26/01/2026
Многие из вас, наверное, слышали про владельца пекарни "Машенька", обратившегося к В.В. Путину на прямой линии с криком о помощи малому бизнесу, который не выдержит роста налогов в 2026 году. Используя общедоступную информацию, мы решили посчитать, как изменится рентабельность такого бизнеса после роста налоговой нагрузки.
Вводные:
Действующий предпринимательский и налоговый режим - ИП, база налога "Доходы", базовая ставка с учетом уменьшения на размер соцвзносов 3%.
Выручка - более 20 млн. рублей, примем для расчета ровно 20 млн. Ставка НДС - 5%.
Ранее использовавшийся режим - ИП, патент, 125 тыс. руб. в год.
Число сотрудников - 10, средняя зарплата - 50 тыс. в месяц.
Ранее соцвзносы были 15% от фонда оплаты труда, теперь - 30%.
Официальные зарплаты ниже средних по отрасли и региону (со слов министра экономики Решетникова, чьи сотрудники готовили аналитическую записку).
Что получается:
Уплата НДС - 1 млн. руб. в год. Заявленная в статье льгота по освобождению от НДС невозможна, так как зарплаты были ниже среднерегиональных и среднеотраслевых. На будущее эта льгота также не даст эффекта, поскольку при повышении официальных зарплат дополнительные соцвзносы составят порядка 800 тыс. рублей, что сопоставимо с возможной экономией на НДС.
Уплата налога на доходы. Дополнительный размер налога при переходе от патента к УСН 475 тыс. руб.
Дополнительные соцвзносы с зарплат за счет повышения ставки с 15 до 30%. Для расчета считаем, что уровень официальных зарплат сохраняется прежним и равен МРОТ. Получается порядка 500 тыс. рублей.
Итого дополнительная налоговая нагрузка 1975 тыс. рублей или округленно 2 млн.
Дополнительные расходы на бухгалтерию - аутсорсинг 25 тысяч рублей в месяц или 300 тысяч в год.
Заявленная собственником рентабельность по чистой прибыли раньше была 15% или 3 млн. рублей для нашего примера. После роста налогов и сопутствующих расходов она становится 700 тыс. рублей. Вот и вся бухгалтерия.
Однако, если изменить основной вид деятельности по ОКВЭД с "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" на "Производство пищевых продуктов" (прошу прощения за дикий канцеляризм, но так изъясняются наши официальные органы), то ставка соцвзносов останется прежней, 15%. Экономия составит 500 тыс. рублей. Тогда чистая прибыль составит 1,3 млн. руб. То есть, даже в наиболее благоприятных условиях прибыль падает более чем вдвое.
Кстати, ранее, в октябре, мы посчитали, как отразится рост налогов на предприятиях сферы профессиональных услуг (аудиторов, оценщиков, бухгалтеров, юристов). Смотрите по ссылке в комментариях.
