Premier One consulting and financial services

19/12/2022

مقتطفات من ندوة مؤسسة الرؤيا الفلسطينية\ Palestinian Vision Organization! ندوة حوارية تحت عنوان سوق الخواجات وشارع الكنيسة اللوثرية… تحديات وحلول!
نشكر كل من حضر وشارك معنا كل من الحلول والأفكار!🤩

04/12/2022

ندعوكم للندوة الحوارية تحت عنوان سوق الخواجات و سوق الكنيسة اللوثرية- تحديات و حلول ، بالشراكة مع مؤسسة الرؤيا الفلسطينية

02/11/2022

08/07/2022

نقلا عن استشاري معتمد

12 إجراء لمراقبة الأداء المالي

1. هامش الربح الإجمالي
هامش الربح الإجمالي هو نسبة الربحية التي تقيس النسبة المئوية المتبقية من الإيرادات بعد طرح تكلفة البضائع المباعة. تشير تكلفة البضائع المباعة إلى التكلفة المباشرة للإنتاج ولا تشمل مصاريف التشغيل أو الفوائد أو الضرائب. بمعنى آخر ، هامش الربح الإجمالي هو مقياس للربحية ، خاصة بالنسبة لمنتج أو بند صنف ، دون احتساب النفقات العامة.
هامش الربح الإجمالي = (الإيرادات - تكلفة المبيعات) / الإيرادات * 100

2. هامش الربح الصافي
هامش الربح الصافي هو نسبة الربحية التي تقيس النسبة المئوية للإيرادات والدخل الآخر المتبقي بعد طرح جميع تكاليف النشاط التجاري ، بما في ذلك تكاليف البضائع المباعة ونفقات التشغيل والفوائد والضرائب. يختلف هامش الربح الصافي عن هامش الربح الإجمالي كمقياس للربحية للأعمال التجارية بشكل عام ، مع الأخذ في الاعتبار ليس فقط تكلفة البضائع المباعة ، ولكن جميع المصاريف الأخرى ذات الصلة.
هامش صافي الربح = صافي الربح / الإيرادات * 100

3. رأس المال العامل
رأس المال العامل هو مقياس للسيولة التشغيلية المتاحة للأعمال ، والتي يمكن استخدامها لتمويل العمليات اليومية.
رأس المال العامل = الأصول المتداولة - الخصوم المتداولة

4. النسبة الجارية
النسبة الجارية هي نسبة السيولة التي تساعدك على فهم ما إذا كان بإمكان الشركة سداد التزاماتها قصيرة الأجل - أي الالتزامات المستحقة خلال عام واحد - بأصولها وخصومها المتداولة.
النسبة الجارية = الأصول الجارية / الخصوم المتداولة

5. النسبة السريعة
النسبة السريعة ، هي نوع آخر من نسبة السيولة التي تقيس قدرة الشركة على التعامل مع الالتزامات قصيرة الأجل. تستخدم النسبة السريعة فقط الأصول المتداولة عالية السيولة ، مثل النقد والأوراق المالية القابلة للتداول وحسابات القبض في بسطها. الافتراض هو أن بعض الأصول المتداولة ، مثل المخزون ، ليس من السهل بالضرورة تحويلها إلى نقد.
النسبة السريعة = (الأصول الجارية - المخزون) / المطلوبات المتداولة

6. الرافعة
الرافعة المالية ، والمعروفة أيضًا باسم مضاعف الأسهم ، تشير إلى استخدام الديون لشراء الأصول. إذا تم تمويل جميع الأصول من خلال حقوق الملكية ، يكون المضاعف واحدًا. مع زيادة الدين ، يزيد المضاعف من واحد ، مما يدل على تأثير الرافعة المالية للدين ، وفي النهاية ، زيادة مخاطر الأعمال.
الرافعة المالية = إجمالي الأصول / إجمالي حقوق الملكية

7. نسبة الديون إلى حقوق الملكية
نسبة الدين إلى حقوق الملكية هي نسبة الملاءة المالية التي تقيس مقدار تمويل الشركة لنفسها باستخدام حقوق الملكية مقابل الديون. توفر هذه النسبة نظرة ثاقبة على ملاءة الشركة من خلال عكس قدرة حقوق المساهمين على تغطية جميع الديون في حالة حدوث تراجع في الأعمال.
نسبة الدين إلى حقوق الملكية = إجمالي الدين / إجمالي حقوق الملكية

8. دوران المخزون
معدل دوران المخزون هو نسبة كفاءة تقيس عدد المرات التي باعت فيها الشركة مخزونها بالكامل في كل فترة محاسبية. إنه يعطي نظرة ثاقبة عما إذا كانت الشركة لديها مخزون مفرط بالنسبة لمستويات مبيعاتها.
دوران المخزون = تكلفة المبيعات / (بداية المخزون + المخزون الختامي / 2)

9. إجمالي دوران الأصول
إجمالي معدل دوران الأصول هو نسبة الكفاءة التي تقيس مدى كفاءة الشركة في استخدام أصولها لتوليد الإيرادات. كلما ارتفعت نسبة الدوران ، كان أداء الشركة أفضل.
إجمالي دوران الأصول = الإيرادات / (بداية إجمالي الأصول + إجمالي الأصول المنتهية / 2)

10. العائد على حقوق الملكية
العائد على حقوق الملكية ، الذي يتم عرضه بشكل أكثر شيوعًا على أنه ROE ، هو نسبة الربحية المقاسة بقسمة صافي الربح على حقوق المساهمين. إنه يشير إلى مدى قدرة الشركة على استخدام الاستثمارات في الأسهم لجني الأرباح للمستثمرين.
العائد على حقوق المساهمين = صافي الربح / (بداية حقوق الملكية + حقوق الملكية المنتهية) / 2

11. العائد على الأصول
العائد على الأصول ، أو ROA ، هو نسبة ربحية أخرى ، مماثلة لـ ROE ، والتي يتم قياسها بقسمة صافي الربح على متوسط أصول الشركة. إنه مؤشر على مدى جودة إدارة الشركة لمواردها وأصولها المتاحة لتحقيق صافي أرباح أعلى.
العائد على الأصول = صافي الربح / (بداية إجمالي الأصول + إجمالي الأصول المنتهية) / 2

12. التدفق النقدي التشغيلي
التدفق النقدي التشغيلي هو مقياس لمقدار النقد الذي يمتلكه النشاط التجاري نتيجة لعملياته. قد يكون هذا الإجراء إيجابيًا ، بمعنى أن النقد متاح لتنمية العمليات ، أو سلبيًا ، مما يعني أن التمويل الإضافي سيكون مطلوبًا للحفاظ على العمليات الجارية . يوجد التدفق النقدي التشغيلي عادةً في بيان التدفق النقدي ويمكن حسابه باستخدام إحدى طريقتين: مباشر أو غير مباشر.

23/04/2022

fraud triangle
دونالد كريسي وهو عالم اجتماع وطبيب أميركي ويتكون المثلث من :
1) rationalization
من العبارات الشائعة التي يستخدمها معظم المحتالين لتبرير جرائمهم الوظيفية “ليس الأمر كما يبدو”، و”لقد قمتُ فقط بما كانوا يقومون به، أليس هذا مقبولاً؟”، “إنني حتى لم أقصد القيام بذلك”. يشعر العديد من الموظفين أنهم مسؤولون عن نمو الشركة، وأنه يُناط بهم ضمان استمرار الشركة في أداء أعملها، ومن ثم يتوقع بعضهم الحصول على تقدير مالي. غير أنه في حال عدم تلبية رغباتهم، يبحثون عن طرق أخرى للحصول على مكافأة مالية، ولا يعتقدون “عن وعي” بأنهم قد تجاوزا الحدود. وهذا مجرد مثال بسيط على كيفية تبرير مرتكب جرائم الاحتيال المهني لأفعاله. وتجدر الإشارة إلى أن الدافع المنطقي أمرٌ تصعب السيطرة عليه، إذ أن لكل شخصٍ أسبابٌ مختلفة تدعوه إلى التصرف على نحو معين عند التعامل مع الظروف المحيطة.
2) #الضغط pressure
في معظم الأحيان، يواجه الموظفون أنواعًا مختلفة من الضغط سواءً في بيئة عملهم أو في حياتهم الشخصية. وعلى سبيل المثال، تُعد رغبة الموظفين الجارفة في الترقي السريع، والرغبة في أن يُنظر إليهم كأشخاص ناجحين، وأن ينالوا تقدير الإدارة، من الظروف التي تجبر الأفراد على ارتكاب جرائم الاحتيال. وفي أغلب الأحيان، يبدأ الاحتيال المعتاد عندما يتورط الشخص في ديون مالية لا يمكن السيطرة عليها، ومن ثم يشعر بعدم القدرة على الإفصاح عن وضعه للآخرين طلبًا
للمساعدة. وعلاوة على مواقف الضغط الشخصي أو المرتبط بالعمل، قد يحدث الاحتيال في إطار ما يراه بعضنا الحد الأدنى من الضغط – ألا وهو الرغبة في الحصول على المزيد؛ ويؤدي ارتكاب الجريمة وعدم الانكشاف إلى زيادة الرغبة في إعادة ارتكاب الجريمة، وهو ما يؤدي بدوره إلى زيادة السرقات الصغيرة ومن ثم تُمنى الشركة بخسارة مالية، علاوة على ضياع سمعة الشركة في بعض الحالات القصوى.
3) #الفرصة opportunity
في العديد من الحالات، يبدأ الاحتيال عندما يكتشف المحتالون طريقة لاستغلال سلطاتهم وصلاحياتهم في أي مؤسسة وخداع باقي الموظفين والإدارة والآخرين من حولهم. ويعتقد معظم المحتالين أن معرفتهم الشاملة بوسائل الرقابة والإجراءات الداخلية بالمؤسسة قد تقلل بدرجة كبيرة من احتمال انكشافهم.

ملاحظة أخيرة :
ويجب أن تتواجد هذه العناصر الثلاثة الحرجة في آن واحد حتى يحدث الاحتيال، ولهذا يمكن تفكيك هذا المثلث بالقضاء على هذه العناصر، ومن ثم تقليل احتمال حدوث الاحتيال.
ونحن كمحاسبين و اقتصاديين ننظر لمعادلة الكلفة مقابل المنفعة بالتالي ضعف الرقابة يمثل أحسن فرصة لارتكاب الاحتيال المالي (Fraud)... ولذلك يجب الاستثمار في الرقابة على أساس "الفائدة المرجوة يجب أن تزيد عن تكلفتها (Cost-Benefit Analysis)".

09/04/2022

لمعرفة كيف يتم حساب زكاة المال :-

مثال اذا كانت الحسابات المجمعة الموجودة في الميزانية العمومية لشركة ما في نهاية العام الهجري كما يلي :

40000$ الاصول المتداولة
30000$ الالتزامات المتداولة

فإن وعاء ومقدار الزكاة وفقاً لطريقة صافي رأس المال العامل:

وعاء الزكاة = الأصول المتداولة ـ الخصوم المتداولة
=40000 $ ـ 30000$ = 10000$

مقدار الزكاة = وعاء الزكاة × سعر الزكاة

مقدار الزكاة =10000$ ×2.5% =250$

تقبل الله صيامكم وقيامكم.

09/04/2022

الدخل السلبي:
هو الدخل النقدي المتدفق بشكل منتظم والناتج عن الإستثمار في مشروع معين دون الحاجة إلى المشاركة المادية أو الوجود الفعلي للمستثمر الحاصل على الدخل.

التعريف:
يختلف الدخل السلبي عن الدخل المكتسب كالأجر أو عوائد المشروع الخاص، إذ يُعرَّف عموماً بأنه الدخل المتدفق بجهد ضئيل.
من أمثلة الدخل السلبي
إيرادات التأجير وأية أنشطة تجارية لا يشارك فيها الكاسب مادياً خلال السنة.

01/04/2022

كل عام وانتم بخير رمضان كريم، نسال الله لكم قبولاً في الطاعات ورفعاً في الدرجات، وقضاءً للحاجات، كُل عام وانتم اليه أقرب، كُل عام والسعادة ملئ وجوهكم.

20/02/2022

التسويات الجردية

18/02/2022

فهم المعادلة الحسابية أساس لبناء نظام مالي قادر على التعامل مع العمليات داخل المنشأة.