Delo42

15/03/2017

Интересное и полезное. Рекомендуем прочитать 👇 А наши юристы всегда готовы помочь в решении налоговых споров.

Миссия выполнима: многие претензии налоговых органов предприниматели успешно снимают через суд

14/03/2017

Исковые заявления, ходатайства, возражения, жалобы и другие процессуальные документы можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде. Участники арбитражного процесса уже активно используют такую возможность. Теперь через интернет можно будет обратиться и в суд общей юрисдикции. Положения, касающиеся электронного документооборота, будут применяться только при наличии в судах такой технической возможности.
На сайтах судов общей юрисдикции размещаются специальные формы для подачи электронных документов. Такая система уже работает в арбитражном судопроизводстве. Для целей судебного разбирательства вводится усиленная квалифицированная электронная подпись. Особенности ее использования и требования к программным средствам устанавливаются Верховным судом (ВС) и Судебным Департаментом при ВС РФ. Такая подпись обязательна для следующих документов, подаваемых в суды:

✔️ заявлений об обеспечении иска;
✔️ ходатайств о приостановлении исполнения судебного акта;
✔️ заявлений или административных исков с ходатайством об обеспечении имущественных интересов;
✔️ административных исков с ходатайством о мерах предварительной защиты, а также заявлений об их применении.

При отсутствии усиленной квалифицированной электронной подписи указанные документы считаются неподанными. Остальную документацию скреплять такой подписью не требуется. С введением усиленной квалифицированной электронной подписи через интернет можно будет подавать и другие документы.

13/03/2017

Многие компании сталкиваются с необходимостью временно расширить производство. Экспериментальные проекты, сезонный спрос на товары и другие причины побуждают искать дополнительную рабочую силу. Трудно рассчитать, насколько успешным окажется проект и как долго он продлится. Сезонный спрос может закончиться раньше, чем ожидалось, или, наоборот, затянуться. В условиях неопределенности оформлять временных сотрудников в штат невыгодно. Идеальным решением был заемный труд (труд в интересах и под управлением лица, не являющегося работодателем, но по распоряжению последнего). Однако в начале года его запретили (Федеральный закон от 05.05.14 № 116-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», далее — закон № 116-ФЗ). С 1 января предоставлять персонал вправе частные агентства занятости (юридические лица, прошедшие аккредитацию на право предоставлять персонал), аффилированные лица и стороны акционерного соглашения с принимающей стороной, стороны акционерного соглашения в отношении АО, права по акциям которого регулируются таким соглашением (ст. 18.1 Закона РФ от 19.04.91 № 1032–1 «О занятости населения в РФ»).

09/11/2016

Ради банков подкорректируют нормы НК о создании резервов по сомнительным долгам
ГД приняла в первом чтении и планирует принять во втором законопроект № 880424-6 о внесении изменений в статью 266 НК. Текст ко второму чтению почти не изменился.
В настоящее время пунктом 4 указанной статьи установлено, что сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.
Согласно законопроекту эта норма будет касаться резервов, исчисленных по итогам налогового периода. При исчислении резерва в течение налогового периода по итогам отчетных периодов предлагается установить, что сумма резерва не может превышать большую из величин: 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период.
Первый абзац пункта 5 статьи 266 НК предлагается изложить в новой редакции, упразднив положение о переносе на следующий период суммы резерва, не полностью использованной налогоплательщиком в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам. Также исключается норма о том, что при этом сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода.
Вместо этого предлагается сумму резерва, исчисленного на отчетную дату, сравнивать с остатком резерва на предыдущую отчетную дату. Если первая меньше второго, то разница включается во внереализационные доходы, если больше - в расходы. Согласно действующей редакции нормы аналогичные последствия влечет разница между суммой вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва и остатком резерва предыдущего периода.
В пояснительной записке говорится о том, что действующие нормы проблематично применять банкам, перед которыми растет задолженность по кредитам со стороны физлиц, и которые не могут при существующих ограничениях создать адекватные резервы.

07/11/2016

ИП на УСН и ЕНВД будут гарантированно уменьшать налог на все уплаченные за себя взносы
Правительство внесло в Госдуму законопроект № 18416-7 о внесении изменений в НК и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 НК, на период 2017 - 2019 годов.
О том, что касается коэффициента-дефлятора для ЕНВД, а также о его альтернативной версии, разрабатываемой Минэкономразвития, мы сегодня уже сообщили.
Также из названия взносов, которые платят за себя ИП и учитывают в уменьшение налогов при УСН "доходы" и ЕНВД, законопроект исключает слова "фиксированный размер". Сейчас это "уплаченные страховые взносы в ПФ и ФФОМС в фиксированном размере". В случае принятия законопроекта это будут "уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование". Таким образом, будут исключены разночтения на тему учета в уменьшение налогов суммы взносов в виде 1% с превышения дохода ИП над суммой 300 тысяч рублей в год.
Помимо этого, законопроектом предусмотрен вычет для ИП на ЕНВД или ПСН при покупке онлайн-ККТ. Как и на стадии общественного обсуждения проекта, вычет предусматривается при условии регистрации такой ККТ в налоговых органах в 2018 году и составит не более 18000 рублей на единицу ККТ, "применяемой на каждом месте осуществления расчета с покупателем (клиентом)"
Уменьшение налога на расходы по приобретению ККТ будет производиться при расчете указанных налогов за налоговые периоды 2018 года, начиная с налогового периода подачи заявления в налоговый орган, в котором ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика соответствующего налога.
Если при ЕНВД вычет превысит сумму исчисленного налога за какой-то квартал, то остаток можно будет перенести на следующий квартал, но только в пределах 2018 года. Если на вычет "не хватило" стоимости патента, то остаток вычета будет переноситься другой патент по виду предпринимательской деятельности, требующему применения ККТ.
Для ИП, совмещающих спецрежимы, оговаривается, что расходы по приобретению ККТ не учитываются, если они были учтены при исчислении налогов в связи с применением иных режимов налогообложения.

07/11/2016

Минюст опубликовал новую форму декларации по налогу на прибыль. Она утверждена приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572. Сдавать отчет за 2016 год нужно по новой форме.
В листе 02 чиновники добавили новые строки 265—267. В них компании будут показывать торговый сбор, который перечислили в бюджет и на который уменьшают авансовые платежи.
На листе 03 ФНС поправила ставку налога с дивидендов с 9 на 13 процентов.
В форме появится два новых листа:
- лист 09 для расчета прибыли контролируемой иностранной компании;
- лист 08, его будут использовать для корректировок компании, которые занизили налог из-за нерыночных цен в сделках с зависимыми контрагентами.

02/11/2016

ВНИМАНИЕ теперь физлицам будет проще уплатить неудержанный налоговым агентом НДФЛ
ИФНС по Московской области сообщает, что с доходов 2016 года изменился порядок уплаты НДФЛ гражданами, получившими доходы, с которых налоговым агентом не был удержан налог.
При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан не позднее 1 марта следующего года письменно сообщить и налогоплательщику, и налоговому органу о невозможности удержать налог, о суммах дохода и налога.
Отменена обязанность физлица подавать декларацию в связи с получением дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ, и самостоятельно, исчислив налог, уплачивать его в бюджет. Теперь налоговый орган должен направить такому налогоплательщику налоговое уведомление со сроком уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.
Форма налогового уведомления для физлиц изменена, теперь оно содержит не только расчеты имущественных налогов, но и расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом.

28/10/2016

Неверно указан КБК или статус плательщика - подается заявление об уточнении платежа
Обязанность по уплате налога считается исполненной, если в платежке правильно указаны номер счета ФК и реквизиты банка получателя. При этом НК не предусмотрено, что неправильное указание КБК и (или) статуса плательщика в платежном поручении является основанием для признания обязанности по уплате налога не исполненной.
При обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджет на соответствующий счет ФК, налогоплательщик вправе подать заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату налога и его перечисление в бюджет на соответствующий счет ФК, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
КБК и статус плательщика относятся к группам реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа и статус плательщика.
Соответственно, при обнаружении налогоплательщиком ошибки в указании КБК и (или) статуса плательщика в поручении на перечисление налога он вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа.

26/10/2016

УСН: лимит доходов увеличат до 150 млн

Предельная сумма доходов за год, при достижении которой организации, применяющие УСН, должны перейти на иной режим налогообложения, будет повышена до 150 млн рублей. Соответствующее поручение по корректировке законодательства накануне дал правительству глава государства Владимир Путин.
Согласно действующему законодательству, предельный размер дохода, при котором налогоплательщик может применять УСН, составляет 60 млн рублей. С 2017 года он повышается до 120 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

25/10/2016

Для "кадастрового" налога на имущество применяются те же коды отчетных периодов

Эти коды применяются в том числе и в случае заполнения одного налогового расчета по авансовым платежам в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, и в отношении имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

Речь идет о кодах:

21 - для расчета за I квартал;
17 - полугодие (II квартал);
18 - девять месяцев (III квартал);
51 - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
47 - полугодие (II квартал) при реорганизации (ликвидации);
48 - девять месяцев (III квартал) при реорганизации

21/10/2016

Регистрацию Юридических лиц и Индивидуальных Предпринимателей усложнят новой справкой

Предпринимателей обяжут представлять доказательства отсутствия задолженности перед ФССП при регистрации фирм. Разработанные Минюстом поправки предполагается внести в законы об исполнительном производстве и о регистрации фирм и ИП. Законопроект расширяет список документов, необходимых для регистрации фирм, в том числе путем реорганизации фирмы, а также для регистрации фирм и физлиц в качестве ИП. Предпринимателям нужно будет предъявить дополнительную справку об отсутствии непогашенной задолженности по исполнительным производствам, информация о которых включена в банк данных ФССП. По мнению ведомства, это поможет противостоять уклонению юрлиц и предпринимателей от погашения задолженностей по исполнительным производствам путем реорганизации или ликвидации с последующей новой регистрацией.

14/10/2016

Уважаемые подписчики по многочисленным просьбам отвечаю на вопрос:
Кто сдаёт форму СЗВ-М?
Согласно ФЗ от 01.04.1996 N 27 (в редакции от 01.05.2016) страхователи (юрлица и ИП, а также частные лица, нанимающие работников) передают в ПФР информацию обо всех застрахованных гражданах, которые числятся в штате. Застрахованы те граждане, за которых фонд получает взносы. СЗВ-М сдают работодатели, на которых в отчётном месяце трудились сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам. Причём, отчёт сдаётся, даже если человек отработал не полный месяц, а всего несколько дней. Но подаётся ли отчётность за директора, если кроме него в штате фирмы никто не числится? Минфин и ПФР отвечают - да. Форму в таком случает тоже сдают. Даже если директор, он же учредитель, работает без трудового договора.
Не знаете как заполнить форму, обращайтесь прямо сейчас. Специалисты компании Дело42 помуг. Звоните прямо сейчас +7 499 703 35 53.