28/01/2025
Procedura de raportare a informaţiilor privind asigurările de viaţă şi alte produse financiare
==> "Declaraţia privind produsele de asigurări de viaţă contractate de persoane fizice rezidente pe teritoriul României"
==> "Declaraţia privind deţinerile de alte produse financiare de către persoane fizice rezidente pe teritoriul României"
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - ANAF
Ordinul nr. 7.158/2024 / 1/2025/2024 privind raportarea informaţiilor conform art. 612 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală
În vigoare de la 16 ianuarie 2025
Publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 35 din 16 ianuarie 2025. Formă aplicabilă la zi, 28 ianuarie 2025.
Nr. 7.158/2024 / 1/2025
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
Autoritatea de Supraveghere Financiară
În temeiul prevederilor art. 612 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 6 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 93/2012 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Autorităţii de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările şi completările ulterioare,
având în vedere avizul conform al Ministerului Finanţelor comunicat prin Adresa nr. 746.657 din 20.12.2024,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală şi preşedintele Autorităţii de Supraveghere Financiară emit următorul ordin:
Art. 1. -
(1) Prezentul ordin reglementează
care fac obiectul obligaţiei prevăzute la art. 612 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Codul de procedură fiscală, instrucţiunile de completare a formularelor utilizate de entităţile raportoare cuprinzând informaţiile raportate, precum şi termenul de depunere a acestora la Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
(2) Prevederile prezentului ordin sunt aplicabile următoarelor categorii de entităţi raportoare:
a) sectorul asigurări-reasigurări: societăţi de asigurare persoane juridice române cu sediul în România, indiferent de forma juridică, precum şi sucursale din România aparţinând societăţilor de asigurare cu sediul în state terţe sau în alte state membre, care desfăşoară activitate de asigurări de viaţă pe teritoriul României în condiţiile legii;
b) sectorul instrumente şi investiţii financiare:
(i) societăţi de servicii de investiţii financiare (S.S.I.F.) care prestează serviciul auxiliar prevăzut la pct. 1 al secţiunii B din anexa nr. 1 la Legea nr. 126/2018 privind pieţele de instrumente financiare, cu modificările şi completările ulterioare;
(ii) instituţii de credit care prestează serviciul auxiliar prevăzut la pct. 1 al secţiunii B din anexa nr. 1 la Legea nr. 126/2018, cu modificările şi completările ulterioare, cu alte instrumente financiare decât cele prevăzute la art. 2 alin. (3) din Legea nr. 126/2018, cu modificările şi completările ulterioare;
(iii) sucursale înfiinţate în România ale firmelor de investiţii din state membre care prestează serviciul auxiliar prevăzut la pct. 1 al secţiunii B din anexa nr. 1 la Legea nr. 126/2018, cu modificările şi completările ulterioare;
(iv) sucursale înfiinţate în România ale instituţiilor de credit din state membre care prestează serviciul auxiliar prevăzut la pct. 1 al secţiunii B din anexa nr. 1 la Legea nr. 126/2018, cu modificările şi completările ulterioare, cu alte instrumente financiare decât cele prevăzute la art. 2 alin. (3) din Legea nr. 126/2018, cu modificările şi completările ulterioare;
(v) sucursale înfiinţate în România ale societăţilor din ţări terţe care prestează serviciul auxiliar prevăzut la pct. 1 al secţiunii B din anexa nr. 1 la Legea nr. 126/2018, cu modificările şi completările ulterioare;
(vi) depozitari centrali;
(vii) societăţi de administrare a investiţiilor (S.A.I.), astfel cm sunt definite la art. 4 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 32/2012 privind organismele de plasament colectiv în valori mobiliare şi societăţile de administrare a investiţiilor, precum şi pentru modificarea şi completarea Legii nr. 297/2004 privind piaţa de capital, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 10/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi administratori de fonduri de investiţii alternative (A.F.I.A.), astfel cm sunt definiţi la art. 3 pct. 2 din Legea nr. 74/2015 privind administratorii de fonduri de investiţii alternative, cu modificările şi completările ulterioare;
(viii) societăţi de investiţii autoadministrate, astfel cm sunt prevăzute la art. 74 alin. (1), art. 75 alin. (1) şi (2) şi art. 76 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 32/2012, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 10/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi fonduri de investiţii alternative de tip societate administrate intern (F.I.A.S. administrate intern), astfel cm sunt prevăzute la art. 19 din Legea nr. 243/2019 privind reglementarea fondurilor de investiţii alternative şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările şi completările ulterioare;
(ix) sucursale din România aparţinând S.A.I./A.F.I.A./societăţilor de investiţii autoadministrate/F.I.A.S. administrate intern din alte state membre sau ţări terţe care îşi desfăşoară activitatea pe teritoriul României în conformitate cu prevederile actelor normative menţionate la pct. (vii) şi (viii).
Art. 2. -
(1) Entităţile raportoare prevăzute la art. 1 alin. (2) au obligaţia transmiterii la Agenţia Naţională de Administrare Fiscală a informaţiilor privind asigurările de viaţă şi alte produse financiare contractate de persoanele fizice rezidente, semestrial, până la data de 25 a lunii următoare încheierii semestrului, după cm urmează:
a) entităţile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) depun formularul "Declaraţia privind produsele de asigurări de viaţă contractate de persoane fizice rezidente pe teritoriul României", conform anexei nr. 1;
b) entităţile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. b) depun formularul "Declaraţia privind deţinerile de alte produse financiare de către persoane fizice rezidente pe teritoriul României", conform anexei nr. 2.
(2) Dacă ultima zi a termenului prevăzut la alin. (1) este o zi nelucrătoare, termenul se consideră împlinit la sfârşitul primei zile lucrătoare care îi urmează.
(3) Entităţile raportoare depun formularele prevăzute la alin. (1) chiar dacă acestea nu conţin înregistrări, în cazul în care nu s-a identificat nicio asigurare de viaţă, respectiv niciun alt produs financiar raportabil.
(4) Pentru corectarea unor erori de completare a formularelor prevăzute la alin. (1), entităţile raportoare depun declaraţii rectificative, din proprie iniţiativă sau la solicitarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, ori de câte ori este cazul, conform anexei nr. 1 sau anexei nr. 2, după caz.
Art. 3. -
Prin formularul prevăzut în anexa nr. 1 entităţile raportoare transmit informaţii cu privire la poliţele de asigurări de viaţă care îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii:
a) cel puţin unul dintre contractanţi, asiguraţi şi/sau beneficiari este persoană fizică rezidentă pe teritoriul României, denumită în continuare persoană care face obiectul raportării;
b) au o componentă de acumulare, economisire, investiţie sau de participare la profitul obţinut din fructificarea rezervelor tehnice;
c) sunt în vigoare la sfârşitul perioadei de raportare a declaraţiei sau valabilitatea acestora a încetat în perioada de raportare.
Art. 4. -
În aplicarea prevederilor art. 612 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, sintagma "alte produse financiare" se referă la:
a) valori mobiliare, astfel cm sunt definite la art. 3 alin. (1) pct. 84 din Legea nr. 126/2018, cu modificările şi completările ulterioare;
b) titluri de participare ale organismelor de plasament colectiv (O.P.C.), astfel cm sunt definite la art. 2 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 32/2012, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 10/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi la art. 3 pct. 45 din Legea nr. 74/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 5. -
(1) Entităţile raportoare prevăzute la art. 2 alin. (1) completează/validează declaraţiile conform formularelor prevăzute în anexele nr. 1 şi 2, cu ajutorul programelor de asistenţă disponibile pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală la adresa www.anaf.ro, secţiunea Servicii online, meniul Descărcare declaraţii electronice, în scopul raportării informaţiilor prevăzute în prezentul ordin.
(2) Orice modificare a formularelor prevăzute în anexele nr. 1 şi 2 se aduce la cunoştinţa entităţilor raportoare prin publicarea pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, în aceeaşi secţiune, cu minimum 15 zile înainte de aplicarea modificărilor efectuate.
(3) Formularele prevăzute în anexele nr. 1 şi 2 se depun exclusiv în format electronic, pe portalul www.e-guvernare.ro, sub formă de fişiere PDF, care au ataşate fişiere XML, semnate cu certificat digital calificat eliberat în condiţiile Legii nr. 214/2024 privind utilizarea semnăturii electronice, a mărcii temporale şi prestarea serviciilor de încredere bazate pe acestea.
(4) Responsabilitatea obţinerii certificatelor digitale calificate, utilizate atât în procesul de autentificare pe portal, cât şi pentru semnarea electronică a documentelor transmise, este în sarcina entităţilor raportoare.
Art. 6. -
(1) Informaţiile transmise de entităţile raportoare se gestionează, potrivit prevederilor art. 701 din Codul de procedură fiscală, de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
(2) Autoritatea de Supraveghere Financiară poate solicita acces la informaţiile transmise de către entităţile raportoare, pe bază de protocol, prin sistemul informatic PATRIMVEN, în conformitate cu prevederile art. 701 din Codul de procedură fiscală.
Art. 7. -
(1) Prima raportare prin intermediul formularelor prevăzute în anexele nr. 1 şi 2 se realizează până la data de 25 iulie 2025 pentru perioada de raportare aferentă semestrului I al anului 2025.
(2) Anexele nr. 1 şi 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.
(3) Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
Nicoleta-Mioara Cîrciumaru Preşedinte Autorităţii de Supraveghere Financiară,
Alexandru Petrescu
