ATLAS GROUP - Атлас Групп, Коломенская улица, Moscow (2026)

11/03/2022

Ура! Закончила запись части #интерактивного #видеокурса " #Налогообложение" для бакалавров Университета.

20/01/2022

Вопрос: Какой порядок получения налогоплательщиком - покупателем жилья, земельного участка, являющимся налоговым резидентом РФ, имущественного налогового #вычета у #налогового #агента (работодателя) по доходам текущего года, начиная с доходов 2022 года?

Ответ: Имущественный налоговый вычет (ИНВ) (п. 3, 4 ст. 220 НК РФ) налогоплательщик (покупатель жилья, земельного участка) - налоговый резидент РФ может получить у налогового агента - работодателя по доходам текущего года, начиная с доходов 2022 года (и последующих годов) в следующем порядке:
1) налогоплательщик обращается в налоговый орган с заявлением (Приложение № 5 к Приказу ФНС России от 17.08.2021№ ЕД-7-11/755@) (форма по КНД 1150074) о подтверждении его права на получение ИНВ (включая документы, подтверждающие право на получение такого вычета) в письменной форме в личном порядке, либо электронной форме по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика.
2) налоговый орган с соблюдением установленного срока – не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов, подтверждающих право на ИНВ:
- рассматривает заявление и представленные документы;
- информирует налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц о результатах их рассмотрения, а при отсутствии или прекращении у налогоплательщика доступа к личному кабинету - по почте заказным письмом;
- предоставляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика (работника) на получение ИНВ (в случае наличия такового) в форме Уведомления (Приложение № 8 к Приказу ФНС России от 17.08.2021№ ЕД-7-11/755@ (форма по КНД 1120115).
3) налоговый агент предоставляет налогоплательщику – работнику ИНВ на основании его письменного обращения (заявления в произвольной форме) и Уведомления.
При этом Уведомление содержит информацию о подтвержденной для получения сумме ИНВ.

18/01/2022

Консультация по вопросу: Должен ли #налоговый #агент в отношении доходов работников - иностранных граждан из стран ЕАЭС, сделать перерасчет налога по ставке 30 %, если при их увольнении в текущем году по итогам рабочего периода такие работники не стали налоговыми резидентами РФ?

Ответ: В общем порядке налоговый агент при налогообложении дохода, выплачиваемого работнику – иностранному гражданину, применяет соответствующую налоговую ставку исходя из его налогового статуса на дату выплаты дохода:
- или в размере 13% - при наличии у работника статуса налогового резидента РФ ( п.1 ст. 224 НК РФ);
- или в размере 30% - при отсутствии у работника статуса налогового резидента РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ)
Исключение: иностранные граждане из стран - членов ЕАЭС (граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии) - с первого дня работы по найму на территории РФ доходы облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговым агентом по ставке 13 % (Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014; Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18.02.2020 № 03-04-07/11392.)

При этом, окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за календарный год, определяется по его итогам.

Таким образом, учитывая, что положения общего порядка также распространяются и на иностранных граждан из стран - членов ЕАЭС, то: если при увольнении работники налогового агента не стали налоговыми резидентами РФ для рабочего периода у данного налогового агента в году увольнения, то такой налоговый агент не вправе произвести перерасчет при увольнении по ставке 30% НДФЛ, который был исчислен и удержан им с доходов увольняемых работников в течение рабочего периода по ставке 13%?

17/01/2022

Вопрос: Как можно оплатить #налог за несовершеннолетнего #ребенка в своем Личном кабинете (родителя)?

Ответ: Для совершения оплаты необходимо воспользоваться в разделе «Профиль» вкладкой «Семейный доступ» и направить запроса о получении такой информации. После подтверждения запроса в разделе «Мои налоги» выбрать из всплывающего списка пользователя, в отношении которого требуется оплата.

14/01/2022

Вопрос: Сохраниться ли право применять нулевую #ставку, если ИП, применяющий УСН, перейден на #патентную систему?

Ответ: В соответствии с п. 3 статьи 346.50 НК РФ индивидуальный предприниматель (ИП), перешедший на патентную систему налогообложения (ПСН) с упрощенной системы налогообложения, при которой им применялась налоговая ставка 0 %, вправе продолжить применять нулевую ставку при условии, что будут соблюдены все установленные условия (требования) для ее применения в рамках ПСН:
1. Нулевая ставка к применению на территории субъекта должна быть установлена соответствующим законом субъекта РФ. При это нулевая ставка применяется ИП, который впервые зарегистрирован после вступления в силу указанного закона;
2. Нулевая ставка применяется ИП, который осуществляет деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению;
3. Нулевая налоговая ставка применяется со дня государственной регистрации в качестве ИП непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. При этом налоговый период - это период действия патента.

13/01/2022

Четвертое условие:
Кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. руб. независимо от размера доли налогоплательщика (продавца).

Пятое условие
При продаже жилого помещения на дату государственной регистрации перехода права собственности на продаваемое жилое помещение к покупателю:
• налогоплательщик, его супруга (супруг), его несовершеннолетние дети (в том числе усыновленные):
• родители налогоплательщика (если налогоплательщик является лицом в возрасте до 18 лет или в возрасте до 24 лет – в случае его обучения по очной форме в образовательных организациях) в совокупности не должны быть собственниками более 50 % в праве собственности на иное жилое помещение (которое не продается) с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретаемом новом жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика.

Источник:
Пункт 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

13/01/2022

Какие изменения в отношении #дохода от продажи жилого помещения в 2021 году?

Ответ: Начиная с 2021 года в отношении дохода налогоплательщика (продавца), полученного от продажи комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее - жилое помещение) или доли в праве собственности в них предусмотрено, что такой доход независимо от срока владения жилым помещением может быть освобожден от налогообложения при одновременном соблюдении следующих пяти условий:

Первое условие:
Налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей в возрасте до 18 лет, в возрасте до 24 лет - при их обучении по очной форме в образовательных организациях.
Или налогоплательщик является одним из указанных детей.
При этом:
возраст детей определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от продавца к покупателю.

Второе условие:
После продажи жилого помещения в календарном году (начиная c 2021 года) приобретается новое жилое помещение и соблюдается следующее:
- если новое жилое помещение приобретается по договору купли - продажи (договору мены), то государственная регистрация права собственности на этот новый объект должна быть произведена в том же календарном году (т.е. в году продажи) либо не позднее 30 апреля, следующего за ним года;
- если новое жилое помещение приобретается по договору об участии в ЖСК, договору участия (инвестирования) в долевом строительстве (другим договорам долевого строительства), то полная оплата нового объекта (без учета дополнительной оплаты в случае увеличения площади) должна быть произведена в том же календарном году (т.е. в году продажи) либо не позднее 30 апреля, следующего за ним года.

Третье условие:
Приобретенное новое жилое помещение по сравнению с проданным жилым помещениям имеет большую общую площадь или большую кадастровую стоимость.

13/01/2022

Вопрос: В каких случаях #налогоплательщику - физическому лицу требуется повторно подавать заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ?
Ответ: Согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщику - физическому лицу необходимо представить в налоговый орган по месту своего учета новое заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ в следующих случая:
- Если налогоплательщик обнаружил неверную информацию, в представленном ранее заявлении;
- Если изменились реквизиты счета, на который должен был осуществиться возврат;
- Если изменились данные, указанные в заявлении, например, произошла смена фамилии или имени.
- Если изменился адрес регистрации, в этом случае, возврат будет осуществлять налоговый орган по новому месту жительства.

11/11/2021

Можно ли применить социальные налоговые вычеты к доходам, полученным в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках?

Ответ: Можно
Основание Социальные налоговые вычеты (СНВ) (ст. 219 НК РФ) предоставляются налогоплательщику по доходам, составляющим «основную налоговую базу» (п. 3 ст. 210 НК РФ).

«Основную налоговую базу» составляют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 % (с учетом положений перехода на повышенную ставку 15 %) (п. 1 ст. 224 НК РФ), за исключением следующих доходов:
- доходов, полученных от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
- доходов, полученных в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
- доходов, полученных по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
- доходов, полученных по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- доходов, полученных по операциям займа ценными бумагами;
- доходов, полученных участниками инвестиционного товарищества;
- доходов, полученных по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
- доходов, полученных в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании).
Таким образом, учитывая, что к доходам, составляющим «основную налоговую базу», в том числе относятся и доходы, полученные в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, то к ним в целях уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц - налоговых резидентов РФ правомерно применение СНВ.

11/11/2021

Вопрос:
Как исчисляется #транспортный #налог в отношении автомототранспортных средств в случае изменения в течение налогового периода места нахождения организации либо перерегистрации в течение налогового периода такого транспортного средства с одного обособленного подразделения организации на другое, находящееся в другом субъекте РФ?

Ответ:
В случае изменения в течение налогового периода места нахождения организации либо перерегистрации в течение налогового периода транспортного средства с одного обособленного подразделения организации на другое, находящееся в другом субъекте РФ, транспортный налог исчисляется по месту нахождения транспортного средства, определенному по состоянию на 1-е число месяца, в котором произошли указанные изменения.
Исходя из нового места нахождения организации, его обособленного подразделения, налог в отношении рассматриваемого транспортного средства исчисляется, начиная со следующего месяца.

Источник:
Статья 362 НК РФ

10/11/2021

Вопрос:
Может ли индивидуальный предприниматель без сотрудников получить субсидию из-за последствий введения нерабочих дней?

Ответ:
Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников размер субсидии на карантин будет равен 12 792 рублей (размер МРОТ) * коэффициент.
При этом размер субсидии на нерабочие дни будет равен 12 792 рублей (размер МРОТ).

Источник:
Постановление Правительства Российской Федерации от 07.09.2021 № 1513 (в редакции Постановления Правительства от 28.10.2021 №1849)

10/11/2021

Вопрос: Каков порядок расчета предоставляемой субсидии в нерабочие дни?

Ответ:
Расчет размера субсидии осуществляется по следующей формуле:
Для юридических лиц и СОНКО: 12 792 рублей (МРОТ) * количество работников в июне 2021 года;
Для индивидуальных предпринимателей: 12 792 рублей (МРОТ) * количество работников в июне 2021 года (+ ИП).

Источник:
Постановление Правительства Российской Федерации от 07.09.2021 № 1513 (в редакции Постановления Правительства от 28.10.2021 №1849).

ATLAS GROUP - Атлас Групп

11/03/2022

20/01/2022

18/01/2022

17/01/2022

14/01/2022

13/01/2022

13/01/2022

13/01/2022

11/11/2021

11/11/2021

10/11/2021

10/11/2021

Address

Website

Alerts

Shortcuts

Share

Category