DV+R administraties BV

17/05/2015

Bewaarplicht administratie onderneming

Als ondernemer heeft u te maken met een fiscale bewaarplicht. Die is gelukkig wel aan een termijn gebonden. Kunt u in 2015 beginnen met de grote opruiming? Waar moet u op letten?

Standaard zeven jaar.
U heeft standaard te maken met een bewaartermijn van zeven jaar. Dat betekent dat, uitzonderingen daargelaten, de administratie van 2007 en eerder de versnipperaar in kan. De volgende zaken moet u zeker minstens zeven jaar bewaren:

* grootboek
* debiteuren- en crediteurenadministratie
* voorraadadministratie
* in- en verkoopadministratie
* loonadministratie

Langer bewaren voor de btw!
Voor de btw moet u de administratie soms langer bewaren. Dit betreft onroerende zaken, zoals uw bedrijfspand, omdat hiervoor een herzieningstermijn geldt van 10 jaar. Gebruikt u uw pand bijvoorbeeld voor 50% vrijgesteld, dan mag u ook maar 50% van de betaalde btw af*****en. Het gebruik wordt voor de btw 10 jaar gevolgd. Wijzigt het vrijgestelde gebruik, dan wijzigt ook uw aftrek, dus vandaar de langere bewaartermijn.

Tot uw administratie behoort ook digitale informatie. Tapes, dvd’s, usb-sticks, etc. moeten dus in beginsel ook minimaal zeven jaar bewaren. Bovendien moet u ervoor zorgen dat de informatie op deze gegevensdragers toegankelijk blijft. Dit zal soms betekenen dat uw oude apparatuur, zoals een pc met floppydrive, en oude software, zoals Windows XP, ter beschikking houdt.

Niet voldoen aan de bewaarplicht?
U bent verplicht op verzoek van de inspecteur de gegevens uit uw administratie te leveren die hij van belang acht voor uw belastingplicht. Heeft u die niet meer, zoals inkoopfacturen, dan kan hij hier schriftelijk om verzoeken. Omdat u niet aan zijn verzoek kunt voldoen, kan hjij de administratie verwerpen. De inspecteur kan dan een aanslag opleggen op basis van een schatting. Dat deze niet aan de lage kant zal zijn, spreekt voor zich.

17/05/2015

Onderhoud en verbouwing woning

Voor 1 juli 2015! Het btw-tarief van 6% mag na 30 juni 2015 niet meer worden toegepast op renovatie en herstel van woningen. Wat kan er nog wel met 6%?

Arbeidsloon 6% btw.
Tot en met 30 juni 2015 geldt het lagere 6%-btw tarief voor renovatie en herstel van woningen die meer dan twee jaar in gebruik zijn. Het lagere tarief geldt voor de in rekening gebrachte arbeidskosten, niet voor de gebruikte materialen.

Werk moet uiterlijk op 30 juni 2015 afgerond zijn.
Om het lagere tarief te mogen toepassen, moet de aannemer/het klussenbedrijf/de hovenier etc. dus op 30 juni 2015 klaar zijn. Het werk moet zijn opgeleverd.
Wilt u nog gebruikmaken van het lagere btw-tarief, dan is het dus zaak om niet langer te wachten en nu afspraken te maken. Te verwachten valt dat menig aannemer het in juni 2015 erg druk zal hebben met particulieren die allemaal willen dat het werk aan hun woning wordt afgerond.

Schilderen, isoleren.
Voor het schilderen, stukadoren, behangen en isoleren van bestaande woningen (meer dan twee jaar in gebruik) blijft het lage btw-tarief gelden. Dit zijn namelijk geen tijdelijke maatregelen.
De 6% btw geldt zelfs voor de verf en ander materiaal dat wordt gebruikt of verbruikt door de schilder of stukadoor. Behangmateriaal en isolatiemateriaal zijn helaas uitzonderingen daarop en wel belast met 21% btw.

05/05/2015

Per 1 juli 2015 is het minimumloon € 1.507,80

Het minimumloon dat u per 1 juli 2015 minstens aan werknemers van 23 jaar en ouder moet uitbetalen, is onlangs bekendgemaakt. Het gaat om een bedrag van € 1.507,80 bruto per maand.

Er geldt een afgeleid minimumbedrag voor jongeren.
Minister Asscher van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft op 8 april het minimumloon voor de tweede helft van 2015 gepubliceerd.

Per 1 juli 2015 wordt het minimumloon weer aangepast aan de gemiddelde ontwikkeling van de contractlonen.

Het minimumjeugdloon is een percentage van het minimumloon
Werknemers die jonger zijn dan 23 jaar hebben recht op het wettelijk minimumjeugdloon dat bij hun leeftijd past. Het minimumjeugdloon is een percentage van het minimumloon, dat hoger wordt naarmate de jonge werknemer ouder wordt. U moet het hogere minimumloon aan de werknemer betalen vanaf de dag van zijn verjaardag, maar meestal is het praktischer het hogere loon vanaf het begin van het loontijdvak te hanteren.

27/01/2015

Vanaf 2016 digitaal aanleveren van jaarstukken

De jaarrekening moet u binnen acht dagen na vaststelling openbaar maken. Bij maximaal uitstel betekent dit dat de uiterste datum voor het deponeren van de jaarrekening 2013 31 januari 2015 is. Voor het boekjaar 2013 mag dit nog op papier. Vanaf het boekjaar 2016 mag u de jaarrekening naar verwachting niet meer op papier inleveren bij de Kamer van Koophandel (KvK).

De jaarrekening die u moet opstellen moet voldoen aan de wettelijke eisen en regels. De voorwaarden voor het opstellen van financiële rapportages is afhankelijk van de grootte van uw onderneming. Ondernemingen zijn ingedeeld in drie bedrijfsklassen. Tot welke klasse uw onderneming behoort, kunt u vinden op de website van de KvK.

Grote ondernemingen zijn verplicht een volledige jaarrekening (balans, verlies-en-winstrekening en een uitgebreide toelichting) te publiceren. Kleinere ondernemingen hoeven minder elementen in hun rapportage te verwerken: een verkorte balans en een beperkte toelichting daar bij zijn voldoende.

De selectietool biedt ondersteuning
Tot en met het boekjaar 2015 mag u de jaarrekening per post inleveren. Vanaf het boekjaar 2016 moet u de jaarrekening naar verwachting digitaal deponeren. U kunt hierbij gebruikmaken van de selectietool van de KvK. Houd er rekening mee dat u hiervoor een PKIoverheid certificaat nodig heeft. Op de website van het PKIoverheid certificaat vindt u meer informatie over de kosten en de aanvraagprocedure.

02/09/2014

Verlening van lage BTW-tarief op verbouwingen

U kunt langer profiteren van het lagere BTW-tarief van 6% voor de arbeidskosten bij verbouwing en renovatie van bestaande woningen.

Bronnen in Den Haag melden dat het kabinet in het begrotingsakkoord heeft afgesproken om deze maatregel met zes maanden te verlengen.

Om de woningmarkt te stimuleren geldt tijdelijk het BTW-tarief van 6% in plaats van 21% voor de arbeidskosten op alle renovatie- en herstelwerkzaamheden van een woning (of tuin). Hierbij moet het gaan om een woning die meer dan twee jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen.
Nieuwe woningen komen hiervoor dus niet in aanmerking. Het hogere BTW-tarief van 21% zou weer gaan gelden per 1 januari 2015, maar het kabinet lijkt toch van plan om deze maatregel met nog zes maanden te verlengen.

Verbouwing of renovatie op tijd afronden
De verlenging van het lagere BTW-tarief maakt onderdeel uit van het begrotingsakkoord. Op Prinsjesdag maakt het kabinet de exacte plannen bekend. Waarschijnlijk blijven voor de verlenging van het lage BTW-tarief dezelfde regels gelden.

Om van het lage BTW-tarief te profiteren is het dus belangrijk om de verbouwing vóór 1 juli 2015 af te ronden. Daarnaast moet de verbouwing na 1 maart 2013 zijn gestart. Voldoet u daar niet aan, dan geldt het normale tarief van 21% op de arbeidskosten bij een verbouwing of renovatie van de woning.

24/07/2014

Aanvragen nieuwe VAR voor 2015 nog niet nodig

De Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) die zelfstandige opdrachtnemers voor 2014 aan uw onderneming hebben overlegd,
blijft ook nog geldig in de eerste maanden van 2015. Dit moet de overgang naar een nieuwe online VAR-systematiek vergemakkelijken.

Per 1 januari 2015 moet de huidige aanvraagprocedure voor een VAR worden vervangen door een nieuwe VAR-webmodule.
In dit nieuwe systeem is het niet de Belastingdienst die de arbeidsrelatie beoordeelt, maar moeten u en uw opdrachtnemer dit van tevoren zelf doen.
Uw onderneming wordt daardoor medeverantwoordelijk voor de bepaling van de arbeidsrelatie.

VAR 2014 blijft begin 2015 van kracht
Het ministerie van Financiën is druk bezig met het wetsvoorstel voor de nieuwe systematiek. Dat moet nog langs de Tweede en Eerste Kamer,
dus het is nog maar de vraag of het voor 1 januari 2015 is afgehamerd.
Om de overgang soepel te laten verlopen en een stormloop bij de Belastingdienst te voorkomen, heeft staatssecretaris Wiebes van Financiën
aangegeven dat zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) voorlopig geen nieuwe VAR voor 2015 hoeven aan te vragen.
De VAR die voor het kalenderjaar 2014 is afgegeven, blijft ook van kracht in de eerste maanden van 2015. De komende maanden gaat de Belastingdienst
de huidige VAR-houders hierover informeren.

29/10/2013

Bewijs urencriterium moet goed zijn

Bij het opstellen van bewijs dat u voldoet aan het urencriterium, moet u zorgvuldig te werk gaan. Het achteraf opstellen van een globaal urenoverzicht is waarschijnlijk niet voldoende. Dat blijkt ook uit een recent gepubliceerde rechtszaak van Rechtbank Den Haag. Een ondernemer liep ondernemersaftrek mis vanwege een tekortschietende urenadministratie.

Wilt u gebruik maken van de ondernemersaftrek in de inkomstenbelasting (IB), dan moet u voldoen aan het urencriterium. U moet minstens 1.225 uren aan het drijven van uw onderneming besteden. Het is aan u om dat te bewijzen. Vaak kan dat aan de hand van een agenda, bonnetjes en/of een kilometeradministratie. In sommige gevallen is het onontkoombaar om ook alle uren te specificeren.

Geen zelfstandigenaftrek
In deze zaak wilde een ondernemer zelfstandigenaftrek toepassen. Volgens de inspecteur voldeed hij echter niet aan het urencriterium. De man probeerde aan de hand van achteraf geproduceerde urenoverzichten te bewijzen dat hij wel voldoende tijd in zijn onderneming had gestoken. De rechter was niet overtuigd. De urenoverzichten waren niet alleen achteraf opgemaakt, ze waren ook nog eens te globaal van aard. De zelfstandigenaftrek was daarmee van de baan.

22/10/2013

Spookfacturen zijn nog lang niet uitgeroeid.

Een factuur voor een vermelding in een vage bedrijvengids of een herinnering voor een rekening die u niet bekend voorkomt; spookfacturen kunnen ook bij u op de mat vallen. Als merkhouder moet u extra voorzichtig zijn. Een gevaarlijk type spookfactuur lijkt afkomstig te zijn van een officieel merkenbureau. De boeven hierachter proberen uw bedrijf voor duizenden euro’s op te lichten.

Spookfacturen richten zich steeds meer op bedrijven die hun merk laten registreren. Het is namelijk kinderlijk makkelijk voor boeven om te achterhalen wie er een aanvraag heeft ingediend. Op het moment dat u een merk wilt registreren bij een Benelux- of Europees merkenbureau, zal die instantie uw aanvraag online publiceren in een register. Het idee hierachter is dat andere partijen bezwaar kunnen maken tegen uw aanvraag als zij die niet terecht vinden. Helaas zijn ook namen en adressen te vinden in het merkenregister. Criminelen plukken zulke gegevens uit het register en versturen een spookfactuur naar de aanvrager.

Hoge rekening voor merkregistratie
Deze spookfacturen zijn linke soep. Ze lijken afkomstig van een legitiem merkenbureau. In de kleine lettertjes staat echter dat u akkoord gaat met een vermelding in een vaag bedrijvenregister. Door uw handtekening te zetten, bent u verplicht om de rekening van duizenden euro’s te betalen. Soms zit u dan zelfs aan een abonnement vast met de bijbehorende kosten. Houd ogen en oren dus open.

Bij twijfel kunt u het beste contact opnemen met uw merkenbureau. Dat kan u vertellen of de rekening wel of niet van hun afkomstig is.

10/10/2013

08/10/2013

De helft van particuliere auto’s is oververzekerd

Veel automobilisten geven per jaar te veel uit aan hun autoverzekering. Bijna de helft van de 7 miljoen particuliere auto’s zijn namelijk te hoog verzekerd. Zo vloeit er zo’n € 553 miljoen per jaar te veel uit de particuliere portemonnee. Een overstap naar een andere verzekering of verzekeraar kan je zomaar een paar honderd euro per jaar schelen.

De belangrijkste reden voor oververzekering is onoplettendheid. Na verloop van tijd past namelijk de eerst gekozen dekkingsgraad niet meer bij de leeftijd van je auto. Wie een nieuwe auto aanschaft, is de eerste vijf jaar gebaat bij een volledige dekking (casco of all risk). Na zes jaar is een beperkt casco al een afdoende verzekering. Dat scheelt op jaarbasis al bijna € 200 aan premie. Is je auto tien jaar of nog ouder, dan volstaat een WA-verzekering. Deze vorm van dekking is wettelijk verplicht en verzekert je tegen schade aan de auto van een ander na een ongeluk.

Check elk jaar je autoverzekering
Voor auto’s met een inmiddels lagere dagwaarde betalen veel automobilisten jarenlang een te hoge premie omdat de auto inmiddels een lagere dagwaarde heeft. Van de auto’s die tussen de zes en negen jaar oud zijn, is nu nog 68% volledig casco verzekerd. Van de bezitters van auto’s ouder dan tien jaar heeft slechts een kleine 25% zijn autoverzekering aangepast. Het loont dus om na vier jaar jouw all-riskverzekering om te zetten in een beperkte cascoverzekering en na tien jaar nogmaals over te stappen. Daarnaast kan een rondje langs verschillende aanbieders je ook vaak nog een korting opleveren.

08/10/2013

Kinderopvangtoeslag gaat volgend jaar omhoog

Ouders met een inkomen tussen de € 47.000 en € 105.000 krijgen vanaf 1 januari 2014 een hogere kinderopvangtoeslag. Dit heeft minister Asscher van Sociale Zaken en Werkgelegenheid laten weten in een brief aan de Tweede Kamer. Daarnaast krijgen ouders met een inkomen vanaf € 105.000 weer recht op een vaste kinderopvangtoeslag van 18% voor hun eerste kind.

Eerder werd al bekend dat de hoogte van de vergoeding per uur wordt aangepast aan de stijgende kosten in de kinderopvang. Vooral ouders met een lager inkomen profiteren hiervan, omdat het voor deze groep extra nadelig is als zij over een deel van de kosten geen toeslag ontvangen. Maar afgelopen week heeft minister Asscher bekend gemaakt dat ook ouders met midden- en hogere inkomens straks meer kinderopvangtoeslag krijgen. Het kabinet maakt € 50 miljoen vrij voor het verhogen van de kinderopvangtoeslag van ouders met een inkomen tussen de € 47.000 en € 105.000. De kinderopvangtoeslag voor het eerste kind gaat hierdoor omhoog.

Ouders met inkomen vanaf € 105.000 krijgen vaste toeslag
Daarnaast heeft het kabinet nog € 50 miljoen gereserveerd voor een vaste kinderopvangtoeslag van 18% voor ouders met een inkomen vanaf € 105.000. Hierdoor is het voor de minst verdienende ouder straks aantrekkelijker om een extra dag te werken. Door het vorige kabinet was afgesproken dat ouders met een inkomen vanaf € 115.000 per 1 januari 2013 geen kinderopvangtoeslag zouden ontvangen. De minister hoopt door het verhogen van de kinderopvangtoeslag de kosten van de kinderopvang voor ouders draaglijker te maken.