SMW Tax Advisory

SMW Tax Advisory Dane kontaktowe, mapa i wskazówki, formularz kontaktowy, godziny otwarcia, usługi, oceny, zdjęcia, filmy i ogłoszenia od SMW Tax Advisory, Usługi biznesowe, Ulica Ruska 37/38, Wroclaw.

Czy na fakturze ustrukturyzowanej można podawać cenę jednostkową netto z dokładnością do 8 miejsc po przecinku? Okazuje ...
14/08/2026

Czy na fakturze ustrukturyzowanej można podawać cenę jednostkową netto z dokładnością do 8 miejsc po przecinku? Okazuje się, że nie, pomimo że opublikowana struktura logiczna FA(3) dopuszcza podawanie w polu P_9A, a więc w polu, w którym wskazywana jest cena jednostkowa netto, liczby z ośmioma miejscami po przecinku.

Tak uznał DKIS. W interpretacji, którą właśnie otrzymaliśmy (nr 0114-KDIP4-3.4012.307.2026.1.JZ) Dyrektor stwierdza „nie będą Państwo uprawnieni do wystawiania faktur, w których cena jednostkowa netto towaru wskazywana będzie z dokładnością do ośmiu miejsc po przecinku, mimo technicznych możliwości Krajowego Systemu e-Faktur”.

Czy Podatnik, który jednak zdecyduje się na takie wykazywanie ceny, naraża się od 01.01.2027 r. na karę przewidzianą w art. 106ni ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT? Tego już nie wiemy. DKIS odmówił wydania interpretacji, bowiem jej wydanie w ocenie organu nie dotyczyłoby materialnego prawa podatkowego (nr 0114-KDIP4-3.4012.354.2026.1.JZ), choć – jak wiemy – przepisy dotyczące kary znajdują się w ustawie o VAT.

Z przyjemnością informujemy, że wyłącznie w bieżącym roku doprowadziliśmy do skutecznego odzyskania podatku u źródła w p...
08/06/2026

Z przyjemnością informujemy, że wyłącznie w bieżącym roku doprowadziliśmy do skutecznego odzyskania podatku u źródła w procedurze pay&refund w łącznej wysokości 10 476 432 zł.

Uzyskane wyniki są efektem konsekwentnie prowadzonych działań w obszarze podatku u źródła (WHT) oraz systematycznej pracy nad prowadzeniem postępowań podatkowych.

Każda z prowadzonych spraw stanowi odrębny proces wymagający szczegółowej analizy oraz właściwego podejścia proceduralnego. Ich wspólnym mianownikiem pozostaje jednak wymierny efekt finansowy dla naszych Klientów w postaci odzyskanych środków.

Dziękujemy naszym Klientom za zaufanie oraz powierzenie nam prowadzenia tych postępowań.

Jeżeli Państwa spółka rozlicza podatek u źródła i chciałaby zweryfikować możliwość odzyskania nadpłaconych kwot, zachęcamy do kontaktu.

Z ogromną dumą informujemy, że wczoraj podczas uroczystej gali mieliśmy zaszczyt odebrać Medal Europejski Business Centr...
28/05/2026

Z ogromną dumą informujemy, że wczoraj podczas uroczystej gali mieliśmy zaszczyt odebrać Medal Europejski Business Centre Club dla SMW Tax Advisory.
Naszą spółkę reprezentowały: Sabina Moczko-Wdowczyk – Partner i Prezes Zarządu oraz Joanna Roszak, LLM – Partner.
To wyjątkowe wyróżnienie jest dla nas potwierdzeniem najwyższej jakości świadczonych usług, zaangażowania oraz wartości, którymi kierujemy się każdego dnia we współpracy z naszymi Klientami i Partnerami biznesowymi.
Medal Europejski dla SMW to jednak przede wszystkim efekt codziennej pracy ludzi, którzy potrafią łączyć wiedzę, doświadczenie, zaangażowanie i pasję do podatków.
Jesteśmy niezwykle dumni i wdzięczni całemu zespołowi SMW Tax Advisory – to właśnie dzięki wspólnej pracy, profesjonalizmowi i pasji możemy dziś świętować ten sukces.

Czy w przypadku, gdy podatnik wyda klientowi tzw. „zwykłą” fakturę tzn. wystawioną całkowicie poza KSeF, a następnie wyś...
21/05/2026

Czy w przypadku, gdy podatnik wyda klientowi tzw. „zwykłą” fakturę tzn. wystawioną całkowicie poza KSeF, a następnie wyśle fakturę dokumentującą tę samą transakcję do KSeF, istnieje ryzyko uznania, że jeden z tych dokumentów stanowi pustą fakturę w rozumieniu art. 108 ustawy o VAT? Okazuje się niestety, że tak. I może się to skończyć problemem z VAT-em.

Dyrektor KIS w interpretacji z 15 maja 2026 r. (nr 0112-KDIL1-1.4012.148.2026.2.WK) wskazał, że jeśli firma najpierw przekaże klientowi dokument, któremu nie został jeszcze nadany numer KSeF zawierający słowo „faktura” i wszystkie elementy wskazane w art. 106e ustawy, ale niezawierający kodów QR, a następnie wprowadzi ten dokument do KSeF i dokumentowi temu zostanie nadany numer KSeF, wystąpi obowiązek zapłaty przez podatku VAT z tej faktury na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT.

Co to oznacza w praktyce?

Może pojawić się obowiązek zapłaty VAT wynikającego z takiej faktury — nawet jeśli dotyczy ona tej samej transakcji.

Jednocześnie podatnik będzie mógł skorygować powyższą fakturę, aby nie wystąpił obowiązek wpłacenia przez nią podatku VAT z niej wynikającego na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy.

Zwrócić przy tym należy uwagę, że z punktu widzenia nabywcy organy podatkowe wydają interpretację, zgodnie z którymi przedsiębiorca, który rozliczył VAT z papierowej faktury, nie musi korygować Jednolitego Pliku Kontrolnego po wprowadzeniu jej przez kontrahenta do KSeF. Poniekąd zatem nie uznają takiej faktury za pustą, co stoi w swoistej sprzeczności z powyższą interpretacją.

Kwestia wpływu podatku u źródła (WHT) na rozliczenia VAT – zwłaszcza w przypadku ubruttowienia, czyli sytuacji, gdy nab...
09/04/2026

Kwestia wpływu podatku u źródła (WHT) na rozliczenia VAT – zwłaszcza w przypadku ubruttowienia, czyli sytuacji, gdy nabywca usługi decyduje się pokryć ciężar WHT z własnych środków, aby usługodawca otrzymał pełną kwotę netto – nadal często budzi wątpliwości podatników. Analiza interpretacji indywidualnych Dyrektora KIS pokazuje jednak, że podejście organów podatkowych od lat pozostaje spójne:

• W przypadku importu usług (nabycia usług od kontrahentów zagranicznych) Dyrektor KIS w interpretacji z 13 września 2019 r. (sygn. 0114-KDIP1-2.4012.403.2019.2.JŻ) potwierdził, że jeżeli polska spółka finansuje podatek u źródła w ramach mechanizmu ubruttowienia, to jego wartość stanowi element wynagrodzenia usługodawcy. W konsekwencji kwota WHT powinna zostać uwzględniona w podstawie opodatkowania VAT przy imporcie usług;

• Analogiczne podejście zostało zaprezentowane w interpretacji z 13 grudnia 2022 r. (sygn. 0111-KDIB3-3.4012.303.2022.4.PJ), dotyczącej świadczenia przez polskiego podatnika usług, dla których miejscem opodatkowania jest terytorium innego państwa. Organ wskazał, że podatek u źródła, finansowany przez zagranicznego usługobiorcę na podstawie klauzuli ubruttowienia, stanowi część wynagrodzenia i powinien być uwzględniony w podstawie opodatkowania VAT. Jednocześnie potwierdzono, że ewentualny zwrot podatku u źródła skutkuje obniżeniem podstawy opodatkowania i koniecznością dokonania korekty.

Z obu interpretacji wynika jednoznacznie, że dla celów VAT kluczowe znaczenie ma ekonomiczny charakter wynagrodzenia. Podatek u źródła, niezależnie od tego, czy jest potrącany z wypłacanej należności, czy finansowany przez nabywcę, traktowany jest jako element ceny usługi na podstawie art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Pomimo ugruntowanej linii interpretacyjnej zagadnienie to nadal rodzi praktyczne wątpliwości, w szczególności ze względu na różne konstrukcje umowne w przypadku usług podlegających WHT. Zasadne jest wobec tego każdorazowe przeanalizowanie rozliczeń z kontrahentami zagranicznymi również z perspektywy VAT.

Ostatnio informowaliśmy o znaczniku DI dla faktur, które mimo obowiązku zostaną wystawione poza KSeF.Dzisiaj informujemy...
23/03/2026

Ostatnio informowaliśmy o znaczniku DI dla faktur, które mimo obowiązku zostaną wystawione poza KSeF.
Dzisiaj informujemy, że pomimo zapisów zawartych w broszurze informacyjnej przygotowanej przez MF, KIS i urzędy skarbowe informują, że prawidłowym oznaczaniem w takiej sytuacji jest BFK.

Z broszury MF https://www.podatki.gov.pl/media/wgbkrejs/broszura-jpk_vat-z-deklaracj%C4%85-od-1-lutego-2026-r.pdf, str. 43)
BFK
Oznaczenie dotyczy faktur elektronicznych i faktur w postaci papierowej wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, tj. w przypadku braku obowiązkowego wystawiania faktur przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.

Odpowiedź KIS z dnia 20.03.2026 r. na nasze pytanie w tym temacie:
Faktura wystawiona w formie papierowej lub w formie elektronicznej, która ujmowana jest w pliku JPK_VAT składanym za luty 2026 roku, powinna zawierać oznaczenie BFK.

W przypadku jakichkolwiek pytań lub wątpliwości, uprzejmie prosimy o kontakt.

W związku z opublikowaną przez Ministerstwo Finansów broszurą informacyjną dot. struktury JPK_VAT z deklaracją chcieliby...
06/03/2026

W związku z opublikowaną przez Ministerstwo Finansów broszurą informacyjną dot. struktury JPK_VAT z deklaracją chcielibyśmy Państwa uczulić na wyjaśnienia zawarte w jej treści, odnoszące się do oznaczania w ewidencji faktur symbolami DI i BFK, bowiem nie wynikają one bezpośrednio z zapisów rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U.2019.1988 z dnia 2019.10.18).

W świetle broszury faktury, które powinny były zostać wystawione za pośrednictwem KSeF, ale nie zostały [czyli podmiot zobowiązany do wystawienia faktur za pośrednictwem KSeF jeszcze tego nie robi, ponieważ nie ma np. przygotowanego systemu finansowo-księgowego], podatnicy powinni oznaczać w JPK_VAT kodem DI, a nie BFK. Oczywiście MF nie przekazał żadnej informacji, w jaki sposób nabywca może ocenić, czy sprzedawca powinien już wystawić fakturę za pośrednictwem KSeF oraz dlaczego w ogóle nabywca miałby to weryfikować (tym bardziej że Dyrektor KIS wydaje interpretacje pozytywne w zakresie odliczenia VAT i zaliczenia wydatku do kosztów). Podatnikom pozostaje więc chyba jedynie próba uzyskania takowej informacji od wystawcy faktury (w szczególności w okresie luty-marzec 2026 r.).

W ostatnim czasie otrzymujemy wiele pytań od Klientów, którzy wynajmują lokale (użytkowe i mieszkalne) innym podmiotom n...
13/02/2026

W ostatnim czasie otrzymujemy wiele pytań od Klientów, którzy wynajmują lokale (użytkowe i mieszkalne) innym podmiotom niż konsumentom. Mają oni wątpliwości dotyczące konieczności wystawiania faktur w KSeF. Zwracamy uwagę, że wynajmując nieruchomość (nawet prywatną), jesteśmy podatnikami VAT (wykonujemy działalność gospodarczą na gruncie VAT). Jeżeli korzystamy ze zwolnienia podmiotowego (do 240.000 zł w 2026 r.) lub wynajmujemy lokale mieszkalne na cele mieszkaniowe (czynność zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ustawy o VAT), wówczas zasadniczo nie mamy obowiązku wystawiania faktury. Ale trzeba taką fakturę wystawić na żądanie kontrahenta (nie, nie można wystawić wówczas rachunku). Wystawienie takiej faktury powinno odbyć się przy wykorzystaniu KSeF od 1.04.2026 lub od 1.01.2027 r. (w zależności od wysokości sprzedaży fakturowanej).

Co mają zrobić osoby, które nie mają nr NIP? Dotychczas mogły wystawiać faktury (papierowe/elektroniczne) nie posługując się tym numerem. W erze KSeF nie będzie to już możliwe. Muszą więc uzyskać NIP składając formularz NIP-7, ale w dalszym ciągu nie muszą rejestrować się jako podatnicy VAT (ani czynni, ani tym bardziej zwolnieni). Zwracamy na to uwagę, gdyż w przestrzenni publicznej i internetowej pojawiają się sprzeczne w tym zakresie informacje.

"Pani pytanie jest zbyt skomplikowane." Taką informację otrzymaliśmy po zadaniu pytania przez Formularz zgłoszeniowy KSe...
09/02/2026

"Pani pytanie jest zbyt skomplikowane." Taką informację otrzymaliśmy po zadaniu pytania przez Formularz zgłoszeniowy KSeF.

Czy zapytaliśmy o sytuację, która nie ma prawa się wydarzyć? Nie. Zapytaliśmy o to, czy wystawienie w programie księgowym dokumentu o nazwie faktura (zawierającego wszystkie dane faktury przewidziane przepisami) i:
1. przekazanie go nabywcy np. mailem, a następnie wysłanie tego dokumentu do KSeF lub
2. przesłanie tego dokumentu do KSeF, a następnie zwizualizowanie z nr KSef, ale bez kodu QR (ani linku) i przekazanie go nabywcy np. mailem,
powoduje, że doszło do podwójnego fakturowania i jeden z dokumentów jest pustą fakturą?

Skąd nasze wątpliwości w tym zakresie? Wiele dostępnych dla podatników systemów księgowych dopuszcza możliwość wystawienia faktury (zawierającej wszystkie dane przewidziane w ustawie o VAT) i wizualizację tych dokumentów bez kodów QR, linków, nr KSeF. Takie dokumenty wysyłane są do kontrahentów, a dopiero w ślad za nimi pojawia się faktura w KSeF.

Pytań coraz więcej, odpowiedzi – jak widać – brak.
Złożymy wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej i poczekamy 3 miesiące. Do tego czasu musimy sobie radzić bez stanowiska organów.

WSA we Wrocławiu w wyroku z dnia 8 stycznia 2026 r., sygn. akt I SA/Wr 567/25 potwierdził, że wyborem uproszczonych zali...
28/01/2026

WSA we Wrocławiu w wyroku z dnia 8 stycznia 2026 r., sygn. akt I SA/Wr 567/25 potwierdził, że wyborem uproszczonych zaliczek na CIT nie jest ich wpłacenie w terminie do 20. dnia drugiego miesiąca danego roku podatkowego. WSA potwierdził nasze stanowisko, zgodnie z którym dokonanie wyboru uproszczonej formy wpłacania zaliczek jest niezależne od daty wpłacenia pierwszej zaliczki w roku, a wymaga jedynie poinformowania urzędu skarbowego w deklaracji CIT składanej po zakończeniu roku.

Sprawa dotyczyła spółki, która wybrała uproszczoną metodę wpłacania zaliczek, ale zaliczkę uproszczoną za styczeń wpłaciła dopiero w kwietniu (wraz z odsetkami za zwłokę). Dyrektor KIS uznał, że w takiej sytuacji spółka nieskutecznie wybrała możliwość wpłaty zaliczek uproszczonych. Nie zgodził się z tym WSA wskazując, że literalne brzmienie art. 25 ust. 7 ustawy o CIT nie pozwala na taką wykładnię, zgodnie z którą dalsze czynności podatnika - podejmowane już po wyborze wpłacania zaliczek w uproszczonej formie (np. dokonywanie samych wpłat) – stanowią „potwierdzenie" dokonanego wyboru. Wybór zostaje przez podatnika dokonany w określonym momencie, a następnie na podatniku ciążą ww. obowiązki, które wynikają z dokonanego już wyboru, lecz nie są jego „potwierdzeniem". Co więcej, na gruncie art. 25 ustawy o CIT brak jest podstaw do przyjęcia, że ustawodawca wprowadza instytucję „potwierdzenia" wyboru. Ustawodawca mówi o dokonaniu wyboru („podatnicy, którzy wybrali") oraz o poinformowaniu o tym wyborze organu podatkowego („o wyborze formy wpłacania zaliczek [...] podatnicy informują"). Brak zatem w przepisie mowy o „potwierdzaniu" dokonanego wyboru poprzez dokonanie wpłaty zaliczki w terminie.

Wyrok jest nieprawomocny, więc musimy poczekać na ruch organów podatkowych. Złożenie skargi kasacyjnej spowoduje, że sprawę rozstrzygnie NSA.

Adres

Ulica Ruska 37/38
Wroclaw
50-079

Godziny Otwarcia

Poniedziałek 09:00 - 17:00
Wtorek 09:00 - 17:00
Środa 09:00 - 17:00
Czwartek 09:00 - 17:00
Piątek 09:00 - 17:00

Strona Internetowa

Ostrzeżenia

Bądź na bieżąco i daj nam wysłać e-mail, gdy SMW Tax Advisory umieści wiadomości i promocje. Twój adres e-mail nie zostanie wykorzystany do żadnego innego celu i możesz zrezygnować z subskrypcji w dowolnym momencie.

Skróty

Udostępnij

Kategoria