Consultoría Tributaria & Financiera SAC

25/09/2026

🔴¿CÓMO SUNAT VA A DECIR QUE MI EMPRESA NO TIENE CAPACIDAD OPERATIVA?

Muchos empresarios pensarían:
“Yo presento mis declaraciones”.
“Pago mi IGV”.
“Pago mi Renta”.
“Emito todas mis facturas”.
Entonces...

🔴 PAGAR IMPUESTOS NO ES LO MISMO QUE DEMOSTRAR CAPACIDAD OPERATIVA

El Decreto Legislativo N.° 1532 define como Sujeto Sin Capacidad Operativa —SSCO— al contribuyente que emite comprobantes pero:

❌ no tiene recursos económicos suficientes,
❌ no tiene activos adecuados,
❌ no tiene infraestructura,
❌ no tiene personal,

⚠️ esos recursos no guardan relación razonable con las operaciones que factura.
SUNAT debe analizar cada negocio considerando:
📊 nivel de ventas
🏢 actividad económica
👷 personal
🚚 logística
🏦 recursos financieros
📦 activos e infraestructura.

🚨 En la RTF N.° 02763-10-2026, SUNAT revisó una empresa dedicada a la venta de chatarra.

La empresa:
🧾 emitía comprobantes
📑 presentaba declaraciones juradas.
Pero cuando SUNAT preguntó por:
📦 mercadería
🏢 almacenes
🚚 guías
👷 trabajadores
📋 contratos

📊 responsables de administrar y supervisar las ventas...
aparecieron problemas de sustento.

¿Y qué dijo el Tribunal Fiscal?
🚨 NO BASTA EMITIR COMPROBANTES NI PRESENTAR DECLARACIONES JURADAS PARA DEMOSTRAR QUE UNA EMPRESA TIENE CAPACIDAD OPERATIVA.

“¿CÓMO HICISTE REALMENTE TODO LO QUE DICES HABER VENDIDO?”

🔴 OTRO CASO AÚN MÁS INTERESANTE: RTF N.° 02542-8-2026
Esta empresa comercializaba productos y explicó algo perfectamente posible:

“Yo no necesito almacén ni camiones porque mi proveedor lleva directamente la mercadería hasta mi cliente”.

La empresa no pudo demostrar suficientemente cómo funcionaba ese modelo.

Faltaba evidencia que permitiera reconstruir:
📋 pedidos

💬 coordinaciones
📑 órdenes de compra
🚚 instrucciones de entrega directa
📦 recepción por el cliente
👥 personas que gestionaban el negocio
💰 recursos financieros vinculados con las operaciones.
Por eso el Tribunal confirmó la condición de SSCO.

Si no tienes almacén:
👉 ¿quién almacena?
Si no tienes vehículos:
👉 ¿quién transporta?
Si no tienes trabajadores:

👉 ¿quién vende, coordina y supervisa?

🔴 EJEMPLO SENCILLO

💡 ENTONCES, ¿CÓMO DEBERÍA PREPARARSE UNA EMPRESA?

Documentar la capacidad que realmente utilizas.
✅ Cotizaciones
✅ Órdenes de compra
✅ Contratos
✅ Guías de remisión
✅ Transportistas
✅ Ingreso o recepción de mercadería
✅ Arrendamientos
✅ Personal
✅ Servicios tercerizados
✅ Recibos por honorarios
✅ Financiamiento
✅ Estados de cuenta
✅ Kardex
✅ Correos y WhatsApp comerciales
✅ Instrucciones de entrega directa



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Consultoría Tributaria & Financiera SAC

23/09/2026

🔴 𝗚𝗿𝗮𝘁𝗶𝗳𝗶𝗰𝗮𝗰𝗶𝗼́𝗻: 𝗗𝗲𝗯𝗲 𝘁𝗲𝗻𝗲𝗿 𝗺𝗲𝘀 𝗰𝗼𝗺𝗽𝗹𝗲𝘁𝗼 𝗽𝗮𝗿𝗮 𝗴𝗼𝘇𝗮𝗿❓
📚 Marco normativo aplicable:
⚖️ Ley N° 27735 → Regula el otorgamiento de las gratificaciones legales para los trabajadores del régimen de la actividad privada.
📋 D.S. N° 005-2002-TR (Reglamento de la Ley N° 27735) → Sus artículos 3 y 4 desarrollan los requisitos para percibir el beneficio y la forma de determinar el tiempo computable por mes calendario completo.
💰 Ley N° 30334 → Establece la inafectación de las gratificaciones ordinarias y dispone el pago de la Bonificación Extraordinaria (9% de EsSalud o 6.75% si el trabajador está afiliado a una EPS).

🔑 La regla clave: el "mes calendario completo"

El Reglamento señala que el tiempo de servicios se calcula tomando en cuenta cada mes calendario completo laborado dentro del semestre correspondiente. 👉 Para la gratificación de Navidad, ese semestre va del 1 de julio al 31 de diciembre. 📆

¿Y qué significa exactamente "mes calendario completo"?

Se configura cuando el trabajador mantiene el vínculo laboral vigente desde el día 1 hasta el último día del mes (en diciembre, hasta el día 31). 🗓️

✅ Ojo con esto: no se exige que haya trabajado efectivamente todos los días del mes. Basta con que sus ausencias estén dentro de los supuestos que la ley considera computables.

⚠️ ¿Qué pasa si ingresa después del día 1?

Si el vínculo laboral se inicia del día 2 en adelante, ya no se cumple el mes calendario completo.
🚫 En consecuencia, ese mes no genera tiempo computable para efectos de la gratificación.

📌 En resumen: quien ingresa el 1 de diciembre y llega al 31 sí suma un sexto 🎁; quien ingresa el 2 o después, lamentablemente no genera derecho por ese mes.

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🇵🇪 Consultoría Tributaria & Financiera SAC

18/09/2026

🚨¿𝐏𝐮𝐞𝐝𝐞 𝐥𝐚 𝐒𝐔𝐍𝐀𝐓 𝐞𝐦𝐛𝐚𝐫𝐠𝐚𝐫 𝐜𝐮𝐚𝐥𝐪𝐮𝐢𝐞𝐫 𝐚𝐜𝐫𝐞𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚❓

¿Puede la SUNAT embargar cualquier acreencia?
Cuando una empresa mantiene una deuda tributaria, es importante conocer el alcance de las facultades de cobranza coactiva de la SUNAT. Pero el análisis puede adquirir mayor complejidad cuando intervienen consorcios, fideicomisos u otras estructuras jurídicas.

En estos escenarios, una pregunta resulta fundamental:
👉 ¿Quién es realmente el titular de la acreencia que se pretende afectar?

La revisión de los contratos, la estructura jurídica de la operación y la documentación que acredita la titularidad de los derechos puede resultar determinante para prevenir contingencias y ejercer una defensa adecuada.

¿Qué debería revisar una empresa? Antes de que surja una contingencia, conviene revisar:
✓ La estructura jurídica de la operación.
✓ La titularidad de las acreencias.
✓ Los contratos involucrados.
✓ Las transferencias de derechos.
✓ El destino de los flujos económicos.

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18/09/2026

🚨𝐒𝐔𝐍𝐀𝐓 𝐓𝐄 𝐏𝐔𝐄𝐃𝐄 𝐏𝐄𝐃𝐈𝐑 𝐔𝐍𝐀 𝐂𝐎𝐌𝐏𝐑𝐀 𝐃𝐄 𝐇𝐀𝐂𝐄 𝟒 𝐀𝐍̃𝐎𝐒… ¿𝐏𝐎𝐃𝐑𝐈́𝐀𝐒 𝐃𝐄𝐌𝐎𝐒𝐓𝐑𝐀𝐑 𝐇𝐎𝐘 𝐐𝐔𝐄 𝐑𝐄𝐀𝐋𝐌𝐄𝐍𝐓𝐄 𝐎𝐂𝐔𝐑𝐑𝐈𝐎́❓
Una reciente publicación de El Peruano identifica varios de los temas que más contingencias generan en una fiscalización:
🔍 Fehaciencia de operaciones
💰 Causalidad del gasto
📊 Valor de mercado
🤝 Operaciones entre vinculadas
📑 Requerimientos de mucha información en poco tiempo

🔴 EJEMPLO MUY SIMPLE
Tu empresa contrata una consultoría por:
💰 S/80,000
Y tienes:
🧾 factura
📑 contrato
🏦 transferencia bancaria
Entonces piensas:

“Estoy protegido”.
⚠️ No necesariamente.
SUNAT puede preguntarte:
🔍 ¿Qué hizo realmente el consultor?
🔍 ¿Qué entregó?
🔍 ¿Quién recibió el servicio?
🔍 ¿Dónde están los informes?
🔍 ¿Existen correos?
🔍 ¿Hubo reuniones?
🔍 ¿Qué beneficio obtuvo la empresa?

Y aquí aparece un criterio que el Tribunal Fiscal viene reiterando:
👉 El contribuyente debe tener un “nivel mínimo indispensable de elementos probatorios” para demostrar que la operación realmente ocurrió.

🚨 LA FACTURA NO CUENTA TODA LA HISTORIA
Una buena defensa debería poder reconstruir:
NECESIDAD ➡️ COTIZACIÓN ➡️ CONTRATO ➡️ EJECUCIÓN ➡️ ENTREGA ➡️ CONFORMIDAD ➡️ PAGO ➡️ CONTABILIZACIÓN
Y si compraste mercadería:
ORDEN ➡️ FACTURA ➡️ GUÍA ➡️ TRANSPORTE ➡️ RECEPCIÓN ➡️ KARDEX ➡️ PAGO ➡️ VENTA O USO

💡 Mientras más coherente sea la cadena, mejor será tu defensa.

🔴 “SI SUNAT ME FISCALIZA, LE PIDO LOS DOCUMENTOS AL PROVEEDOR”
Ese es uno de los mayores errores.
¿Qué pasa si después de 4 años:
❌ el proveedor cerró?
❌ cambió de personal?
❌ nadie conserva los correos?
❌ desapareció la información?
❌ ya no existe la persona que coordinó el servicio?
🚨 Ahí empieza el problema.
La evidencia debe guardarse cuando ocurre la operación.

No cuando SUNAT la pregunta años después.
🔴 ¿CUÁNTO PUEDE DURAR UNA FISCALIZACIÓN?
Como regla general:
🧾 Fiscalización definitiva:
⏰ 1 AÑO
🔍 Fiscalización parcial:
⏰ 6 MESES
Pero atención:

🚨 EL PLAZO NO EMPIEZA SIMPLEMENTE CUANDO LLEGA LA CARTA.
Empieza cuando entregas la totalidad de la información solicitada en el primer requerimiento.

Si respondes solo una parte, el cómputo puede no comenzar.
Y existe incluso una:
💻 Fiscalización Parcial Electrónica
que puede desarrollarse desde las oficinas de SUNAT y tiene un procedimiento mucho más corto.
🔴 ¿Y SI SUNAT ME REPARA?
Puede emitir:
📑 Resolución de Determinación
💸 Resolución de Multa
Pero cuidado con una idea equivocada:
❌ REPARO NO SIGNIFICA EMBARGO AUTOMÁTICO.
La deuda debe convertirse en exigible coactivamente para que SUNAT pueda iniciar la cobranza.
Por ejemplo, si recibes una Resolución de Determinación o Multa y dejas pasar el plazo para reclamar, puede convertirse en deuda susceptible de cobranza coactiva.
Y ahí sí puede aparecer:
🏦 embargo de cuentas
📦 medidas de cobranza
💰 afectación directa de la liquidez.
🚨 POR ESO LOS PLAZOS SON IMPORTANTÍSIMOS

Frente a una Resolución de Determinación o Multa:
📅 por regla general tienes 20 días hábiles para reclamar sin entrar a las exigencias propias de una reclamación extemporánea.

Si SUNAT rechaza tu reclamación:
📅 normalmente tienes 15 días hábiles para apelar ante el Tribunal Fiscal.
Un buen argumento presentado tarde puede convertirse en un enorme problema.

💡 ¿QUÉ DEBERÍA HACER UNA EMPRESA HOY?
No esperar la fiscalización.
Revisar:
✅ contratos
✅ órdenes de compra
✅ cotizaciones
✅ correos
✅ informes
✅ guías
✅ medios de pago
✅ kardex
✅ detracciones
✅ proveedores
✅ operaciones vinculadas
✅ Buzón SOL
Porque SUNAT también viene facilitando cruces mediante comprobantes electrónicos y SIRE. El propio SIRE genera propuestas a partir de la información de compras y ventas electrónicas.
Entonces cada vez habrá menos espacio para que diferentes documentos cuenten historias distintas.

🚨 FACTURA + GUÍA + BANCO + KARDEX + CONTABILIDAD DEBEN CONTAR LA MISMA HISTORIA.

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Consultoría Tributaria & Financiera SAC
Ministerio de Economía y Finanzas del Perú

14/09/2026

🚨𝐒𝐔𝐍𝐀𝐓 𝐯𝐚 𝐜𝐨𝐧 𝐭𝐨𝐝𝐨 𝐚 𝐥𝐨𝐬 𝐟𝐨𝐫𝐦𝐚𝐥𝐞𝐬 este 2026 y 2027
SUNAT probablemente sea una de las entidades que MÁS INFORMACIÓN tiene sobre las empresas y personas en el Perú.

Según el propio superintendente:
📲 97% de las ventas ya se registra mediante comprobantes electrónicos.
💻 97% de las declaraciones ya se presenta virtualmente.
📊 Y aproximadamente 90% de las propuestas de datos elaboradas por SUNAT son aceptadas por los contribuyentes.

Entonces imagina todo lo que SUNAT puede empezar a cruzar. 👇
🧾 Ventas declaradas
🛒 Compras
🚚 Guías
📚 SIRE
🏦 pagos
👥 proveedores
🏢 empresas vinculadas
📊 márgenes
📑 operaciones societarias
💰 movimientos patrimoniales
📈 comportamiento histórico

SUNAT utiliza:
🤖 inteligencia artificial
📊 modelos predictivos
🔗 análisis de relaciones entre contribuyentes
💻 ciencia de datos

para detectar primero los casos con mayor riesgo.

Es decir:
DATOS ➡️ ALERTA ➡️ PERFIL DE RIESGO ➡️ POSIBLE FISCALIZACIÓN

Y esto no es solamente un anuncio.

El propio Plan Estratégico SUNAT 2026-2030 señala que utilizarán análisis de datos y modelos predictivos para tomar decisiones según el comportamiento de los contribuyentes.

🚨 ¿QUÉ PODRÍA DETECTAR SUNAT?
Ejemplo sencillo:
Tu empresa declara:
💰 ventas: S/100,000
pero SUNAT observa:
🛒 compras por S/400,000

Eso NO significa automáticamente que hiciste algo incorrecto.
Pero podría generar una alerta.
🔴 Y AQUÍ HAY UNA PRECISIÓN MUY IMPORTANTE
🚨 UN ALGORITMO NO PUEDE MULTARTE.

Que SUNAT te considere “riesgoso”:
❌ no significa que tengas deuda.
❌ no significa que cometiste evasión.
❌ no significa que tu operación sea falsa.

SUNAT todavía tendrá que:
📩 notificar
📑 requerir información
🔍 revisar pruebas
⚖️ sustentar el reparo

y recién después determinar si realmente existió una obligación tributaria omitida.

🔴 ¿DÓNDE PONDRÁ ESPECIAL ATENCIÓN SUNAT?
La entidad ya adelantó algunos sectores y operaciones:

🚨 ¿QUÉ DEBERÍA HACER UNA EMPRESA DESDE AHORA?
Ordenar su información.
🧾 FACTURA
🚚 GUÍA
🏦 PAGO
📦 KARDEX
📑 CONTRATO
📚 CONTABILIDAD
💻 DECLARACIÓN

Y ahora vienen las preguntas interesantes 👇
¿SUNAT puede seleccionarte porque tu proveedor tiene problemas?
¿Puede cruzar información de empresas vinculadas?
¿Qué datos utilizará la inteligencia artificial?
¿Tu Perfil de Cumplimiento influirá en el riesgo de fiscalización?
¿Qué pasa si SUNAT detecta una inconsistencia que en realidad sí tiene explicación?

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Consultoría Tributaria & Financiera SAC

12/09/2026

🚨 ¿𝐒𝐔𝐍𝐀𝐓 𝐓𝐄𝐑𝐌𝐈𝐍𝐀 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀́𝐍𝐃𝐎𝐋𝐄 𝐒𝐈𝐄𝐌𝐏𝐑𝐄 𝐀 𝐋𝐎𝐒 𝐌𝐈𝐒𝐌𝐎S.
El verdadero problema es otro: si la administración concentra demasiado esfuerzo en el contribuyente formal porque es más fácil de identificar, mientras una enorme parte de la economía permanece fuera del sistema, puede terminar generándose una sensación de castigo a la formalidad.

El empresario formal siente que, precisamente porque está identificado, bancarizado, emite comprobantes, lleva libros electrónicos y presenta declaraciones, termina siendo mucho más sencillo fiscalizarlo que incorporar al sistema a quien opera completamente fuera de él.

¿QUÉ GANA UN EMPRESARIO POR SER FORMAL?
¿Mejor acceso al crédito?
¿Menos burocracia?
¿Seguridad jurídica?
¿Mejores servicios públicos?
¿Protección frente al informal?
¿Procedimientos más simples?

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Consultoría Tributaria & Financiera SAC

Fuente: Diario Expreso

07/09/2026

🚨 𝗦𝗨𝗡𝗔𝗧 𝗦𝗢𝗟𝗜𝗖𝗜𝗧𝗔 𝗛𝗔𝗦𝗧𝗔 𝗟𝗢 𝗜𝗠𝗣𝗢𝗦𝗜𝗕𝗟𝗘❓

LA FACTURA SOLA YA NO TE PROTEGE.

Cada vez importa más la trazabilidad.

COTIZACIÓN ➡️ ORDEN DE COMPRA ➡️ FACTURA ➡️ GUÍA ➡️ RECEPCIÓN ➡️ KARDEX ➡️ PAGO ➡️ USO O VENTA

⚠️ PERO AQUÍ TAMBIÉN TENGO UNA CRÍTICA

Combatir las facturas falsas:
✅ totalmente de acuerdo.

Combatir empresas fantasmas:
✅ necesario.

Pero una cosa muy distinta sería convertir cualquier error formal en:
❌ “operación no real”.

Porque una empresa puede haber comprado realmente una mercadería y tener:
📦 producto recibido
🚚 transporte
💳 pago
📊 kardex
🧾 factura

Aunque el proveedor posteriormente tenga problemas con SUNAT.
No todo incumplimiento del proveedor debería convertirse automáticamente en culpa del comprador.

Ese será uno de los grandes conflictos tributarios.

🔴 ¿POR QUÉ AHORA IMPORTA TANTO RECAUDAR?

Porque el proyecto del Presupuesto Público 2027 asciende a:

💰 S/266,506 MILLONES

un incremento de 3.5% respecto al PIA 2026.

El Estado necesita más recursos.

Y si existe una brecha tributaria de esta magnitud, resulta evidente dónde estará puesta una parte de la atención:

🎯 IGV
🎯 Impuesto a la Renta
🎯 facturas falsas
🎯 operaciones no reales
🎯 proveedores SSCO
🎯 trazabilidad de compras

💡 Mi recomendación a las empresas es sencilla:

No esperes que llegue SUNAT para buscar tus documentos.

La fiscalización se gana —o se pierde— desde el momento en que haces la compra.

Y ahora vienen las preguntas interesantes 👇
¿Perderás automáticamente el IGV?
¿Qué sucede si tu proveedor no tenía suficientes trabajadores, pero tú sí recibiste la mercadería?
¿Hasta dónde tienes que investigar a tu proveedor antes de comprar?
¿Qué documentos son realmente indispensables para demostrar que una operación fue real?
¿SUNAT debería enfocarse más en verdaderas facturas falsas y menos en errores formales de empresas que sí trabajan?

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Consultoría Tributaria & Financiera SAC

Fuente: Diario Gestion

07/09/2026

🚨 𝗦𝗨𝗡𝗔𝗧 𝗩𝗔 𝗣𝗢𝗥 𝗘𝗠𝗣𝗥𝗘𝗦𝗔𝗦 𝗙𝗢𝗥𝗠𝗔𝗟𝗘𝗦
Perú crece, pero recauda menos de lo que debería. Y el MEF acaba de señalar dónde cree que está una parte importante del problema.

Durante la sustentación del Presupuesto Público 2027, el ministro de Economía, Elmer Cuba, señaló que el incumplimiento del IGV y del Impuesto a la Renta empresarial equivaldría aproximadamente al 9% del PBI, frente a un promedio regional de 6.7%.

Antes de aumentar las tasas del IGV o del Impuesto a la Renta, existe un espacio importante para recaudar simplemente haciendo que se paguen los impuestos que ya existen.
Señaló que una parte importante del problema estaría en empresas medianas que compran facturas falsas.

Y esto no parece ser únicamente un mensaje político.

SUNAT viene fortaleciendo el régimen de Sujetos Sin Capacidad Operativa (SSCO).

En julio de 2026 informó que había identificado 212 SSCO y que 78,163 contribuyentes habían registrado comprobantes emitidos por estos sujetos por aproximadamente S/709 millones. SUNAT también anunció que espera identificar alrededor de 3,000 “empresas fantasmas” vinculadas con más de S/5,000 millones de crédito fiscal sospechoso.

Combatir redes de facturas falsas es necesario.

Pero una administración tributaria no debería confundir una operación inexistente con una operación real que tiene una deficiencia formal.

Si una empresa realmente compró, recibió, pagó y utilizó la mercadería, SUNAT debe evaluar todo el conjunto probatorio y no limitarse a buscar errores accesorios para desconocer una operación económica real.

Y ahora vienen las preguntas interesantes 👇
¿Perderás automáticamente el IGV?
¿Qué sucede si tu proveedor no tenía suficientes trabajadores, pero tú sí recibiste la mercadería?
¿Hasta dónde tienes que investigar a tu proveedor antes de comprar?
¿Qué documentos son realmente indispensables para demostrar que una operación fue real?
¿SUNAT debería enfocarse más en verdaderas facturas falsas y menos en errores formales de empresas que sí trabajan?

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Fuente: Diario Gestion

05/09/2026

INTRODUCCIÓN

Existe una creencia peligrosamente extendida en las áreas contables: «si tengo la factura, el gasto está sustentado». Es una de las convicciones que más reparos genera en una fiscalización, porque parte de un error de fondo: cree que el comprobante de pago es el final del sustento, cuando en realidad es apenas el comienzo.

La verdad técnica es más incómoda. Un comprobante perfectamente emitido puede quedar completamente inutilizado para efectos tributarios por razones que nada tienen que ver con el papel: porque el pago no se canalizó por el medio que la ley exige, porque el dinero llegó a alguien distinto del proveedor, o porque la empresa no puede probar que la operación realmente ocurrió. La factura resuelve la forma; la SUNAT audita el fondo.

Sobre el comprobante operan tres capas adicionales de validación que funcionan como filtros sucesivos: la bancarización, la fehaciencia y la causalidad. Un gasto solo es verdaderamente deducible cuando atraviesa las tres.

INTRODUCCIÓN  Existe una creencia peligrosamente extendida en las áreas contables: «si tengo la factura, el gasto está sustentado». Es una de las convicciones que más reparos genera en una fiscalización, porque parte de un error de fondo: cree que el comprobante de pago es el final del suste...

05/09/2026

INTRODUCCIÓN

Imagine dos cifras que su empresa maneja por separado, sin sospechar que la SUNAT puede unirlas en su contra. Por un lado, una provisión de cobranza dudosa que su equipo dedujo correctamente, con su sustento y su antigüedad. Por otro, una cuenta bancaria donde se acumulan depósitos de clientes que nadie terminó de asignar a una factura: pagos en ventanilla, en efectivo, por Yape o Plin, sin código de cliente ni número de comprobante.

Cada cifra, aislada, parece inofensiva. El problema nace cuando la Administración Tributaria las cruza y formula una pregunta que el contribuyente rara vez está preparado para responder con documentos: ¿y cómo sabe usted que esos depósitos sin identificar no son, precisamente, el pago de las deudas que declaró incobrables?

En ese instante, la carga de la prueba se invierte. Ya no es la SUNAT la que debe demostrar que la deuda fue cobrada; es la empresa la que debe demostrar que sigue pendiente.

INTRODUCCIÓN  Imagine dos cifras que su empresa maneja por separado, sin sospechar que la SUNAT puede unirlas en su contra. Por un lado, una provisión de cobranza dudosa que su equipo dedujo correctamente, con su sustento y su antigüedad. Por otro, una cuenta bancaria donde se acumulan depósito...