03/08/2026
ภ.ง.ด.51 คืออะไร
ภ.ง.ด.51 คือ แบบแสดงรายการเพื่อชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี โดยบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้อง ประมาณการกำไรสุทธิทั้งปี และชำระภาษีล่วงหน้าในระหว่างปี
เมื่อสิ้นรอบบัญชีและยื่น ภ.ง.ด.50 จะนำภาษีที่ชำระจาก ภ.ง.ด.51 มาเครดิตหักออกจากภาษีที่ต้องชำระจริง
👉🏻ใครบ้างที่ต้องยื่น
โดยทั่วไป ได้แก่
* บริษัทจำกัด
* บริษัทมหาชนจำกัด
* ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
* นิติบุคคลที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
❌ยกเว้น นิติบุคคลบางประเภทที่กฎหมายกำหนด เช่น
* มูลนิธิหรือสมาคมที่ได้รับยกเว้น
* บริษัทที่อยู่ในเงื่อนไขได้รับการยกเว้นตามกฎหมายเฉพาะ
ยื่นเมื่อไร
ต้องยื่น ภายใน 2 เดือน นับจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลา 6 เดือนแรก
👉🏻ตัวอย่าง
รอบบัญชี 1 มกราคม – 31 ธันวาคม
* ครึ่งปีสิ้นสุด 30 มิถุนายน
* ต้องยื่นภายใน 31 สิงหาคม
📌หากรอบบัญชีไม่ตรงปีปฏิทิน ให้นับจากวันสิ้นสุด 6 เดือนแรกของรอบบัญชีนั้น
👉🏻วิธีคำนวณภาษี
1. สรุปรายได้และค่าใช้จ่ายจริงในช่วง 6 เดือนแรก
2. ประมาณการรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับ 6 เดือนหลัง
3. คำนวณกำไรสุทธิทั้งปี
4. ปรับปรุงรายการตามประมวลรัษฎากร (รายจ่ายต้องห้าม รายได้ที่ต้องเสียภาษี ฯลฯ)
5. คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลตามอัตราที่กฎหมายกำหนด
6. ชำระ ครึ่งหนึ่งของภาษีที่ประมาณการได้
👉🏻ตัวอย่าง
ประมาณการกำไรสุทธิทั้งปี 5,000,000 บาท
อัตราภาษี 20%
ภาษีทั้งปี = 1,000,000 บาท
ภาษีที่ต้องชำระใน ภ.ง.ด.51 = 500,000 บาท
เมื่อยื่น ภ.ง.ด.50 จะนำ 500,000 บาทนี้ไปหักออกจากภาษีที่ต้องชำระจริง
👉🏻เอกสารที่ใช้ในการประกอบการประมาณการรายได้อย่างน่าเชื่อถือ
ควรจัดเตรียมข้อมูลที่แสดงให้เห็นว่าการประมาณการมีเหตุผลและสามารถตรวจสอบได้ เช่น
* งบกำไรขาดทุน 6 เดือนแรก
* งบทดลอง
* รายงานรายได้และค่าใช้จ่าย
* รายงานยอดขาย
* รายงานต้นทุน
* สัญญารับงานหรือคำสั่งซื้อ (Purchase Order)
* แผนธุรกิจหรือประมาณการรายได้
* ประมาณการต้นทุนและค่าใช้จ่าย
* รายงานการดำเนินงาน
* ข้อมูลเปรียบเทียบผลประกอบการปีก่อน
* เอกสารประกอบอื่นที่ใช้ในการประมาณการรายได้อย่างสมเหตุสมผล
👉🏻หากประมาณการต่ำเกินไป มีผลอย่างไร
หากประมาณการกำไรสุทธิต่ำกว่าความเป็นจริง และภาษีที่ชำระใน ภ.ง.ด.51 น้อยกว่า 75% ของภาษีที่ต้องชำระจริงตาม ภ.ง.ด.50 โดยไม่มีเหตุอันสมควร
อาจถูกเรียกเก็บ เงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ชำระขาด
📌ดังนั้น ควรจัดทำประมาณการจากข้อมูลที่เป็นจริงและมีเอกสารรองรับอย่างเพียงพอ
👉🏻หากยื่นล่าช้า
อาจมี
* เงินเพิ่มตามกฎหมาย
* เบี้ยปรับในกรณีที่เข้าหลักเกณฑ์
* ภาษีค้างชำระพร้อมดอกเบี้ยหรือเงินเพิ่ม
* การถูกตรวจสอบจากกรมสรรพากรในภายหลัง
👉🏻ประโยชน์ของการยื่น ภ.ง.ด.51 อย่างถูกต้อง
* วางแผนภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ
* ลดภาระการชำระภาษีก้อนใหญ่ปลายปี
* ลดความเสี่ยงเงินเพิ่มและเบี้ยปรับ
* ช่วยบริหารกระแสเงินสดของกิจการ
* สะท้อนผลประกอบการที่ใกล้เคียงความเป็นจริง
* เพิ่มความน่าเชื่อถือในการจัดทำบัญชีและการบริหารธุรกิจ
📌ข้อควรระวัง
* อย่าประมาณการกำไรต่ำกว่าความเป็นจริงโดยไม่มีเหตุผลรองรับ
* ควรมีเอกสารประกอบการประมาณการทุกครั้ง
* ทบทวนประมาณการจากข้อมูลล่าสุดก่อนยื่นแบบ
* เก็บหลักฐานทั้งหมดไว้เพื่อรองรับการตรวจสอบของกรมสรรพากร
* ภ.ง.ด.51 เป็นเพียง การชำระภาษีล่วงหน้า ไม่ใช่การคำนวณภาษีสิ้นสุด ซึ่งต้องสรุปอีกครั้งเมื่อยื่น ภ.ง.ด.50
