Taxteam

27/06/2024

Raportowanie przez Platformy E-commerce
Od 1 lipca 2024 r. platformy e-commerce będą zobowiązane do raportowania do Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) danych o sprzedawcach, którzy przekroczą limit 30 transakcji lub 2 tys. euro rocznie. Przepisy te wdrażają dyrektywę DAC7, mającą na celu identyfikację osób unikających płacenia podatków. Pierwsze raporty będą dotyczyć lat 2023 i 2024 i mają zostać przekazane do końca stycznia 2025 r. Dane będą raportowane wstecz, ponieważ Polska spóźnia się z wdrożeniem unijnej dyrektywy.

Obowiązek Raportowania Dotyczy:
📦 Platform e-handlu
🛏️ Rezerwacji noclegów
🚗 Najmu środków transportu
🚕 Zamawiania przejazdów samochodowych
KAS otrzyma informacje takie jak imię i nazwisko, PESEL, numer VAT, wartość sprzedaży i liczba transakcji. Jeśli sprzedawca nie dostarczy wymaganych danych, platforma będzie musiała zablokować przekazywanie mu pieniędzy.

Nowe przepisy wprowadzają także automatyczną wymianę informacji podatkowych w całej Unii Europejskiej, co uniemożliwi uniknięcie raportowania przez sprzedawców działających na zagranicznych platformach.

18/06/2024

📈 Działalność nierejestrowana: Prostota i korzyści, ale z ograniczeniami
Działalność nierejestrowana to forma aktywności gospodarczej dostępna dla osób fizycznych, której przychód nie przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie i która nie była zarejestrowana jako działalność gospodarcza w ciągu ostatnich 60 miesięcy.

👨‍💼 Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2024 roku wynosi:

4 242 zł brutto w pierwszym półroczu, co daje limit przychodu 3 181,50 zł.
4 300 zł brutto w drugim półroczu, co daje limit przychodu 3 225 zł.
Jeżeli przychód z działalności nierejestrowanej przekroczy limit, działalność staje się działalnością gospodarczą od dnia przekroczenia limitu. Wówczas w ciągu 7 dni należy złożyć w CEIDG wniosek rejestracyjny.

✔️ Zalety:
Brak konieczności zgłaszania działalności w CEIDG, urzędzie skarbowym czy GUS
Brak opłacania okresowych zaliczek na podatek dochodowy
Brak prowadzenia pełnej księgowości (tylko uproszczona ewidencja sprzedaży)
Brak opłacania składek ZUS oraz składania deklaracji ZUS
❌ Wady:
Limit przychodów uzyskanych w danym miesiącu
Brak możliwości prowadzenia spółki cywilnej w ramach działalności rejestrowanej
Brak możliwości wykonywania działalności wymagającej koncesji, licencji czy pozwoleń
Brak możliwości rozwoju obszaru działania działalności z uwagi na limit przychodu

12/06/2024

🍦🍧🍨Działalność sezonowa🍦🍭🍿
VAT w działalności sezonowej: limity, zwolnienia, obowiązki podatnika

🌞 Okres letni to czas, kiedy wielu podatników podejmuje działalność sezonową. Mogą oni wtedy zarejestrować się jako podatnik VAT czynny lub skorzystać ze zwolnienia. Podatnik prowadzący działalność sezonową może korzystać z pełnego limitu dla zwolnienia podmiotowego.

📅 Do 30 czerwca 2024 r. miesięczny limit dla takiej sprzedaży wynosi 3181,50 zł, natomiast od 1 lipca będzie to kwota 3225 zł.

💼 Zwolnienie podmiotowe z VAT przysługuje w kwocie 200 000 zł netto w skali roku. W przypadku działalności sezonowej limit ten ustala się proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności.

📈 Podatnik, którego wartość sprzedaży zwolnionej od podatku przekroczy powyższy limit, od momentu jego przekroczenia podlega obowiązkowi rejestracji do VAT.

🛒 Podatnik prowadzący działalność sezonową i niekorzystający jednocześnie ze zwolnienia zobowiązany jest do ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej, gdy jego klientami są osoby prywatne. Są jednak rodzaje działalności, na których bez względu na obrót spoczywa obowiązek posiadania kasy fiskalnej. Wśród nich znajdują się m.in. lokale gastronomiczne, fryzjerzy oraz kosmetyczki.

03/06/2024

📅 Kiedy napiwek powinien zostać opodatkowany?

💡 Opodatkowaniu VAT podlega odpłatne świadczenie usług, gdy świadczenie wynika z dwustronnego stosunku prawnego, który łączy usługodawcę i usługobiorcę. Co istotne, z łączącego strony stosunku prawnego musi wynikać, jakie zostało przewidziane wynagrodzenie oraz jakiego rodzaju usługa będzie świadczona.

💸 Dobrowolne napiwki nie spełniają powyżej wypisanych kryteriów, ponieważ podatnik nie zawiera z usługobiorcą żadnego stosunku prawnego związanego z dodatkowym wynagrodzeniem za usługę. W tym przypadku nie rozpoznajemy odpłatnego świadczenia usług, gdyż wysokość napiwku nie jest jednoznacznie określona.

💁‍♂️ Jeśli zatem klient przekaże dobrowolny napiwek, to nie można uznać takiego wynagrodzenia za świadczoną usługę, ponieważ wysokość zapłaty jest zależna od woli usługobiorcy.

💳 W konsekwencji napiwki niewliczane w cenę usługi gastronomicznej nie powinny być ewidencjonowane na kasie rejestrującej. Dobrowolne napiwki jako kwoty niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT nie muszą znajdować się na paragonie wydawanym klientowi, jednak możliwe jest ich ewidencjonowanie, co stanowić będzie jedynie charakter informacyjny. Co do zasady, dobrowolny napiwek otrzymany przez pracownika np. restauracji nie stanowi dla podatnika wynagrodzenia za świadczenie usług i nie podlega opodatkowaniu VAT.

⚖️ Napiwki podlegać będą opodatkowaniu podatkiem VAT jedynie wtedy, gdy są obowiązkowo doliczane do ceny za usługę. W tej sytuacji stanowią one część wynagrodzenia za świadczoną usługę i są wliczone w wynagrodzenie. Zatem jeśli napiwek odgórnie doliczany jest do zamówienia, to wówczas stanowi część składową podstawy opodatkowania i takie wynagrodzenie musi zostać zafiskalizowane i opodatkowane.

28/05/2024

📢 Obowiązek sprawdzania bazy zastrzeżonych numerów PESEL 📢

📅 Od 1 czerwca 2024 r. banki krajowe, instytucje kredytowe, oddziały instytucji kredytowych oraz oddziały banku zagranicznego będą miały obowiązek dokonania weryfikacji zastrzeżenia numeru PESEL konsumenta przed zawarciem umowy na prowadzenie rachunku bankowego, kredytu, pożyczki i leasingu.

🔒 Obecnie to ofiara przestępstwa czy kradzieży tożsamości musi udowodnić, że to nie ona zaciągnęła zobowiązanie prawne lub finansowe. Nowe przepisy zmienią tę sytuację. Jeśli obywatel zastrzeże swój PESEL i w tym czasie ktoś zaciągnie na niego zobowiązanie, instytucja finansowa nie będzie mogła domagać się od tej osoby np. spłaty długu.

💵 Banki będą miały też obowiązek weryfikacji zastrzeżenia numeru PESEL w przypadku wypłat gotówkowych, które pojedynczo lub jako suma wypłat dokonanych w danym dniu w placówce bankowej przekracza 3-krotność minimalnego wynagrodzenia za pracę.

20/05/2024

📜📅 Wzrost limitu dla prowadzenia ksiąg rachunkowych 📊📈

🔢 W Sejmie pojawił się projekt zmian zakładający zwiększenie limitu dla prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2025 roku.

Obecnie osoby fizyczne, wspólnicy spółek cywilnych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych po przekroczeniu ustawowego limitu przychodów netto wynoszącego 2 000 000 euro.

📉 W proponowanym projekcie limit ten ma zostać podniesiony do 2 500 000 euro przychodów netto.

Nowy limit będzie obowiązywał od roku obrotowego rozpoczynającego się z dniem 1 stycznia 2025 roku. Jednak do ustalenia, czy warunek przychodowy został spełniony, będą brane pod uwagę przychody osiągnięte w poprzednim roku obrotowym (tj. 01.01.2024 r. - 31.12.2024 r.).

14/05/2024

📅 KSEF od 01 lutego 2026

📅 Od 01 lutego 2026 roku w życie wchodzi obowiązkowy Krajowy System e-Fakturowania (KSeF).

🛠️ Ze względu na wykryte problemy z wydajnością systemu, który nie będzie w stanie przetworzyć ogromnej liczby faktur przesłanych w krótkim czasie do KSeF w dniu jego wprowadzenia, resort finansów postanowił przesunąć termin wdrożenia systemu.

📢 W komunikacie po posiedzeniu Rządu zapowiedziano, że pojawi się kolejny projekt ustawy, który określi stopniowe wprowadzenie obowiązkowego KSeF. Resort proponuje, aby od 1 lutego 2026 roku obowiązek dotyczył przedsiębiorców, których sprzedaż w 2025 roku przekroczyła 200 milionów złotych, a pozostałych przedsiębiorców od 1 kwietnia 2026 roku.

07/05/2024

🗓️📊 Przypomnienie: 20 maja 2024 - rozliczenie składki zdrowotnej za 2023! 📈📆

Przed przedsiębiorcami kolejny obowiązek do wykonania, albowiem muszą oni dostarczyć do ZUS roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne za poprzedni rok. Rozliczenie składki zdrowotnej za 2023 r. należy zawrzeć w deklaracji ZUS DRA za kwiecień 2024 r. i przekazać do ZUS do 20 maja 2024 roku.

Każdy indywidualny przedsiębiorca, który był w 2023 objęty ubezpieczeniem zdrowotnym i opodatkowany według podatku liniowego, skali podatkowej lub ryczałtu ewidencjonowanego, ma za zadanie dokonać rocznego rozliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne. Poprzez to rozliczenie określa się należną kwotę składki zdrowotnej na podstawie osiągniętych w danym roku przychodów lub dochodów. 📑💼

16/04/2024

Limit przychodów uprawniający do zwolnienia z VAT - czy będą zmiany od 2025? 💼💰

Ministerstwo Finansów zapowiada, iż trwają pracę nad zwiększeniem limitu przychodów uprawniających podatnika do zwolnienia z podatku od towarów i usług (VAT) do 240 tys. zł, a jego zastosowanie będzie możliwe od 1 stycznia 2025 roku.
Obecnie ze zwolnienia korzystają przedsiębiorcy, którzy nie przekroczyli w ubiegłym roku kwoty 200 tys. zł (art.113 ust.1 ustawy o VAT), ale również podmioty, które zdecydowały się na rozpoczęcie działalności w 2024 roku. U takich podatników zwolnieniu podlega sprzedaż liczona w proporcji do okresu prowadzonej działalności.
Należy jednak mieć na uwadze, że wysokość osiągniętego obrotu nie jest jedynym kryterium do skorzystania z wyżej wymienionego limitu.
Występuje szereg transakcji takich jak np. dostawa wyrobów wykonanych z metali szlachetnych, które wykluczają zwolnienie nawet w sytuacji, gdy próg 200 tys. zł nie zostanie osiągnięty.

10/04/2024

🆔, 💼 NIP, PESEL - dla kogo jaki identyfikator podatkowy

Prowadząc działalność gospodarczą, przedsiębiorcy mają obowiązek posługiwać się identyfikatorami podatkowymi takimi jak PESEL 🆔 lub NIP 💼. Wątpliwości, jakie powstają wśród podatników, dotyczą tego, czy muszą mieć oba identyfikatory, czy wystarczające będzie posiadanie wyłącznie jednego z nich.
Po szczegółowe informacje zapraszamy do strony TT 👉 https://taxteam.pl/nip-pesel-dla-kogo-jaki-identyfikator/

29/03/2024

26/03/2024

📊 Sprawozdania finansowe za rok 2023 - Termin do 31 marca 2024 📅

Przed nami ważny okres dla każdego przedsiębiorcy - podpisanie sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie finansowe za rok 2023 powinno zostać podpisane przez zarząd spółki nie później niż do 31 marca 2024.

Aby dokonać elektronicznego podpisu, skorzystaj z aplikacji e-sprawozdania finansowego dostępnej pod adresem: e-sprawozdania.mf.gov.pl #💼🖋️