Orientación Tributaria Y Contable

Orientación Tributaria Y Contable Asesoría, orientación y consultoría en temas tributarios y contables para la comunicada empresarial en general.

27/09/2022

📊📒 ¿Sabes qué son los de ?
Desde el punto de vista , los o costos de operación se tratan de una serie de con el propósito de mantener un proyecto, equipo o empresa funcionando.

⚠ Estos costos pueden provenir de distintas áreas, bien sea de la compra de o , pago de energía eléctrica, salario de los trabajadores, mantenimiento de los equipos, entre otros.

✅ Importancia
👉 Permiten determinar si los costos de producción (y los demás generados a lo largo de la cadena productiva) resultan ser muy elevados, lo que incide en el precio final del producto, así como en la de la operación

👉 Llevar un correcto análisis de estos costos es fundamental para la buena marcha de la empresa; porque nos permite optimizar recursos económicos, definiendo, en cada caso, las diferentes alternativas más eficaces y las menos costosas para la producción.

📝 ¿Cuáles son los de los costos de producción?

➡ Materia prima directa (MPD). Se trata del conjunto de materiales que serán sometidos a transformación durante el proceso productivo, y que pueden ser identificados o cuantificados plenamente con los productos terminados.

➡ directa (MOD). Se refiere al conjunto de gastos que involucra contratar trabajadores: salarios, prestaciones, obligaciones contractuales y sindicales, entre otros, que al final se pueda identificar o cuantificar con los productos terminados.

➡ Costos indirectos de fabricación (CIF). Conjunto de costos que, aunque intervienen en el proceso productivo, no pueden cuantificarse o identificarse plenamente con la elaboración de partidas contables específicas.

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13/09/2022

💰🚫 Las de se refieren a aquellas en que se realizado el intento de cobrar, y habiendo transcurrido un plazo razonable, resulta imposible realizar, generalmente a causa de inconvenientes del .

📈📑 Para esta operación, se debe realizar un por la estimación de la cobranza dudosa haciendo uso de la cuenta 19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa, del Plan Contable General Empresarial, la cual agrupa las que acumulan las estimaciones de cobro dudoso para
cubrir el deterioro de las cuentas por cobrar.

💵 Reconocimiento
Se reconoce la estimación de cobranza dudosa, discriminándola por la
naturaleza de la cuenta por cobrar, y paralelamente la cuenta de gastos
correspondiente.

⛔ Posteriormente se elimina de las cuentas por cobrar (castigo)

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17/08/2022

📒📑 ¿Sabes cómo se hace la por la adquisición de ?
Es importante tener en cuenta que para lograr definir la categoría en la que se clasificarían los terrenos de una empresa, será necesario ocuparse de la destinación específica que se le dará al terreno

👨‍🏫 De acuerdo con el General Empresarial ( ) Modificado 2019, el elemento 3: incluye las cuentas de la 30 hasta la 39. Comprende: las e ; los inmuebles, maquinaria y equipo; los activos biológicos; los intangibles; y, los otros activos que no son de realización en el corto plazo. Asimismo, se encuentran las inversiones inmobiliarias y los inmuebles, maquinaria y equipo adquiridos bajo la modalidad de arrendamiento financiero. Se espera que estos activos permanezcan en la entidad más de un período o ejercicio económico completo.

➡ En la cuenta 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO se agrupan los que: a) posee una empresa para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos; y b) se espera usar durante más de un período.

✅ NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS
331 Terrenos: Comprende el valor de los terrenos destinados al uso de la
entidad.

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16/08/2022

🕵💵 : Se define al beneficiario final como:
La persona natural que efectiva y finalmente posee o controla o , conforme a lo previsto en el artículo 4 de la norma; y/o, 👉 La persona natural que finalmente posee o controla un cliente o en cuyo nombre se realiza una transacción.

🕵 Criterios de determinación del beneficiario final en las Personas Jurídicas:

➡ Criterio de : Se considera como beneficiario final a la que directa o indirectamente a través de cualquier modalidad de adquisición posee como mínimo el diez por ciento (10%) del capital de una persona jurídica (...)
🛑 Base Legal: Inciso a) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N°1372 e inciso a) del párrafo 4.1 del Decreto Supremo N°003-2019-EF.

➡ Criterio de : Se considera como beneficiario final a la persona natural que, actuando individualmente o con otros como una unidad de decisión (directa), o a través de otras personas naturales o jurídicas o entes jurídicos (indirectamente), ostente facultades, por medios distintos a la propiedad, para designar o remover a la mayor parte de los órganos de administración, dirección o supervisión, o tenga poder de decisión en los acuerdos financieros, operativos y/o comerciales que se adopten, o que ejerza otra forma de control de la persona jurídica. (....)
🛑 Base Legal: Inciso b) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N°1372 e incisos a) y b) del párrafo 5.4 del artículo 5 del Decreto Supremo N°003-2019-EF.

➡ Criterio de superior: Cuando no pueda identificar a ninguna persona natural bajo los criterios señalados en los supuestos anteriores, se considerará como beneficiario final a la persona natural que ocupa el puesto administrativo superior.

Se debe entender como “puesto administrativo superior” a la General o la(s) Gerencias(s) que hagan sus veces o al o a quien haga sus veces; o al órgano o área que encabece la estructura funcional o de gestión de toda persona jurídica.

⚠ Cabe recalcar que en el caso de órganos colegiados u órganos con más de un miembro o de un cargo, son considerados beneficiarios finales cada uno de sus integrantes.
Base Legal: Inciso c) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo 🛑 N°1372 y el artículo 7 del Decreto Supremo N°003-2019-EF.

✅ TEN EN CUENTA
En cuanto a este último criterio, la , a través del Informe N.º 130-2020-SUNAT/7T0000 ha concluido:

👉 Los miembros del directorio o el gerente general de una persona jurídica serán considerados como de esta, en la medida que dicho órgano o área encabece la estructura funcional o de gestión de la persona jurídica; debiéndose tener en cuenta que en el caso del directorio se considera como beneficiarios finales a cada uno de sus integrantes.

13/08/2022

🚨
🔔 Presentar ante la o para justificar operaciones que no existen o que no corresponden a lo facturado es un y las consecuencias son muy graves.

✅ En nuestra legislación se han previsto dos tipos de operaciones , en los incisos a y b del artículo 44° del TUO de la Ley del

👉 Una operación no real puede ser aquella en la que si bien se emite un o de la operación gravada que consta en éste es o , permitiendo determinar que nunca se efectuó la transferencia de bienes
👉También puede ser aquella en que el que figura en el comprobante de pago o nota de débito, no ha realizado verdaderamente la operación, habiéndose empleado su nombre, razón social o denominación y documentos para aparentar su participación en dicha operación.

👩‍🏫 Estas operaciones son consideradas como ‘no reales’ de acuerdo con en el supuesto previsto en el inciso b) del artículo 44° de la Ley del Impuesto General a las Ventas Decreto Supremo N°055-99-EF y normas modificatorias; y tienen como consecuencia la pérdida del por las compras anteriormente mencionadas y la evaluación de la comisión de

🔴 de las
📌 Para el emisor: El comprobante de pago o nota de débito emitido que no corresponda a una operación real, obligará al pago del consignado en éstos, por el responsable de su emisión.

📌 Para el adquirente: El que recibe el comprobante de pago o nota de débito no tendrá derecho al o a otro derecho o derivado del IGV originado por la adquisición de bienes, prestación o utilización de servicios o contratos de construcción.

✅ ¡Evita consecuencias legales y denuncia el hecho!

13/08/2022

📌 𝗟𝗜𝗕𝗘𝗥𝗔𝗖𝗜Ó𝗡 𝗗𝗘 𝗙𝗢𝗡𝗗𝗢𝗦 𝗗𝗘 𝗗𝗘𝗧𝗥𝗔𝗖𝗖𝗜𝗢𝗡𝗘𝗦 💰

💡 El titular de la cuenta puede la liberación de los fondos depositados en la cuenta que no hayan sido agotados, en el pago de las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT. En ese sentido, serán considerados de libre disponibilidad (devolución) para el titular, proceso que implica para esta persona, disponer de dichos fondos alguna. 📅

𝓔𝓵 𝓜𝓸𝓷𝓪𝓻𝓬𝓪 𝓒𝓸𝓽𝓪𝓭𝓸𝓻𝓮𝓼 .

11/08/2022

📣 ¿𝓢𝓪𝓫í𝓪𝓼 𝓺𝓾é?📣
Si estás para un tercero (dependiente) y, estás al Regular de , puedes extender tu cobertura a tu o , además de a tus hijos menores de edad o incapacitados para el trabajo

🔴 🅡🅔🅠🅤🅘🅢🅘🅣🅞🅢
Necesitas los siguientes documentos:
👉 Formulario N°1010 (formulario único de registro para realizar la inscripción) correctamente lleno, sin borrones ni tachaduras.
👉 DNI del titular y de la persona a afiliar (cónyuge o concubino/a)
👉 Si se trata de un o : copia del acta o partida de civil emitida como máximo tres meses antes.
👉 Si se trata de un/a conviviente: copia del documento de Reconocimiento de la unión de hecho por Resolución Judicial o Escritura Pública.

➡ Luego que tengas todos los documentos requeridos, deberás presentarlos a tu , quien se encargará de afiliar a tu esposo, esposa o conviviente.

🔔 Ten en cuenta que, la afiliación a EsSalud es automática una vez que el empleador haya entregado los documentos.

📢 Cobertura
Es importante recordar que aunque la afiliación es automática, el titular y sus familiares podrán hacer uso de su cobertura después de los tres primeros meses de aportes, sin embargo en caso de tener un accidente, podrán atenderse desde el primer mes de aportes.

05/08/2022

🧐👩‍🏫 Aprende como realizar el y el de un Recibo por Honorarios

Los trabajadores que presten su servicios de manera independiente y emitan por honorarios pertenecen a la 4ta Categoría del Impuesto a la Renta.

En primer lugar, se determina si esta afecto a del impuesto, según el costo del servicio. Esto quiere decir, que la empresa o agente de retención retendrá el 8% del valor de sus servicios como pago a cuenta del impuesto correspondiente, que el trabajador cuente con autorización de Suspensión de Retención emitida por o sus sean igual o menores a S/1,500
Posteriormente, se declara la transacción en el , aplicando el principio de , en el que se reconoce la transacción en el mes que se realiza el pago del servicio contratado.

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02/08/2022

⚠👷 ¿Sabes qué es el (SCTR)?
El es el a través del cual el contrata en beneficio del una cobertura de salud y otra de pensiones, con el propósito de otorgarle las prestaciones médicas o pensionarias, en caso de o de enfermedades ocupacionales como resultado de sus actividades .

✅ DATO ✅
El SCTR es un seguro adicional al Seguro Social en Salud ( o una EPS) y al sistema en el que se encuentre afiliado el trabajador

📝 ¿Quiénes están comprendidos?
👉 Este seguro se otorga para proteger a los trabajadores que están expuestos a algún riesgo debido a sus funciones. Entre las actividades de riesgo se encuentran: la minería, la construcción, la pesca, el transporte aéreo, la electricidad, entre otros rubros económicos que figuran en el Anexo 5 del Decreto Supremo Nº003-98-SA.

👉 Además, corresponde contratar el SCTR a los trabajadores, independientemente de su categoría o del tipo de contrato, siempre que laboren para los centros de trabajo que realizan actividades de alto riesgo o que sin pertenecer a estos se encuentran expuestos a dichas actividades por sus funciones.

🔔 Cambios
Recientemente, a través del Decreto Supremo Nº008-2022-SA, se ha actualizado el Anexo 5 del Reglamento de la Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud, con el propósito de adecuar la lista de actividades de a la Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU), añadiendo nuevas actividades.

📣 De acuerdo con el Ministerio de Trabajo, con esta norma se han agregado 104 actividades económicas como de alto riesgo.

🕵 Consecuencias de no contar con el SCTR
No contratar el SCTR, no verificar su contratación respecto de terceros y, en general, no cumplir con las normas de seguridad y salud en el trabajo, constituyen administrativas calificadas como graves y muy graves por la

01/08/2022

¿QUÉ ES EL ANALISIS DUPONT?

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