Biuro Rachunkowe

14/01/2025

50% zniżki przez 3 miesiące

10/07/2024

OTOMOTO - nowe i używane samochody i motocykle w Polska

15/05/2024

Sprzedam

OTOMOTO - nowe i używane samochody i motocykle w Polska

29/03/2022

Obniżka podatku do 12 proc., ulga na składkę zdrowotną
Polski Ład diametralnie się zmienia.


Znamy już projekt przepisów naprawiających Polski Ład. Mają wejść 1 lipca.

Najważniejsza zmiana: obniżka stawki PIT z 17 do 12 proc. Ministerstwo Finansów zapewnia, że skorzysta z niej 25 mln osób rozliczających się według skali. Czyli pracownicy, przedsiębiorcy, zleceniobiorcy, emeryci i renciści. Jednocześnie zostaje wysoka kwota wolna – 30 tys. zł – oraz próg podatkowy na poziomie 120 tys. zł dochodu rocznie (powyżej jest 32 proc. PIT).
Nowa skala podatkowa będzie stosowana od 1 lipca. W zeznaniu rocznym zapłacimy jednak 12 proc. PIT od dochodu z całego roku –

Druga nowość: złagodzenie zasad rozliczania składki zdrowotnej. Przypomnijmy, że zgodnie z Polskim Ładem nie można już jej odliczyć od podatku. Na dodatek wielu przedsiębiorców płaci większe kwoty niż w zeszłym roku, składkę liczą bowiem od dochodu z działalności. I właśnie przez te zmiany dużo osób na Polskim Ładzie straciło. I z powodu podwyższenia składki zdrowotnej był najbardziej krytykowany.
Odliczenie na liniówce
Co ma się zmienić? Przedsiębiorcy na liniowym PIT będą mogli odliczyć składkę zdrowotną od dochodu albo zaliczyć do podatkowych kosztów. W ten sposób rozliczą też składki za osoby współpracujące (najczęściej najbliższą rodzinę). Limit to 8,7 tys. zł rocznie (będzie waloryzowany).
Ryczałtowcy odliczą połowę składki (także płaconej za osoby współpracujące) od przychodu. Kartowicze obniżą podatek o 19 proc. składki.
Te przepisy także wchodzą 1 lipca, przedsiębiorcy będą mogli jednak odliczyć również składki zapłacone we wcześniejszych miesiącach
Kolejna duża zmiana: likwidacja ulgi dla klasy średniej. Przypomnijmy, że to specjalny odpis od dochodu, który, zgodnie z założeniami Polskiego Ładu, miał zrekompensować pracownikom oraz przedsiębiorcom na skali straty w składce zdrowotnej. Nowa ulga, liczona według skomplikowanych wzorów, przyniosła jednak wiele problemów. Dlatego rząd chce ją zlikwidować. Ministerstwo Finansów zapewnia jednak, że nikt na tym nie straci.
Osoby, dla których opodatkowanie z ulgą dla klasy średniej okaże się bardziej opłacalne, będą mogły rozliczyć PIT za 2022 r. z jej uwzględnieniem – pisze resort finansów.
Nowelizacja przywraca też możliwość wspólnego rozliczenia z dzieckiem. Polski Ład ją zlikwidował, dając samotnym rodzicom odpis od podatku w kwocie 1,5 tys. zł rocznie. Dla wielu z nich okazało się to niekorzystne. – Wracamy więc do starych zasad – informuje Ministerstwo Finansów. Ze wspólnego PIT będzie można skorzystać przy rozliczaniu 2022 r.

23/12/2021

21/01/2021

Uwaga na podatkowe pułapki przy mały ZUS plus

Przedsiębiorca, który źle policzy dochód w PIT, będzie miał zaległość w składkach. Jeśli ich przychody z zeszłego roku nie przekraczają 120 tys. zł, mogą płacić ulgowe składki. Liczymy je na podstawie ubiegłorocznego dochodu z działalności w rozumieniu ustawy o PIT. I tu na przedsiębiorcę czyha kilka pułapek
BEZ STRAT I ULG
Po pierwsze, w zeznaniu PIT dochód z działalności można pomniejszyć o straty z poprzednich lat oraz ulgi, np. na darowizny na walkę z Covid-19 czy ekologiczną. Po odliczeniach wychodzi nam dochód do opodatkowania. Ale dla celów małego ZUS plus nie wolno nic odliczać. Podstawą wyliczenia składki jest czysty dochód z działalności gospodarczej. Czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania.
O pomyłkę nietrudno, bo w samym zeznaniu PIT pojęcie dochodu pojawia się kilka razy. Najpierw jest dochód, potem dochód po odliczeniach, następnie dochód do opodatkowania.
Dla celów małego ZUS+ bierzemy ten pierwszy. Oczywiście wtedy wychodzi większa składka. Ale ten, kto obniży dochód o straty czy ulgi, od razu będzie miał zaległość w ZUS

ZWIĘKSZAMY O KOSZTY
Po drugie, przedsiębiorcy, którzy składki na ubezpieczenia społeczne wrzucali w zeszłym roku w podatkowe koszty, muszą je doliczyć do dochodu wykazywanego na potrzeby małego ZUS+. W konsekwencji inną kwotę dochodu wykażą w zeznaniu PIT, a inną dla celów rozliczenia ZUS. Jeśli tego nie zrobią, zaniżą kwotę składek.
Czy dochód na potrzeby małego ZUS+ trzeba też zwiększyć o zaliczane do kosztów kwoty na Fundusz Pracy? Wielu przedsiębiorców ma co do tego wątpliwości. Płacą wszystkie składki jednym przelewem, w niektórych poradnikach internetowych są też wymieniane wspólnie i sumowane.
Wpłata na Fundusz Pracy nie jest składką na ubezpieczenia społeczne. Przedsiębiorca nie dolicza jej do dochodu na potrzeby małego ZUS

SZYBCIEJ NIŻ ZEZNANIE
Po trzecie, przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z małego ZUS +, muszą w ekspresowym tempie policzyć dane z ubiegłego roku. Chociaż formalnie zeznania roczne PIT mogą składać dopiero od 15 lutego. Wtedy wywołują skutki prawne (np. liczy się termin na zwrot nadpłaty). Przychody i dochody niezbędne do ustalenia, czy mamy prawo do ulgowych składek i obliczenia ich wysokości, muszą jednak znać wcześniej.
Podstawę wyliczenia składek, czyli ubiegłoroczny dochód z działalności, musimy wskazać w deklaracji ZUS za styczeń. Przedsiębiorcy opłacający składki wyłącznie za siebie składają ją do 10 lutego. Ci, którzy zatrudniają inne osoby, mają czas do 15 lutego
W praktyce często bowiem niektóre dokumenty, zwłaszcza kosztowe, docierają długo po zakończeniu roku. Takie spóźnione dowody można ująć w księgach aż do dnia złożenia rocznego zeznania, a więc do 30 kwietnia. Każdy taki dokument zmienia jednak wysokość dochodu. Skutkuje więc również rozbieżnością pomiędzy dochodem na potrzeby PIT i dla celów małego ZUS+ Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z ulgi w składkach, muszą więc już teraz kompleksowo rozliczyć zeszły rok. Pamiętając, że każdy błąd w podatkach, np. bezpodstawne zaliczenie wydatku do kosztów, powoduje automatycznie błędne wyliczenie składki. Jeśli po kilku latach fiskus zaneguje koszty, okaże się, że przedsiębiorca zaniżał też wpłaty do ZUS. A konieczność zapłaty zaległości i w podatkach, i w składkach, wraz z odsetkami, może oznaczać poważne problemy.

21/01/2021

Wynajmujący rozliczą się ryczałtem, nawet jeśli prowadzą działalność gospodarczą.
Przepisy obowiązujące od początku 2021 r. przyniosły korzystne zmiany dla wynajmujących nieruchomości. Mogą zapłacić zryczałtowany podatek zarówno od przychodów z najmu prywatnego, jak i od najmu w działalności gospodarczej. To znacząca zmiana, bo dotychczas z ryczałtu korzystały tylko osoby fizyczne, nie przedsiębiorcy
W efekcie skarbówka nie zakwestionuje już rozliczenia, nawet gdy ktoś wynajmuje wiele nieruchomości. Wcześniej najem na dużą skalę organy podatkowe uznawały za działalność gospodarczą i żądały dopłaty podatku na zasadach ogólnych
W najnowszej interpretacji (nr 0115-KDIT1.4011. 762.2020.2.MN) dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że ryczałt może płacić osoba, która zawarła umowę z firmą zarządzającą nieruchomościami. Podmiot ten będzie świadczyć na rzecz wnioskodawcy usługi krótkoterminowego wynajmu lokalu osobom trzecim oraz zarządzania najmem długoterminowym. Będzie wykonywał wszystkie czynności związane ze znalezieniem i obsługą gości.

Dyrektor KIS zgodził się z wnioskodawcą, że przychody z najmu krótkoterminowego mogą być rozliczane ryczałtem, nawet gdy jego obsługą zajmuje się wyspecjalizowany podmiot. Fiskus nie powołał się natomiast na nowe przepisy, obowiązujące od 1 stycznia, ale na wersję ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym obowiązującą w poprzednim roku. Jednak w wydawanych w ubiegłym roku interpretacjach fiskus uznawał, że najem krótkoterminowy oraz korzystanie z usług firmy zarządzającej nieruchomościami to przesłanki świadczące o prowadzeniu działalności gospodarczej. Nie zgadzał się wówczas na ryczałt.Przypomnijmy, że ryczałt to prosta forma rozliczenia, w której podatek płaci się od przychodu, bez odliczenia kosztów jego uzyskania. Jego zaletą jest niska stawka. Wynajmujący zapłaci 8,5 proc. podatku oraz 12,5 proc. od nadwyżki przychodów ponad 100 tys. zł. Warunkiem rozliczenia w tej formie jest złożenie informacji do urzędu skarbowego. Pisemne oświadczenie należy złożyć naczelnikowi urzędu do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik osiągnął pierwszy przychód w roku podatkowym. W praktyce przedsiębiorcy, którzy osiągną pierwszy przychód w styczniu 2021 r., mają czas na zgłoszenie do 20 lutego. Mogą też zrobić to wcześniej.

Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą złożyć takie oświadczenie, także rejestrując biznes w CEIDG. Dokonany raz wybór ryczałtu dotyczy też lat następnych, chyba że w kolejnych latach przedsiębiorca zrezygnuje z tej formy opodatkowania.

23/10/2020

Wolno odliczyć koszty z paragonu do 450 zł zawierającego NIP

Paragon na kwotę do 450 zł zawierający NIP nabywcy jest fakturą uproszczoną. Udokumentowane w ten sposób wydatki są kosztem uzyskania przychodu.
Przedsiębiorcy nie mogą odliczyć kosztów udokumentowanych zwykłym paragonem, ale inaczej traktowany jest paragon z NIP nabywcy. Fiskus uznaje go za fakturę uproszczoną.
Taką interpretację otrzymał przedsiębiorca z branży gastronomicznej, który ponosi wydatki na zakup produktów żywnościowych. Jednorazowo kwota zakupu nie przekracza 450 zł. Wydatki dokumentowane są paragonem, na którym sprzedawca umieszcza numer NIP nabywcy. Wnioskodawca zapytał, czy ma prawo zaewidencjonować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów oraz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu udokumentowane w ten sposób wydatki.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej odpowiedział, że tak. Zaznaczył, że zgodnie z § 11 ust. 3 rozporządzenia ministra finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów podstawą zapisów w księdze są dowody księgowe, m.in. faktury. Natomiast zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT, jeśli wartość transakcji nie przekracza 450 zł lub 100 euro, faktura nie musi zawierać imion, nazwiska ani nazwy nabywcy towarów lub usług oraz jego adresu.
"Przy takiej wartości faktury również dane dotyczące samej transakcji mogą być mniej widoczne. Ważne jest jednak, aby taka faktura zawierała dane pozwalające określić dla poszczególnych stawek podatku kwotę tego podatku oraz NIP nabywcy" – uznał dyrektor KIS.

To oznacza, że jeśli przedsiębiorca kupuje produkty żywnościowe na kwotę do 450 zł, dopuszczalne jest dokumentowanie tej czynności paragonem fiskalnym zawierającym NIP nabywcy. „Paragon do kwoty 450 zł brutto (100 euro) z NIP nabywcy stanowi fakturę uproszczoną, równoważną ze zwykłą fakturą" – stwierdził dyrektor KIS.Wnioskodawca musi też spełnić warunki odliczenia kosztów wynikające z art. 22 ustawy o PIT. Poniesione wydatki muszą mieć związek z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą.

Numer interpretacji: 0113-KDIPT2-1.4011.617.2020.4.AP

22/10/2020

Wynajmujesz lokale? Fiskus już nie zakwestionuje prawa do ryczałtu nawet od kilkudziesięciu mieszkań

Podatnik zapłaci ryczałt nawet od kilkudziesięciu mieszkań. Nowe przepisy wreszcie zakończą spory. Mamy dobre wiadomości dla wszystkich podatników, którzy zarabiają na wynajmie nieruchomości i płacą prosty ryczałt według stawek 8,5 i 12,5 proc. Od przyszłego roku mogą spać spokojnie. Fiskus nie zakwestionuje już ich rozliczeń, niezależnie od liczby wynajmowanych mieszkań i skali działalności.
PROSTY I BEZ RYZYKA
Projekt nowelizacji ustaw o PIT, CIT i ryczałcie zakłada, że zryczałtowany podatek będzie można stosować zarówno do przychodów z najmu prywatnego, jak i najmu w ramach działalności gospodarczej. Dotychczas przedsiębiorcy nie mogli się rozliczać w ten sposób. Sęk w tym, że nawet osoby, które nie chciały prowadzić biznesu, były uznawane za przedsiębiorców, ze względu np. na liczbę wynajmowanych mieszkań.Teraz ma się to skończyć. Ministerstwo Finansów chce, by jak najwięcej przedsiębiorców mogło się rozliczać w sposób uproszczony.
Jak wyjaśnia Iwona Prószyńska, rzecznik prasowy ministra finansów, przychody z najmu nieruchomości, czy to świadczone jako tzw. najem prywatny, czy też w ramach działalności gospodarczej, będą opodatkowane według dwóch stawek – 8,5 proc. do kwoty 100 tys. zł oraz 12,5 proc. od nadwyżki ponad tę kwotę. Według tych samych stawek opodatkowane mają być przychody ze świadczenia usług związanych z zakwaterowaniem.
Rząd, przygotowując projekt ustawy w takim kształcie, uzasadniał to spodziewanym zmniejszeniem liczby sporów podatników z organami podatkowymi – mówi Iwona Prószyńska.
Planowana zmiana przepisów zlikwiduje ryzyko dla osób, które wynajmują kilka nieruchomości. Dziś tacy podatnicy często muszą prowadzić spory z organami podatkowymi, czy mogą stosować preferencyjną stawkę ryczałtu przewidzianą dla najmu prywatnego, czy też zakres ich działań powoduje, że są przedsiębiorcami w rozumieniu PIT.
Niejednokrotnie za przedsiębiorcę uznawany był podatnik wynajmujący np. trzy mieszkania. Zdarzało się też, że wynajem jednego lokalu uznawany był za działalność gospodarczą. W konsekwencji właściciel nie mógł się rozliczać ryczałtem, który jest zarezerwowany dla najmu prywatnego, i musiał dopłacać podatek według skali, czyli stawek 17 i 32 proc.
W typowej działalności gospodarczej w postaci najmu ryczałt często nie będzie się opłacał. Jego stosowanie uniemożliwia bowiem rozliczenie kosztów, w tym amortyzacji. Co istotne, ryczałt od przychodów musi być płacony także za okresy, gdy przedsiębiorca ponosi straty. To oznacza, że osoby zainteresowane ryczałtem powinny najpierw przeprowadzić dokładne kalkulacje swoich rozliczeń, zwłaszcza jeśli ponoszą wysokie koszty.
W wielu przypadkach rozliczenie najmu na zasadach ogólnych może być bardziej opłacalne niż ryczałt. Dotyczy to w szczególności mieszkań kupionych na rynku wtórnym i na kredyt. Wynajmujący może zapłacić minimalny podatek dzięki możliwości odliczenia odsetek od kredytu czy odpisów amortyzacyjnych
Fiskus zgadza się, że właściciel może stosować indywidualną stawkę amortyzacji, nawet do 10 proc. wartości lokalu rocznie. Dotyczy to zarówno działalności gospodarczej, jak i najmu poza działalnością, opodatkowanego według skali. Indywidualną stawkę mogą zastosować np. ci podatnicy, którzy kupią używane mieszkanie wykorzystywane przez poprzedniego właściciela (właścicieli) przez co najmniej 60 miesięcy (pięć lat). Z kolei osoby, które kupiły lokal na kredyt, mogą odliczyć odsetki.
Ryczałt może zaś być korzystny dla osób, które zajmują się najmem na niewielką skalę i nie mają wiele do odliczenia
To dlatego, że ryczałtowcy płacą podatek od przychodów. Nie mogą odliczyć żadnych kosztów.