Goacc Next Gen

19/01/2022

Employee Engagement วลียอดฮิตสำหรับ HR ยุคใหม่
"การมีส่วนร่วมและผูกพัน" คำแปล ที่ฟังดูง่าย
แต่การตีความให้ engage มันไม่ได้ง่ายตามความหมาย

หลายๆ องค์กร HR ได้ตีความสับสนปนกันไปกับ
Employee Satisfaction คือ ความชอบ
สำหรับ HR ในแบบ GNG เรามองว่า
Satisfaction เป็นเพียง 1 ใน subset ใน Employee Engagement และในบางครั้ง ก็ไม่ได้ related กันเสมอไป

เพราะความ satisfaction วัดผลที่ความชอบ หรือ like
อันถือเป็นทัศนคติ ซึ่งเปลี่ยนแปลงได้ง่าย
แต่ engagement ลึกซึ้งยิ่งกว่านั้น
เพราะต้องฝังลึกในระดับ จงรักภักดี หรือ loyalty
ซึ่งจะเกิดสิ่งนี้ได้จะต้องใช้เวลา เป็นทัศนคติที่พัฒนาช้าๆ
แต่ฝังลึก และเปลี่ยนแปลงยาก

วันนี้ GNG จึงได้ list top drivers ทั้ง 8 ตัวออกมา
ที่เป็นตัวขับเครื่อง และใช้สร้างให้เกิด engagement ขึ้น
ซึ่งต้องบอกว่า pattern ในการบริหารงาน HR
ไม่มีสูตรสำเร็จตายตัว ไม่มีทฤษฎีใดที่หยิบมา
และวางใช้งานได้เลย เพราะความแตกต่างและหลากหลาย
จึงจะต้องใช้ความเฉพาะตัว ในการวางแผนให้เข้ากับองค์กร
อย่างที่สุด จึงจะเป็นแผนบริหาร HR ที่ใช้งานได้จริง
และวัดผลได้

หากมีข้อสงสัย หรือ อยากได้ไอเดียในการ create ต่างๆ
โดย HR ระดับ professional ที่ได้รับการการันตี
certified จากสถาบันพัฒนาคุณวุฒิวิชาชีพ
Thailand Professional Qualification Institute (Public Organization)

GNG พร้อมเป็นหนึ่ง solution เคียงคู่องค์กรของคุณ



#ปรึกษาเราสิคะ

06/01/2022

เรื่องยุ่งยาก จะเป็นเรื่องง่ายๆ
เมื่อปรึกษา GNG

สรุปประเด็น สรรพากรเก็บภาษีคริปโท คิดจากกำไรเท่านั้น ขาดทุนนำมาหักไม่ได้ /โดย ลงทุนแมน
เช้าวันนี้ รายการ The Standard Wealth ได้มีการสัมภาษณ์ คุณ สมหมาย ศิริอุดมเศรษฐ
ที่ปรึกษาด้านยุทธศาสตร์การจัดเก็บภาษีและโฆษกกรมสรรพากร อ้างอิงจากลิงก์พอดแคสต์เวอร์ชันเต็ม https://www.blockdit.com/posts/61d64aeadbdac01b681f09dd
ลงทุนแมนจะมาสรุปประเด็นสำคัญเป็นข้อ ๆ ให้ฟัง

1.เงินได้จากคริปโทเคอร์เรนซี กรอกในฟอร์มยื่นภาษียังไง

-เวลากรอกในฟอร์มยื่นภาษีเป็นหน้าที่ของผู้ลงทุนต้องสรุปเงินได้รวมจากคริปโทเคอร์เรนซีตลอดทั้งปี
โดยจะจัดอยู่ในประเภทที่ 4 โดยเอาเฉพาะในส่วนที่เป็น “กำไร” ไม่รวมต้นทุน

2.แล้วกำไรจากคริปโทเคอร์เรนซี ต้องยื่นหลักฐานอะไรประกอบ

-ไม่จำเป็นต้องยื่นหลักฐานประกอบเงินได้จากคริปโทเคอร์เรนซีในแบบฟอร์มภาษี
แต่สำหรับการตรวจสอบให้เก็บหลักฐานเป็นเอกสาร แคปรูปหน้าจอ หรือ Statement ก็ได้
เช่น ปี 2564 มีกำไรจากคริปโทเคอร์เรนซีรวม 1,000,000 บาท เราก็ใส่ 1,000,000 บาท ไปเลย

3.กำไรจากการเทรด หมายความว่าอะไร

-หลายคนสงสัยว่าการที่เราซื้อขายคริปโทเคอร์เรนซี
โดยที่เงินยังคงอยู่บน Exchange จะหมายความว่าเรากำไรแล้วหรือไม่ ?

ทางกรมสรรพากรตอบว่าเกณฑ์ในการคำนวณภาษีเงินได้นั้น เป็น “เกณฑ์เงินสด”
หากเราขายคริปโทเคอร์เรนซีและได้รับเป็นสกุลเงินหลัก เช่น บาทไทย แล้ว
จะนับว่าเราได้กำไรทันที ซึ่งส่วนนี้จะต้องเสียภาษีแม้เงินนั้นจะอยู่ใน Exchange

ยกตัวอย่างเช่น ทั้งปีเราซื้อขาย 2 ครั้ง

ครั้งแรกเราซื้อ 100,000 บาท
ขายได้ 150,000 บาท
กำไร 50,000 บาท

ครั้งสองเราซื้อ 100,000 บาท
ขายได้ 50,000 บาท
ขาดทุน 50,000 บาท

กรมสรรพากรจะให้เรากรอก กำไร 50,000 บาท เป็นเงินได้โดยที่ไม่หักกลบกับการขาดทุน
และแม้กำไรจะอยู่ใน Exchange เราก็จะต้องเสียภาษี โดยจะเป็นการคิดต่อธุรกรรม
ไม่ว่าเราจะนำเงินไปลงทุนต่อ แบ่งไม้ขาย เรามีหน้าที่รวมกำไรทั้งหมดเพื่อไปยื่นภาษีประจำปี

4.กรมสรรพากร มีแนวทางการดำเนินการเพื่อขอข้อมูลธุรกรรมกับทางแพลตฟอร์มซื้อขายโดยตรง เพื่ออำนวยความสะดวกผู้ใช้งานหรือไม่

-กรมสรรพากร กำลัง “เร่งพูดคุยกับทางแพลตฟอร์ม” ในการขอให้ส่งข้อมูลธุรกรรมเพื่ออำนวยความสะดวกกับผู้ใช้งาน แต่ปัจจุบันยังไม่มีการส่งข้อมูลจากแพลตฟอร์มไปหากรมสรรพากร หากผู้ใช้งานจะให้แพลตฟอร์มส่งข้อมูลไปกรมสรรพากรโดยตรง ผู้ใช้งานต้องมีการเซ็นยินยอมก่อน

5.ผลตอบแทนลักษณะดอกเบี้ยจากการล็อกเหรียญ คิดเป็นกำไรหรือไม่

-กรมสรรพากรระบุว่าหากมี “ผลตอบแทน” จะนับเป็นผลกำไรทั้งหมด

ในกรณีของการล็อกเหรียญ จะถูกคิดในลักษณะเดียวกันกับเงินปันผล
เหมือนเรานำสินทรัพย์ไปวาง เพื่อสร้างผลตอบแทน
หมายความว่าดอกเบี้ยจากการล็อกเหรียญคริปโทเคอร์เรนซีจะต้องถูกนำไปรวมในแบบภาษีด้วย

และในขณะที่เราล็อกเหรียญ แล้วเราขาดทุนจากมูลค่าเหรียญที่ลดลง การขาดทุนตรงส่วนนี้เสมือนสินทรัพย์ที่ถือครองมีมูลค่าลดลง ซึ่งจะไม่เกี่ยวกับผลตอบแทนในรูปดอกเบี้ยที่ได้จากการล็อกเหรียญ

ดังนั้นผลตอบแทนที่เป็นดอกเบี้ยที่ได้จากการล็อกเหรียญก็ยังต้องเสียภาษีตามเกณฑ์เงินได้อยู่ดี

6.หากกรอกกำไรน้อยกว่าความเป็นจริง แล้วในภายหลังกรมสรรพากรสามารถตรวจสอบได้ จะเกิดอะไรขึ้น

-กรมสรรพากรแจ้งว่ามี Big Data และ Data Analytic มาช่วยในการวิเคราะห์ ถ้าคุณอยู่ในกลุ่มเสี่ยงที่จะเสียภาษีไม่ถูกต้องเป็นจำนวนมาก ทุกคนจะต้องมาพิสูจน์ว่าที่ยื่นแบบภาษีไว้ต่ำกว่าความเป็นจริงหรือไม่ ถ้าต่ำกว่าก็ต้องชำระเพิ่มในส่วนที่ยื่นขาด และยังต้องเสียดอกเบี้ยร้อยละ 1.5 ต่อเดือน ในส่วนที่ยื่นขาดอีกด้วย

แต่ทั้งนี้ถ้าเรายื่นแบบเราจำนวนภาษีไม่ตรงเราจะไม่เสียค่าปรับเรื่องยื่นแบบ แต่ถ้าเป็นในกรณีที่ไม่ยื่นแบบเลย จะมีค่าปรับเรื่องการยื่นแบบภาษีด้วย

7.แล้วการขุดคริปโทเคอร์เรนซี นับเป็นกำไรหรือไม่

-สำหรับการขุดคริปโทเคอร์เรนซี ก็มีลักษณะคล้ายกับการขุดเหมืองแร่ จะถูกจัดอยู่ในเงินได้จากการประกอบธุรกิจอื่น ๆ โดยเราสามารถหักค่าใช้จ่าย หรือ ต้นทุนที่เกิดขึ้นจริง เช่น ค่าไฟ ออกจากรายได้เพื่อคำนวณเป็นกำไร สำหรับการยื่นฟอร์มภาษี

โดยสรุปแล้ว กรมสรรพากรแนะนำว่าถ้าใครมีกำไรจากคริปโทเคอร์เรนซี ให้กรอกในแบบยื่นภาษีให้ถูกต้อง และกรมสรรพากรมีความตั้งใจที่จะอำนวยความสะดวกให้กับผู้ซื้อและผู้ขาย ซึ่งกำลังคุยกับทางแพลตฟอร์มว่าจะช่วยอำนวยความสะดวกในการนำส่งข้อมูลภาษีของผู้ซื้อและผู้ขายให้กับกรมสรรพากร..

Reference
-พอดแคสต์ คุยกับ ‘สรรพากร’ เคลียร์ปมภาษีคริปโต เก็บอย่างไรใครมีหน้าที่ต้องจ่ายบ้าง รายการ MORNING WEALTH เพจ THE STANDARD WEALTH https://www.blockdit.com/posts/61d64aeadbdac01b681f09dd
╔═══════════╗
Blockdit เป็นแพลตฟอร์ม สำหรับนักอ่าน และนักเขียน
ที่มีผู้ใช้งาน 2 ล้านคน ลองใช้แพลตฟอร์มนี้เพื่อได้ไอเดียใหม่ๆ
แล้วอาจพบว่าสังคมนี้เหมาะกับคนเช่นคุณ
Blockdit. Ideas Happen. Blockdit.com/download
╚═══════════╝
ติดตามลงทุนแมนได้ที่
Website - longtunman.com
Blockdit - blockdit.com/longtunman
Facebook - facebook.com/longtunman
Twitter - twitter.com/longtunman
Instagram - instagram.com/longtunman
Line - page.line.me/longtunman
YouTube - youtube.com/longtunman
Spotify - open.spotify.com/show/4jz0qVn1AL7tRMHiTvMbZH
Apple Podcasts - podcasts.apple.com/th/podcast/ลงท-นแมน/id1543162829
Soundcloud - soundcloud.com/longtunman

04/01/2022

ถ้าปวดหัว inbox หา GNG สิคะ

KEY MESSAGES: สรุปภาษีคริปโตแม้แต่สายขุดก็ต้องเสีย ส่วน ‘ผู้ซื้อเหรียญ’ และ ‘ร้านค้าที่รับ’ ส่อต้องทำหน้าที่หัก ณ ที่จ่าย 15% นำส่งสรรพากร
กลายเป็นประเด็นสุดร้อนแรงในตลาดคริปโตเคอร์เรนซีของเมืองไทย เมื่อกรมสรรพากรออกมาประกาศชัดเจนว่าจะเริ่มเอาจริงกับการเก็บภาษีกำไรจากการลงทุน (Capital Gain) ในตลาดคริปโตพร้อมย้ำว่า หากใครมีรายได้แล้วหลบเลี่ยง ไม่ยอมยื่นแบบภาษี ถือว่ามีโทษตามกฎหมาย
โดยกฎหมายที่สรรพากรนำมาใช้ในการเก็บภาษีดังกล่าวคือ พระราชกำหนดแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 19) พ.ศ. 2561 ซึ่งกำหนดให้ผลประโยชน์ที่ได้จากการโอนคริปโตเฉพาะในส่วนที่ตีราคาเป็นเงินได้เกินกว่าเงินลงทุน ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4) (ฌ) แห่งประมวลรัษฎากร
และยังกำหนดให้ ‘ผู้จ่ายเงินได้’ พึงประเมินดังกล่าวมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% ของเงินได้ตามมาตรา 50 (2) (ฉ) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งเป็นการเก็บภาษี Capital Gain จากการลงทุนในคริปโต
อย่างไรก็ตาม ประเด็นเหล่านี้ยังมีคำถามตัวโตๆ ว่า แล้วการจัดเก็บภาษีคริปโตเก็บอย่างไร เก็บด้วยวิธีใด
เรื่องนี้ทีมข่าว THE STANDARD WEALTH ได้นำบทความของ อานนท์ ทัศน์เอี่ยม ผู้พิพากษาศาลภาษีอากรกลาง ที่เขียนเรื่อง ‘ภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและปัญหาทางภาษีเกี่ยวกับคริปโตเคอร์เรนซี’ มาสรุปให้ฟัง
📣 ผู้ซื้อเหรียญคริปโตมีหน้าที่หักภาษี 15% ให้กับผู้นำมาขาย
อานนท์ ทัศน์เอี่ยม ผู้พิพากษาศาลภาษีอากรกลาง ได้เขียนบทความเรื่อง ‘ภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและปัญหาทางภาษีเกี่ยวกับคริปโตเคอร์เรนซี’ โดยระบุว่า ผู้ขายคริปโตต้องนำประโยชน์ที่ได้จากการขายมาหักกับต้นทุน หากมีกำไรจะถือเป็นผลประโยชน์จากการโอนคริปโตซึ่งตีราคาเป็นเงินได้เกินกว่าที่ลงทุน หรือ Capital Gain อันถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4) (ฌ) ที่ต้องนำมาคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
แต่หากขาดทุนก็ไม่ต้องเสียภาษี เพราะไม่ถือว่ามีเงินได้พึงประเมิน และเนื่องจากคริปโตเป็นเงินได้พึงประเมินประเภททรัพย์สิน จึงต้องตีราคาทรัพย์สินเป็นเงิน โดยถือราคาหรือค่าอันพึงมีในวันที่ได้รับคริปโตตามมาตรา 9 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร
ข้อสำคัญคือ เมื่อผู้ขายถูกผู้ซื้อหักภาษี ณ ที่จ่ายแล้ว ยังต้องนำกำไรจากการโอนคริปโตไปยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้ประจำปีตามแบบ ภ.ง.ด.90 เพราะภาษีหัก ณ ที่จ่ายดังกล่าว ไม่ถือเป็น Final Withholding Tax แต่ถือว่าผู้ขายได้เสียภาษีไว้ล่วงหน้า จึงสามารถนำภาษีที่ถูกหักไว้แล้วไปเป็นเครดิตภาษี คือนำไปหักภาษีที่ต้องเสียในปีภาษีนั้นได้ตามมาตรา 60 แห่งประมวลรัษฎากร
ส่วนผู้ซื้อคริปโตซึ่งถือเป็นผู้จ่ายเงินได้พึงประเมินดังกล่าว จึงมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% ของกำไรดังกล่าวด้วย ไม่ว่าจะจ่ายมากน้อยเพียงใดตามมาตรา 50 (2) (ฉ) แห่งประมวลรัษฎากร และแม้ผู้ขายไม่ได้เป็นผู้อยู่ในประเทศไทยก็ต้องหักในอัตรา 15% เช่นกัน ตามมาตรา 50 (2) (ก) แห่งประมวลรัษฎากร
นอกจากนี้ผู้ซื้อยังมีหน้าที่ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้แก่ผู้ขาย ตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร กับต้องนำส่งภาษีที่ได้หักไว้ภายใน 7 วันนับตั้งแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงินได้ต่อสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาในท้องที่ที่ผู้ซื้อมีสำนักงานตั้งอยู่ตามมาตรา 52 วรรคหนึ่ง ประกอบมาตรา 3 อัฎฐ วรรคสอง แห่งประมวลรัษฎากรและประกาศกระทรวงการคลัง เรื่อง ขยายกำหนดเวลาการนำส่งภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย การนำส่งภาษีเงินได้ การนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม และการยื่นรายการ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2544
ทั้งนี้ Exchange เป็นเพียงตัวกลางในการซื้อขายแลกเปลี่ยนคริปโตเท่านั้น ไม่ใช่ผู้จ่ายเงินได้พึงประเมินให้แก่ผู้ขาย Exchange จึงไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ออกหนังสือรับรองการหักภาษี และนำส่งภาษีแต่อย่างใด
📣 ร้านค้าที่รับคริปโตมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย 15% จากผู้ซื้อนำส่งสรรพากร
กรณีการนำคริปโตไปชำระค่าสินค้าหรือบริการ โดยขณะชำระราคาคริปโตมีมูลค่ามากกว่าตอนที่ได้มานั้น ในบทความระบุว่า เนื่องจากคริปโตถูกคิดค้นเพื่อเป็นสื่อกลางการแลกเปลี่ยนเหมือนเงินตราในลักษณะเงินดิจิทัล จึงอาจนำคริปโตไปใช้ซื้อสินค้าหรือบริการ ซึ่งโดยปกติการนำเงินตราไปชำระค่าสินค้าหรือบริการจะไม่ถือว่าผู้จ่ายเงินเป็นผู้มีเงินได้พึงประเมิน
แต่หากนำคริปโตซึ่งถือเป็นทรัพย์สิน ไปชำระ ในทางภาษีเงินได้จะถือเป็นการโอนคริปโตจึงต้องพิจารณามูลค่าของสินค้าหรือบริการที่ใช้คริปโตจ่าย หักกับต้นทุนการได้มาซึ่งคริปโตหากมีมูลค่ามากกว่าจะถือว่ามีกำไรจากการโอนคริปโตและเป็นผลประโยชน์จากการโอนคริปโตซึ่งตีเป็น Capital Gain อันถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4) (ฌ) ที่ต้องนำมาคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ตามมาตรา 50 (2) (ฉ) แห่งประมวลรัษฎากร ต้องถือว่าผู้ขายสินค้าหรือให้บริการเป็นผู้จ่ายเงินได้พึงประเมินดังกล่าวให้แก่ผู้ชำระค่าสินค้าหรือบริการ จึงมีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ในอัตรา 15% ด้วย ทั้งยังมีหน้าที่ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้ตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร กับต้องนำส่งภาษีที่ได้หักไว้ภายใน 7 วันนับตั้งแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงินได้ ต่อสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา
📣 โอนคริปโตระหว่างพ่อ-แม่-บุตร ไม่เกิน 20 ล้านบาท ไม่ต้องเสียภาษี
ส่วนกรณีมีผู้โอนคริปโตให้ โดยผู้รับไม่ต้องทำงานตอบแทน เช่น ได้รับจากการแจกเหรียญ (Airdop) ได้รับรางวัลจากการชิงโชคหรือการให้โดยเสน่หาจากคนรู้จัก ถือว่าผู้ได้รับคริปโตเป็นผู้มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 ( 8 ) โดยผู้ได้รับต้องนำราคาของคริปโตไปยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้ประจำปีตามแบบ ภ.ง.ด.90
นอกจากนี้หากได้รับคริปโตในครึ่งปีแรกคือ เดือนมกราคม-มิถุนายน ต้องนำมายื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้ครึ่งปีตามแบบ ภ.ง.ด.94 เพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในวันที่ 30 กันยายน หรือ 8 ตุลาคม ของปีนั้น
อย่างไรก็ตาม การได้รับคริปโตอาจได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบางกรณี เช่น กรณีที่พ่อแม่ให้คริปโตกับลูก กรณีที่ลูกให้คริปโตกับพ่อแม่ หรือกรณีคู่สมรสฝ่ายหนึ่งให้คริปโตอีกฝ่าย เฉพาะมูลค่าของคริปโตที่ได้รับไม่เกิน 20 ล้านบาทตลอดปีภาษีนั้น
กรณีได้รับคริปโตมูลค่าตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไปเป็นรางวัลชิงโชค ผู้จ่ายรางวัลจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ในอัตรา 5% เมื่อผู้ได้รางวัลถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายแล้ว จะต้องนำมูลค่าของคริปโตในวันที่ได้รับไปยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีตามแบบ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.94 เพราะภาษีหัก ณ ที่จ่ายดังกล่าว ไม่ได้เป็น Final Withholding Tax แต่ถือว่าผู้ได้รางวัลได้เสียภาษีไว้ล่วงหน้า จึงสามารถนำภาษีที่ถูกหักไว้แล้วไปเป็นเครดิตภาษีได้ และหากผู้ได้รับคริปโตขายคริปโตที่ได้รับแล้วมีกำไร ก็ต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% เช่นกัน
สำหรับผู้ได้รับคริปโตจากการทำงาน มีหน้าที่ต้องนำราคาของคริปโตไปยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้ประจำปีตามแบบ ภ.ง.ด.90 นอกจากนี้หากเป็นการได้รับเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (5)-( 8 ) ในครึ่งปีแรกคือ เดือนมกราคม-มิถุนายน ก็ต้องนำมูลค่าของคริปโตมายื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปีตามแบบ ภ.ง.ด.94 ด้วย
📣 สายขุดเหรียญต้องนำมูลค่าคริปโต ณ วันที่ได้ยื่นแบบภาษี ภ.ง.ด.90
ส่วนการขุดเหรียญคริปโต (Mining) ถือเป็นผู้มีเงินได้จากการทำงานอิสระ เพราะไม่ได้เป็นลูกจ้างหรือผู้รับจ้างของใคร จึงถือว่ามูลค่าของคริปโตที่ได้รับจากการขุดเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 ( 8 ) โดยผู้ได้รับต้องนำมูลค่าของคริปโต ณ วันที่ได้รับ ไปยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้ประจำปีตามแบบ ภ.ง.ด.90
นอกจากนี้หากได้รับคริปโตดังกล่าวในครึ่งปีแรก ต้องนำมายื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้ครึ่งปีตามแบบ ภ.ง.ด.94 ด้วย ทั้งนี้ หากมีค่าใช้จ่ายใดๆ ที่เกิดขึ้นเนื่องจากการขุด ก็สามารถนำมาหักค่าใช้จ่ายได้ตามหลักเกณฑ์ของกฎหมาย กล่าวคือ
1. เป็นค่าใช้จ่ายตามปกติ มีความเกี่ยวข้องและจำเป็นต่อการประกอบธุรกิจแต่ละประเภทหรือต่อเงินได้แต่ละชนิด
2. เป็นจำนวนที่สมควรและเหมาะสมแก่กิจการ
3. ไม่เป็นรายจ่ายที่กฎหมายห้ามมิให้หักเป็นรายจ่าย
4. ผู้มีเงินได้ต้องมีหลักฐานการหักค่าใช้จ่ายพร้อมที่จะให้พนักงานตรวจสอบได้
อย่างไรก็ตามมีข้อพึงระวัง หากค่าใช้จ่ายใดมีลักษณะเป็นการลงทุน หมายถึงค่าใช้จ่ายที่จ่ายไปเพื่อให้ได้มาซึ่งทรัพย์สินหรือประโยชน์ต่อกิจการการขุดเหรียญเป็นระยะเวลานานเกินกว่า 1 ปี เช่น คอมพิวเตอร์ การ์ดจอ หรือเครื่องขุด ฯลฯ ผู้ขุดจะไม่สามารถนำมาหักค่าใช้จ่ายได้ภายในปีที่ซื้อทั้งจำนวน เพราะกฎหมายห้ามมิให้หักเป็นรายจ่าย แต่ต้องทยอยหักต้นทุนในรูปแบบค่าเสื่อมราคา ซึ่งทั่วไปมักหัก 20% ต่อปีภาษี แต่ค่าใช้จ่ายอื่นซึ่งไม่มีลักษณะเป็นการลงทุน เช่น ค่าไฟฟ้าหรือค่าอินเตอร์เน็ต ก็สามารถหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ในปีที่จ่าย นอกจากนี้ผู้ขุดหากขายคริปโตได้แล้วมีกำไร ก็จะถือว่ามีรายได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4) (ฌ) ซึ่งต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% ด้วยเช่นกัน
อานนท์ ผู้เขียนบทความชิ้นนี้ ระบุด้วยว่า บุคคลที่ทำธุรกรรมเกี่ยวกับคริปโตอาจมีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งเป็นหน้าที่ของบุคคลนั้นที่จะต้องตรวจสอบบทบัญญัติของกฎหมายว่าตนมีหน้าที่ต้องเสียภาษีหรือไม่ อย่างไร เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีอากรประเมิน กล่าวคือผู้เสียภาษีมีหน้าที่ประเมินตนเองเพื่อเสียภาษี และไม่สามารถอ้างว่าไม่รู้กฎหมาย เพื่อปฏิเสธการเสียภาษีได้
ซึ่งหากไม่เสียภาษีให้ถูกต้องก็อาจต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม รวมทั้งรับโทษทางอาญา อย่างไรก็ตาม การไม่เสียภาษีอาจไม่ได้เกิดจากความผิดของผู้มีหน้าที่เสียภาษีฝ่ายเดียว เพราะแม้ประเทศไทยจะมีบทบัญญัติของกฎหมายในการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวกับคริปโตมาตั้งแต่ปี 2561 แต่ยังคงมีปัญหาทางภาษีเกิดขึ้นอยู่เสมอ ผู้เขียนจึงเสนอแนวทางแก้ไขปัญหา ดังนี้
1. ควรออกกฎหมายเพื่อจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากธุรกรรมเกี่ยวกับคริปโตโดยเฉพาะให้ครอบคลุมมากกว่านี้ เพราะปัจจุบันประเทศไทยมีบทบัญญัติกฎหมายภาษีเกี่ยวกับคริปโตเพียง 2 มาตราเท่านั้น คือ มาตรา 40 (4) (ฌ) และ 50 (2) (ฉ) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งเน้นไปที่การจัดเก็บภาษีจากกำไรที่ได้รับจากการโอนคริปโต แต่การใช้คริปโตทำธุรกรรมที่ก่อให้เกิดเงินได้ยังมีกรณีอื่นอีกหลายกรณี
2. ควรแก้ไขมาตรา 40 (4) (ซ) แห่งประมวลรัษฎากร ให้รวมเงินส่วนแบ่งของกำไรหรือผลประโยชน์อื่นใดในลักษณะเดียวกันที่ได้จากการถือหรือครอบครองคริปโตด้วย เพื่อป้องกันปัญหา
3. เนื่องจากยังไม่มีหลักเกณฑ์หรือแนวทางปฏิบัติที่ชัดเจนจากกรมสรรพากรในการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากธุรกรรมเกี่ยวกับคริปโต กรมสรรพากรจึงควรออกแนวปฏิบัติหรือคำชี้แจงเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีในกรณีดังกล่าว เพื่อเป็นข้อมูลให้บุคคลทั่วไปสามารถเสียภาษีได้ถูกต้อง
4. กรมสรรพากรควรประสานกับ Exchange ต่างๆ เพื่อให้ช่วยประชาสัมพันธ์การเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและวิธีการชำระภาษี เพื่อให้บุคคลที่ทำธุรกรรมเกี่ยวกับคริปโตมีความรู้ ความเข้าใจ และเสียภาษีได้อย่างถูกต้อง
5. ในแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้ตามแบบ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.94 ควรมีช่องให้ผู้เสียภาษีกรอกว่า ในปีภาษีนั้นผู้เสียภาษีได้ทำธุรกรรมเกี่ยวกับคริปโตหรือไม่ เพื่อเป็นการเตือนให้ผู้เสียภาษีทราบว่าอาจต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีอ้างว่าไม่ทราบว่าต้องนำเงินได้พึงประเมินจากการทำธุรกรรมเกี่ยวกับคริปโตมาเสียภาษี
.
6. ควรยกเลิกการตีความการเสียภาษีตามหลักถิ่นที่อยู่ตามมาตรา 41 วรรคสอง แห่งประมวลรัษฎากร ตามหนังสือกรมสรรพากรที่ กค 0802/696 ลงวันที่ 1 พฤษภาคม 2530 ที่ว่าต้องนำเงินได้พึงประเมินที่เกิดจากแหล่งเงินได้นอกประเทศเข้ามาในประเทศไทยในปีภาษีเดียวกันกับปีภาษีที่มีเงินได้พึงประเมินด้วยจึงจะต้องเสียภาษี เพื่อป้องกันการเลี่ยงภาษี
7. ควรยกเลิกการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 50 (2) (ฉ) สำหรับกำไรที่ได้รับจากการโอนคริปโต ซึ่งเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4) (ฌ) เพราะทำได้ยากในทางปฏิบัติ และสร้างภาระแก่ผู้มีเงินได้และผู้ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเกินสมควร
📣 คนในวงการห่วง ไม่มีใครอยากใช้คริปโตชำระซื้อสินค้า
ด้าน เอกลาภ ยิ้มวิไล ประธานเจ้าหน้าที่บริหารและผู้ร่วมก่อตั้งซิปเม็กซ์ (Zipmex) ประเทศไทย กล่าวว่า การเก็บภาษีคริปโตไม่ใช่เรื่องใหม่ และมีหลายประเทศที่ทำอยู่ แต่การที่ไทยกำหนดให้ผู้ที่เทรดคริปโตจะต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% ของกำไร และต้องยื่นแบบแสดงการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี รวมถึงผู้ขายสินค้าและบริการต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยในกรณีที่ใช้คริปโตในการชำระ สะท้อนว่าภาครัฐมองคริปโตเป็นทั้งสินค้าและสินทรัพย์ ซึ่งอาจจะต่างจากคนอื่น
“ผมเข้าใจว่าการที่กฎหมายเรากำหนดให้ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วย เพราะภาครัฐอาจไม่ต้องการให้มีการนำสินทรัพย์ดิจิทัลมาใช้จ่ายหรือเอามาลงทุนเก็งกำไรกันเยอะ เพราะแบงก์ชาติก็ได้ออกมาระบุชัดว่าไม่สนับสนุนให้ใช้คริปโตชำระค่าสินค้าและบริการ ซึ่งแน่นอนว่าเรื่องนี้ถือเป็นผลกระทบเชิงลบต่อการพัฒนาสินทรัพย์ดิจิทัลไทย เพราะคงไม่มีใครอยากใช้คริปโตชำระสินค้าถ้าต้องเสียภาษี ต้องมีภาระรายงานการหักภาษี” เอกลาภกล่าว
เอกลาภระบุว่า โดยส่วนตัวมองว่าการเก็บภาษีคริปโตและการที่กฎหมายระบุให้มีหน้าที่ต้องรายงานภาษีถือเป็นเรื่องที่ยอมรับได้ เพราะบางครั้งการเก็บภาษีก็ช่วยพัฒนาวงการได้ แต่ประเด็นที่อยากให้มีความชัดเจนมากขึ้นจากปัจจุบันคือ เวลารายงานจะมีวิธีคำนวณอย่างไร เพราะยังไม่มีความชัดเจน และการออกมาอธิบายจากหน่วยงานรัฐ เช่น กรณีถ้าซื้อ Stable Coin มาแล้วราคาขึ้นตามเงินดอลลาร์จะถือเป็นกำไรหรือไม่ หรือกรณีถ้าถือข้ามปีจะคิดเป็นกำไรหรือไม่ ถ้าขายแล้วนำเงินไปลงทุนต่อแล้วขาดทุนจะคำนวณอย่างไร
“วิธีการและการคำนวณภาษีควรจะมีความกระชับ ชัดเจนและเข้าใจง่าย หลายคนที่ผมรู้จักอยากเสียภาษีแต่ไม่รู้ว่าจะคำนวณอย่างไร ในฐานะผู้ให้บริการ Exchange ตลอดปีที่ผ่านมา Zipmex ก็มีความพยายามพัฒนาระบบที่จะช่วยคำนวณกำไรขาดทุน แต่ต้องบอกเลยว่าเป็นเรื่องที่ยากมากๆ กรณีที่กรมสรรพากรบอกว่ามีระบบ Data Analytics ที่สามารถตรวจสอบได้ ถ้ามีอัลกอริทึมที่ล้ำสมัยได้ขนาดนี้จริงก็จะดีต่อวงการมาก” เอกลาภกล่าว
อ้างอิง:
บทความ ‘ภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและปัญหาทางภาษีเกี่ยวกับคริปโตเคอร์เรนซี’ อานนท์ ทัศน์เอี่ยม ผู้พิพากษาศาลภาษีอากรกลาง
อ่านข่าวเพิ่มเติมได้ที่ https://thestandard.co/wealth/


—————————————————

ช่องทางติดตาม THE STANDARD WEALTH
Twitter: twitter.com/standard_wealth
Instagram: instagram.com/thestandardwealth
Official Line คลิก https://lin.ee/xfPbXUP

27/12/2021

อยากจ่ายแบบสมน้ำสมเนื้อ
จ่ายแบบที่ควรจะจ่าย
ใช้สิทธิทางภาษีได้ครบๆ

ปรึกษา GNG สิคะ

26/12/2021

เหลือเวลาอีกไม่มาก
อย่างปล่อยให้เตรียมตัวไม่ทันการณ์
จ่ายปีหน้า แต่ต้องเตรีนมปีนี้นะ

5 วันสุดท้าย ก่อนหมดเวลา
ติดต่อ GNG ให้คำปรึกษาสิคะ


#ภาษีคริปโต

สรรพากร เดินหน้าเก็บ "ภาษีหุ้น-คริปโทฯ" ดีเดย์ มีนาคม 65 นักลงทุนต้องสำแดงกำไรคริปโทในการยื่นแบบภาษีเงินได้ ...

24/12/2021

เทศกาลส่งมอบความสุข
GNG พร้อมอยู่เคียงข้างลูกค้าของเรา
ในทุกๆ สถานการณ์ ไม่ว่าจะปีนี้ หรือ ปีไหนๆ

และขอให้กิจการลูกค้า คู่ค้า partner ของเราทุกองค์กร
มีแต่ความสุข กิจการเติบโต ก้าวหน้า
เราพร้อม support และเดินเคียงข้างท่านเสมอ



้outsourceสิคะ

10/12/2021

2021 ปฏิเสธไม่ได้เลยว่า คือ ยุคแห่งกระแส Crypto
และแน่นอน สรรพากรไทย ประกาศอย่างชัดเจน
ทั้งแนวทางการเรียกเก็บชนิดปลายเปิด

อย่ามัวชะล้าใจไปว่า จะคิดยังไง??
คิดยาก ไม่เก็บหรอก ฉันรอด!!

ข้อควรระวังของกฎหมายปลายเปิดคือ
ความได้เปรียบในการตีความ อยู่ที่ผู้บังคับใช้
ฉะนั้น หากข้อแก้ต่างไม่แน่นพอ เอกสารไม่รัดกุม
ชี้แจ้งได่คลุมเครือ ยังไงเสียก็ต้องจ่าย

ดังคำที่ว่า "หนีอะไร หนีได้ ยกเว้น ความตายและภาษี"

คลายทุกข้อกังวล คลายทุกความสงสัย
ให้ GNG ดูแลเป็นที่ปรึกษาสิคะ
และคุณจะร้อง "อ้อ...รู้งี้!!...

ยังมีเวลาอีกเพียง 20 วันเท่านั้น
อย่าปล่อยให้เวลาผ่านไป
จนคุณเอง ก็แก้ไขอะไรไม่ได้ในปีนี้ 😉😉

ี่ยวชาญจริง
์ตรงจากลูกค้ากลุ่มบมจ
์จริงจากการทำข้อหารือสรรพากร

15/07/2021

อย่าให้ความคิดผิดๆ ปิดกั้น ความก้าวหน้าของตัวเราเอง
#คำคม #แรงบันดาลใจ
ติดตามเราได้ที่
www.smethailandclub.com
SME Thailand Online
www.twitter.com/sme_thailand
www.instagram.com/sme_thailand/
www.blockdit.com/smethailandonline
www.youtube.com/user/smethailandclubable

01/07/2021

ขอบคุณสำหรับโอกาสจาก Lenso ในวันนี้นะคะ
ที่ได้มอบให้กับ GNG ของเรา ☺️
ท่านประธาน คุณนพพร วีรพร
ให้ความเป็นกันเองมากๆ เลยคะ

02/06/2021

้นทุนเพื่อทางรอด
เมื่อถึงคราวที่จะต้อง "ตัด"
แต่ก็ยังกังวลใครจะช่วย support งาน
ครั้นจะไม่ตัด ก็อาจจะ ไม่เหลือ

หมดทุกความกังวลเหล่านี้
ให้มืออาชีพอย่าง GNG ดูแล
เพื่อนำพาให้อฃค์กรของคุณอยู่รอด
และผ่านวิกฤตินี้

#ทางเลือกด้านsavecost
#มืออาชีพด้านระบบบัญชีและHR

#ใช้เราทดแทนเพื่อความประหยัดที่คุ้มค่า

27/05/2021

Tax หรือ ภาษี
เรื่องใกล้ตัว ที่ผู้ประกอบการมักจะมองข้าม

"อย่าให้เวลาล่วงเลยผ่านไป"
จนคุณไม่ทันได้จัดการอะไรกับมัน
หลายๆ ครั้งที่ได้เข้าไป set up
จัดการธุรกิจ กิจการของลูกค้า
ไม่ว่าจะเป็นกิจการที่จดทะเบียนจัดตั้งแล้วหรือไม่ก็ตาม

tax ยังเป็นส่วนที่ลูกค้ามองข้ามอยู่เป็นประจำ
แต่รู้หรือไม่ การให้ความสำคัญกับงานที่เรียกว่า
"back office" หรือ ส่วนหลังบ้านนั้น
สำคัญไม่น้อยกว่างานหน้าบ้านที่เป็นส่วน sale เลย
หาก set ผิด หรือดำเนินการในแนวทางที่ผิดแล้ว
มันจะก่อให้เกิดผลกระทบอย่างมากมาย
แม้ว่ายอดขายของกิจการ จะเติบโต หรือรุ่งเรืองก็ตาม

เหมือนดังคำกล่าวที่ว่า ติดกระดุมเม็ดแรกผิด เม็ดต่อๆ ไปมันก็ต้องผิดตามมานั่นแหละ ใช่เลยประโยคนี้

และเมื่อเกิดความผิดพลาด เข้าใจผิด สำคัญผิด
แต่ยังไม่ได้เร่งแก้ มันจะยิ่งพอกพูนขึ้นไปอีก
ในทางบัญชีนั้น ก็จะยิ่งพันกัน อีลุงตุงนัง
รู้อีกทีก็สายเสียแล้ว...

ฉะนั้นแล้ว อย่ารอให้เวลาล่วงเลยผ่านไป
ถ้ายังไม่มั่นใจ ไม่แน่ใจ อย่ารอช้าที่จะตรวจเช็ค
ไม่ว่าธุรกิจ หรือ กิจการคุณจะเป็นประเภทใด
เล็ก หรือ ใหญ่ GNG team ของเรา พร้อมให้การดูแล



#ปรึกษาฟรีไม่มีค่าใช้จ่าย