado en general. 🛡️🛡️





🟦El gasto público es el conjunto de erogaciones que por cada ejercicio fiscal deberá realizar el gobierno federal, estat...
06/12/2022

🟦El gasto público es el conjunto de erogaciones que por cada ejercicio fiscal deberá realizar el gobierno federal, estatal y municipal para el exacto ejercicio de sus funciones, incluyendo:

▪️La oficina de la Presidencia de la República.
▪️Las secretarías de Estado.
▪️La Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal y los órganos reguladores coordinados.
▪️Los organismos descentralizados.
▪️Las empresas de participación estatal.
▪️Las instituciones nacionales de crédito.
▪️Las organizaciones auxiliares nacionales de crédito.
▪️Las instituciones nacionales de seguros y fianzas, y
▪️Los fideicomisos.
▪️El Poder Judicial.
▪️El Poder Legislativo.

🟦El gasto público debe integrarse acorde con el principio de bienestar social de los gobernados a efecto de cumplir con el requisito de una estabilidad macroeconómica.

De tal suerte que la asignación de los recursos públicos debe debe atender el permanente cumplimiento de las demandas y necesidades sociales, de entre ellas el exacto funcionamiento de los servicios públicos, siendo éste su único objetivo.

No resulta exagerado afirmar que deberían ser los sectores más vulnerables y desprotegidos de la población los primeros en ser cubiertos y atendidos bajo dicho principio, pues es lo que conlleva a justificar la existencia del rubro denominado «gasto social».

🟦El gasto público debe estar en equilibrio básico con los ingresos del Estado.

Este presupuesto de fijará y determinará acorde con las necesidades y prioridades que la misma administración le asigne (con el gobernante en turno), o incluso, derivada de una determinación política ajena a una estructura fundada en criterios económicos claros y definidos a corto plazo.

El Estado tiene la posibilidad de programar el gasto público a través de la instrumentación de políticas económicas que versen en torno a la inversión pública, distribución del ingreso, incluso, mediante subsidio de entidades descentralizadas.

Una vez fijado el gasto público, necesariamente deberá ejecutarse a través de la asignación de programas económicos fijado por la Federación, Estados y municipios, entendiendo que debe existir un denominado «gasto neto total» el cual deberá integrarse por el gasto primario y las erogaciones para cubrir el costo de financiamiento de la deuda.

El presupuesto no es sino un «plan de acción» que si bien refleja una parte fundamental de la política económica de un país también "muestra indudablemente las prioridades y objetivos del gobierno a través de los montos destinados a sus ingresos y gastos" en el que se revelan sus verdaderas prioridades del Estado.

En nuestro país se utilizan tres tipos de clasificaciones cómo referencia para el análisis presupuestal a saber:

▪️La administrativa.
▪️La económica y
▪️La funcional.

✅ Lo anterior deviene en entender para qué se usa y en qué se invierte el gasto público en su carácter de recurso público.




16/11/2022

5 errores que no debes cometer al emprender.

EXTRACTO DE LA SOLICITUD DE REGISTRO CONSTITUTIVO COMO ASOCIACIÓN RELIGIOSA QUE PRESENTÓ EL C. LUIS ALBERTO CANCINO CABR...
28/09/2022

EXTRACTO DE LA SOLICITUD DE REGISTRO CONSTITUTIVO COMO ASOCIACIÓN RELIGIOSA QUE PRESENTÓ EL C. LUIS ALBERTO CANCINO CABRERA Y FIRMANTES DE LA AGRUPACIÓN DENOMINADA IGLESIA PENTECOSTÉS UNCIÓN DEL ESPÍRITU SANTO.

En cumplimiento a lo dispuesto por el último párrafo del artículo 7º de la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público; en relación con los diversos 8º y 10 de su Reglamento se publica el correspondiente extracto de la solicitud de registro en el DOF el dos de septiembre de dos mil veintidós.

Expedido en la Ciudad de México, a los nueve días del mes de agosto de dos mil veintidós.

Felicidades al C. Luís Alberto Cancino Cabrera y firmantes.

Las fases procesales en el recurso de revisión que todo pagador de impuestos, lesionado por algún acto de autoridad fisc...
06/09/2022

Las fases procesales en el recurso de revisión que todo pagador de impuestos, lesionado por algún acto de autoridad fiscal, debe saber.

Ejerce tu derecho a la identidad.Instituciones públicas y privadas deberán aceptar las actas sin importar la fecha de su...
25/08/2022

Ejerce tu derecho a la identidad.
Instituciones públicas y privadas deberán aceptar las actas sin importar la fecha de su emisión.

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