02/08/2021
Tak jak obiecywałem, poniżej najważniejsze kwestie jakie zmienia nowy chłam:
Na plus:
• kwota wolna od podatku na poziomie 30tys zł
• podniesienie progu dochodów, po przekroczeniu którego podatek wynosi 32%.
• Właściwym do złożenia deklaracji jest urząd skarbowy zgodnie z miejscem zamieszkania na dzień składania deklaracji (obecnie jest to urząd właściwy ze względu na zamieszkanie w dniu 31 grudnia)
Na minus:
• składka zdrowotna nieodliczalna od podatku (zwiększy obciążenie o 7,75%, ponieważ już obecnie 1,25% płacimy z własnej kieszeni i nie odliczamy od podatku) innymi słowy, staje się podatkiem; oznacza, to ni mniej ni więcej, jak sytuację, że każdy kto zarobi do 30tys zł zapłaci 9% podatku zwanego składką zdrowotną, zarabiając powyżej 30tys zapłaci 9% plus 17% od nadwyżki ponad 30tys zł, a dla niemiłosiernych bogaczy, zarabiających rocznie powyżej 120tys, to zapłacą 9% do 30tys, następnie 17% od nadwyżki ponad 30tys, ale do 120tys, a każda złotówka ponad 120tys opodatkowana zostanie na 32%. W przypadku przedsiębiorców będących na podatku liniowym, oczywiście kwoty wolnej nie ma, czyli płacą 28% podatku od dochodu. Na ryczałcie podstawa wyniesie 1/3 podatku jaki przypada na dany ryczałt, np. dla wielu usług jest to 8,5% czyli zapłacą 11,33%; do tego należy dodać jeszcze ewentualną daninę solidarnościową, która od 2022 ma być naliczana już przy dochodzie w wysokości 250tys zł, także jest to swoisty IV próg podatkowy;
• składka zdrowotna płacona od dochodu lub przychodu (dla ryczałtowców), jednak podstawa nie mniejsza jak minimalne wynagrodzenie obowiązujące w danym roku, składka naliczana co miesiąc;
• składka nalicza co miesiąc, zatem wysokość dochodów/przychód należy znać do 10go lub 15go kolejnego miesiąca, bo tak opłaca się składki do ZUS (tuta, może będzie zmiana w płatnościach składek, ale nie sądzę, aby ktoś o tym pomyślał);
• brak możliwości wykupu samochodu z leasingu na osobę fizyczną, nie na firmę (jeśli samochód był leasingowany w firmie, to musi być przez firmę wykupiony), w tym wypadku tracimy na PIT i na VAT;
• nie będzie można wprowadzić do ewidencji środków trwałych używanego np. samochodu, w cenie po jakiej kupiliśmy go pierwotnie, a w wartości na jaką wyceniany jest w dniu wprowadzenie do ewidencji środków trwałych;
• zmiana w zakresie amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych – nie będzie można ich amortyzować, ogólnie przyjęto zasadę, że przychody z najmu budynków i lokali mieszkalnych będą opodatkowane ryczałtowo, a tym samym nie będą podlegać amortyzacji;
• najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa i umowy o podobnym charakterze będą opodatkowana wyłącznie ryczałtem 8,5% (chyba, że majątek jest związany z działalnością gospodarczą);
• zamrożenie karty podatkowej – tylko firmy już teraz tak rozliczające się będą mogły kontynuować tę formę opodatkowania, od 2022 nie będzie można jej już wybrać;
• od 2023 będzie trzeba wysyłać księgi handlowe (w podatku CIT) raz w roku do 30 marca kolejnego roku (w terminie złożenia CIT-8), a dla rozliczających się PIT, księgi handlowe, podatkowa księga przychodów i rozchodów, ewidencja przychodów (ryczałt) będą przesyłane co miesiąc do 20go (tak jak wypada płatność podatku dochodowego), na szczęście wysyłać elektronicznie;
• dla osób, które będą chciały przenieść firmę poza Polskę, też coś przygotowano, a dokładniej nową definicję posiadania Zarządu, w skrócie, to nie ważne, ze firma jest poza Polską, ważne jakim rezydentem podatkowym jest jej właściciel/wspólnik;
• w przypadku spółek kapitałowych, będą kontrolowane wydatki spółki do podmiotów powiązanych, aby stwierdzić, czy nie jest to ukryta forma dywidendy (przypominam, dywidenda jest opodatkowana na 19%), w jeśli urząd tak stwierdzi, nie można zaliczyć takich wydatków w koszty podatkowe;
• pojawienie się opcji opodatkowania VAT usług finansowych (to dotknie nas jako odbiorców usług, zapłacimy za nie więcej);
• ograniczenie płatności gotówkowych do 8tys zł dla transakcji między firmami i 20tys zł dla płatności od osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej;
• indywidualne interpretacje stracą moc obowiązywania, będzie trzeba występować o nowe, a w razie wątpliwości po raz kolejny toczyć procesy sądowe z US.
Ulgi, z który niewiele firma skorzysta:
• ulga na badania i rozwój;
• ulga w IT
• ulga na remont i konserwację zabytków
• ulga na wspieranie sportu
• ulga na robotyzację
niezbyt jasna sytuacja dotyczy „popularyzacji obrotu bezgotówkowego”, ponieważ zawiera ona ulgi do POS i za prowizje od obrotu kartowego, tylko jest pewien problem, że US stoją na stanowisku, że płatność kartą jest zrównana jak płatność gotówką.
