智信記帳及報稅代理人事務所

智信記帳及報稅代理人事務所 事務所於1987年成立，從事買賣業、製造業、營建業、執行業務、診所、補教

📣 營利事業所得稅「暫繳稅額」即將在9月登場！💡 來幫大家複習一下什麼是「暫繳」？依《所得稅法》第67條規定，除符合免辦暫繳等相關規定的營利事業外，採曆年制會計年度的公司行號，應於每年9月1日至9月30日辦理暫繳。💰 暫繳就是先預繳一部分營...
25/08/2026

📣 營利事業所得稅「暫繳稅額」即將在9月登場！

💡 來幫大家複習一下什麼是「暫繳」？

依《所得稅法》第67條規定，除符合免辦暫繳等相關規定的營利事業外，採曆年制會計年度的公司行號，應於每年9月1日至9月30日辦理暫繳。
💰 暫繳就是先預繳一部分營所稅，隔年5月結算申報時，再拿這筆暫繳稅額來抵稅

【暫繳稅額計算方式： 前一年度結算申報的「應納稅額」× 1/2】

舉例：

假設公司前一年度結算申報的應納稅額為 20萬元，暫繳稅額為 10萬元。

👉隔年5月結算申報時

．假設應納稅額是30萬，扣除暫繳稅額10萬，只需繳納20萬

．假設應納稅額為8萬，扣除暫繳稅額10萬，可以退稅2萬

-

📌 115年度暫繳稅額繳納期限：115/9/1～115/9/30

⚠️ 超過期限可不是「晚點再說」喔！

如果沒有在期限內完成暫繳，後續可能會產生滯納利息。

例如逾期但在10月31日前補繳者，依法須自10月1日起至實際繳納日止，按規定利率加計利息。若逾期未辦理，國稅局也可能依規定進行後續處理。

-

但是別擔心，有我們在！

如果不確定公司今年是否需要辦理暫繳、暫繳金額是多少，我們會依據前一年度的申報資料，提前幫公司試算並發布通知！
有其他相關疑問，也歡迎先與本事務所聯繫，稅務先確認，申報更安心；該繳的準時處理，該注意的我們一起把關！💙

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#智信記帳及報稅代理人事務所 #專業稅務諮詢規劃 #工商變更登記申辦 #記帳報稅 #公司設立 #行號設立 #商業登記 #營業登記

上一篇我們跟大家分享了哪些進項發票可以扣抵營業稅，今天來聊一個再進階一點、也是很多老闆容易搞混的問題：💬「如果公司同時有應稅收入跟免稅收入，那進項稅額怎麼抵扣？」不少人的第一反應可能都是……😎「這有什麼難的？當然全額照扣啊！」🙅‍♀️ NO...
10/08/2026

上一篇我們跟大家分享了哪些進項發票可以扣抵營業稅，

今天來聊一個再進階一點、也是很多老闆容易搞混的問題：

💬「如果公司同時有應稅收入跟免稅收入，那進項稅額怎麼抵扣？」

不少人的第一反應可能都是……

😎「這有什麼難的？當然全額照扣啊！」

🙅‍♀️ NO NO～事情可沒有這麼簡單！

－

📣【應稅收入＋免稅收入，進項稅額可以全額扣抵嗎？】📣

依照營業稅法規定，如果公司同時有應稅收入及免稅收入，

進項稅額就不能全部扣抵，而是要依照一個叫做 「不可扣抵比例」 的數字來計算。

聽到這裡，是不是又開始覺得數學課要開始了？🤣

Don't worry, follow me!

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📌 什麼是「不可扣抵比例」？

可以把它想成是：

👉 公司免稅收入占全部收入的比例。

因為營業稅原本就是針對應稅銷售額設計的，所以如果公司有一部分收入屬於免稅，那與這部分收入有關的進項稅額，自然就不能全部拿來扣抵。

因此，申報時就必須先計算出「不可扣抵比例」，再依照這個比例計算實際可以扣抵的進項稅額。

簡單來說就是：

📈 免稅收入比例越高
➡️ 可以扣抵的進項稅額就越少。

📉 免稅收入比例越低
➡️ 可以扣抵的進項稅額就越多。

是不是比想像中容易理解一些了呢？😊

-

💡 至於怎麼計算？

本篇附圖已經幫大家整理好，包您一看就懂！

-

💛 小編溫馨提醒

只要公司同時有應稅收入與免稅收入，

就別忘了還有「不可扣抵比例」這個重要觀念。

很多老闆以為有發票就能全額扣抵，

其實還要看收入性質是否涉及免稅交易，

否則很容易在申報時影響應納稅額。

-

如果看到這裡還是有點霧煞煞，也沒關係！

畢竟稅務本來就不是每天都會接觸的知識 😊

有任何營業稅申報相關問題，都歡迎交給我們協助，

讓專業幫您把關，合法申報、安心節稅，讓您專心經營事業就好！ 💙

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💙【今天，換爸爸好好放個假】💙平常的爸爸，總是默默扛起家庭的大小事，努力工作、照顧家人，把責任放在第一位。就像每位老闆一樣，總是在公司裡忙著衝業績、顧營運；回到家，又立刻切換成爸爸的角色，繼續為家人付出。今天就先把工作暫時放一旁吧😊畢竟，陪...
07/08/2026

💙【今天，換爸爸好好放個假】💙

平常的爸爸，總是默默扛起家庭的大小事，

努力工作、照顧家人，把責任放在第一位。

就像每位老闆一樣，總是在公司裡忙著衝業績、顧營運；

回到家，又立刻切換成爸爸的角色，繼續為家人付出。

今天就先把工作暫時放一旁吧😊

畢竟，陪伴家人的時光，每一刻都值得珍惜❤️

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祝福所有爸爸們：

🎉 父親節快樂！
💙 身體健康、平安順心
💼 事業穩健、業績長紅
🏡 家庭幸福、笑容常在

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上一篇我們跟大家分享了「哪些進項發票可以扣抵營業稅」，但有些老闆、會計財務人員可能會發現，在發票上會看到＂應稅、免稅、零稅＂，問題來了👇👇👇🤔「到底自己的公司收入屬於哪一種呢？」🤔「這三種的差異在哪呢？」🤔「如果我勾選零稅、免稅，是否就不用...
04/08/2026

上一篇我們跟大家分享了「哪些進項發票可以扣抵營業稅」，

但有些老闆、會計財務人員可能會發現，

在發票上會看到＂應稅、免稅、零稅＂，

問題來了👇👇👇

🤔「到底自己的公司收入屬於哪一種呢？」

🤔「這三種的差異在哪呢？」

🤔「如果我勾選零稅、免稅，是否就不用繳營業稅了？」

別擔心～讓我們用最白話的方式，帶您初步了解！

-

📣【收入不是只有一種！應稅、免稅、零稅率，你分得清楚嗎？】

🟦 應稅收入（Taxable）

這是大家最常遇到的收入類型。

簡單來說，就是依稅法規定必須計算並繳納營業稅，稅率為 5%。

✅ 計算銷項稅額

✅ 相關進項稅額可以扣抵

例如：

👕 零售、批發、製造業等販售的商品/產品或服務

🍜 餐廳提供餐點

🍳 販售加工後的食品

．

🟩 免稅收入（Tax-Exempt）

免稅收入並不是忘了課稅，而是稅法特別規定免徵營業稅，多半與民生需求或政策考量有關。

雖然銷售時不用開立營業稅，但要特別注意👇

⚠️ 相關進項稅額不能扣抵，也不能申請退稅。

例如出售的商品為：

🥬 未加工的生鮮蔬果

🥚 原生未加工的雞蛋

🌾 農產品

📰 報紙雜誌

🏞️ 土地

．

🟧 零稅率（Zero-Rated）

很多人最容易把它跟免稅搞混。

其實，零稅率本質上還是「應稅交易」，只是政府把稅率訂為 0%。

最大的差別就在這裡👇

✅ 銷項稅額雖然是 0 元

✅ 進項稅額仍然可以扣抵

✅ 如果有溢付的進項稅額，申報營業稅時可申請退稅。（可退稅金額的上限計算方式：當期申報的零稅率銷售額＊5%)

常見例子有：

🌏 外銷貨物

🚢 與外銷有關的勞務

✈️ 銷售給國際運輸工具使用的貨物或服務

-

💡 溫馨提醒

很多老闆以為公司成立後，再來決定收入要怎麼申報就好。

其實，在規劃成立公司（行號）之前，就應該先依照未來的營業項目、交易模式及服務對象，評估收入屬於應稅、免稅或零稅率。

因為不同的收入性質，不只會影響營業稅的申報方式，也會影響進項稅額是否可以扣抵、是否有退稅機會，以及整體稅務成本。

如果您正準備創業，或對自己的業務性質還不確定，歡迎與本事務所討論，我們將協助您從公司設立開始，就做好最適合的稅務規劃，讓創業之路走得更安心、更順利！💙

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每一期申報營業稅時，是不是都很困擾：🤔「這張發票可以扣抵嗎？」🤔「為什麼事務所又說只能作帳、不能扣抵？」 每次聽到「只能作帳不能扣抵」，是不是腦袋瞬間打結，越聽越霧煞煞？😵‍💫其實，「可以列公司費用」跟「可以扣抵營業稅」是兩件不同的事情喔！...
31/07/2026

每一期申報營業稅時，是不是都很困擾：

🤔「這張發票可以扣抵嗎？」

🤔「為什麼事務所又說只能作帳、不能扣抵？」

每次聽到「只能作帳不能扣抵」，是不是腦袋瞬間打結，越聽越霧煞煞？😵‍💫

其實，「可以列公司費用」跟「可以扣抵營業稅」是兩件不同的事情喔！

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📣【哪些進項發票可以扣抵營業稅？一次看懂！】

為了讓大家一目了然，小編特別整理了一張圖

把常見的可扣抵營業稅與不可扣抵營業稅的項目一次整理給大家。

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📌 特別提醒大家注意：

❌ 不能扣抵營業稅，不代表不能列公司費用！

例如：

🍽️ 交際應酬費

🎉 職工福利

🚗 自用乘人小汽車

🧾 部分非統一發票憑證

這些雖然不能扣抵營業稅，但仍可依所得稅相關規定列報公司費用，

只是部分項目有列報限額，並不是全部都可以全額認列，申報時要特別留意。

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💡 小編也提醒大家一個最重要的原則：

✔️ 記得索取合法憑證

✔️ 發票請打上公司統一編號

✔️ 與公司營業有關的支出才能列報

這樣不僅能讓營業稅申報更順利，也能降低後續補稅或調整的風險。

如果還是不確定手上的發票到底能不能扣抵，也別急著自己判斷，
歡迎先詢問事務所，我們很樂意協助您確認，讓每一張發票都能發揮最大的價值，
替公司合法節稅、安心申報！💙

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最近有很多新加入的大小朋友們來詢問營業稅相關的問題，我們聽到各位的心聲了！ 讓我們協助您慢慢搞懂它！---【買東西多 5%、開發票要算５％、報價被問含稅沒？＂營業稅＂到底是什麼？】💡 營業稅的本質：政府的「合法代收人」台灣的營業稅屬於「加值...
27/07/2026

最近有很多新加入的大小朋友們來詢問營業稅相關的問題，

我們聽到各位的心聲了！ 讓我們協助您慢慢搞懂它！

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【買東西多 5%、開發票要算５％、報價被問含稅沒？＂營業稅＂到底是什麼？】

💡 營業稅的本質：政府的「合法代收人」

台灣的營業稅屬於「加值型營業稅」，政府的設計邏輯是：只要商品或服務有被消費，消費這個行為就要課稅。

但政府不可能向每一位上街購物的民眾逐筆課稅，

因此稅法規定，由賣方（公司行號）在交易時先行「代收」，

並在每「單月」的 15 日前，定期申報「代付」給國稅局。

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簡單來說，公司在營業稅的角色中，就像是一個「中轉站」。

公司向客戶多收的 5%，本來就不屬於公司的營業收入，而是暫時幫政府保管的稅金。

因此，對公司的客戶而言，這並不是變相漲價，公司也沒有因此多賺或虧損。

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我們將角色對調，在公司買營業用品或付水電費時，拿到的進項發票裡都含 5% 稅金。

這筆錢是賣方幫政府先跟我們收的，之後公司申報營業稅時，就可以用這張發票來扣抵。

-

⚠️ 報價與開立發票的重大地雷：千萬不可「稅外加」！

既然這 5% 是要給政府的，那我在報價或開發票時，跟客戶講好「金額再外加 5% 稅金」可以嗎？

答案是：☠️不行！這樣做其實已經觸法了！

依據台灣《營業稅法》第 32-1 條規定，營業人對於銷貨價格的「公告」與「報價」，通通必須內含營業稅。

👉正確做法：無論是官網標價、菜單、報價單還是合約，寫出來的金額都必須是「含稅價」。

⚠️觸法風險：如果向客戶報價時註明「某商品 1,000 元（稅外加 5%）」，或是結帳時才告訴消費者要多收 5% 稅金，一經檢舉或查獲，依法可能會面臨新台幣 1,500 元以上、15,000 元以下的罰鍰。

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⚖️ 結語：營業稅就是進項與銷項的互抵藝術

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既然公司是政府代收代付營業稅的中轉站，那在考慮開源節流時，如何善用公司日常花費的「進項憑證」來合理扣抵要繳出去的營業稅，就是一門重要的財務學問。

如果各位大小朋友們有任何疑問，我們很樂意協助您並針對您所遇到的情況來進一步討論喔！

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📦【114年度帳冊即將陸續歸還，請務必妥善保管！】📦自 6 月中下旬起，本事務所將配合每月收送發票作業，陸續歸還各公司行號的 114 年度帳冊資料。客戶們收到帳冊後會好奇裡面有哪些資料在所難免，甚至也會想拆箱翻閱帳冊及憑證內容，BUT！最重...
22/06/2026

📦【114年度帳冊即將陸續歸還，請務必妥善保管！】📦

自 6 月中下旬起，本事務所將配合每月收送發票作業，陸續歸還各公司行號的 114 年度帳冊資料。

客戶們收到帳冊後會好奇裡面有哪些資料在所難免，甚至也會想拆箱翻閱帳冊及憑證內容，

BUT！最重要就是這個BUT！

📢 帳冊可不是看完就能丟的文件喔！
帶您來看看稅法怎麼說：

✅ 各項會計憑證（發票、收據等）至少應保存 5 年

✅ 公司帳簿資料至少應保存 10 年

(所得稅法第26條、第27條)
簡單來說，這些資料就像公司的「財務身分證」，
未來如果遇到國稅局查核、補件或其他稅務需求時，都有可能需要調閱使用。

因此事務所將帳冊歸還給公司/行號後，請您務必妥善保管，
並建議存放於乾燥、安全且容易查找的地方。
💡 小編溫馨提醒：
如無特殊需求，建議收到後先不要拆封，避免文件散失、缺漏或日後找不到資料的情況發生。

畢竟最可怕的不是找不到發票，而是需要的時候找不到發票 😅

感謝各位客戶長期以來的配合，也請大家一起做好帳冊保存工作，讓未來的稅務查核與資料調閱都能順利又安心！ 💛
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如果你現在看到這篇文章，代表——🎉 恭喜！你已成功活著走出五月報稅季！🎉在5月歷經營業稅、營所稅、綜所稅的輪番上陣，大家這段時間都辛苦了！報稅季的忙碌暫時告一段落，緊接著迎來充滿節慶氛圍的端午節，讓我們在端午連假好好充電，養足精神，再一起迎...
17/06/2026

如果你現在看到這篇文章，代表——

🎉 恭喜！你已成功活著走出五月報稅季！🎉

在5月歷經營業稅、營所稅、綜所稅的輪番上陣，大家這段時間都辛苦了！
報稅季的忙碌暫時告一段落，緊接著迎來充滿節慶氛圍的端午節，

讓我們在端午連假好好充電，養足精神，再一起迎接下半年的挑戰💪💪

祝大家端午安康，假期愉快

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小編溫馨提醒❗

不管你是南部粽派還是北部粽派的忠實擁護者，請記得適量進食，
避免粽子吃太多，讓腸胃大抗議喔 😂

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📣【114年度個人綜所稅申報你完成了嗎？這幾件事別忘了！】📣114年度個人綜所稅申報已經告一段落，不知道大家都順利完成申報了嗎？😊如果因為工作忙碌或一時疏忽而錯過申報期限，也先別太緊張！📌 逾期申報還是可以補辦理不過就無法透過網路申報了，必...
05/06/2026

📣【114年度個人綜所稅申報你完成了嗎？這幾件事別忘了！】📣

114年度個人綜所稅申報已經告一段落，不知道大家都順利完成申報了嗎？😊

如果因為工作忙碌或一時疏忽而錯過申報期限，也先別太緊張！

📌 逾期申報還是可以補辦理
不過就無法透過網路申報了，必須親自前往戶籍所在地國稅局辦理人工申報。

另外要特別注意的是，只要在：
✅ 尚未被檢舉前
✅ 稽徵機關尚未開始調查前

請盡快主動完成補申報，依法可免予處罰。

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💰【有申報成功的朋友，記得留意退稅時間！】

📅 第一批退稅：115/7/31
📅 第二批退稅：115/10/30
📅 第三批退稅：116/1/20

．採用帳戶劃撥退稅，請留意指定帳戶是否收到退稅款項。

．採用憑單（支票）退稅，則請留意是否收到退稅支票通知。

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⚠️【退稅詐騙又來了，千萬要提高警覺！】

每年退稅期間，總會有不肖人士趁機發送詐騙訊息/Email，

提醒大家：

🚫 不要點擊來源不明的連結
🚫 不要輸入個人資料或銀行帳號
🚫 不要依照訊息指示操作 ATM

國稅局不會透過 Email、LINE 或簡訊通知退稅資料異常。

若有正式通知事項，原則上都會以正式公文寄送至戶籍所在地，請務必認明正式通知來源。

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💛 小編溫馨提醒：
退稅值得期待，但防詐更重要！
收到任何可疑訊息時，記得先查證、再操作，保護自己的個資與財產安全。

有任何報稅或退稅相關問題，也歡迎隨時與本事務所聯繫，我們很樂意協助您！

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【報稅季小提醒｜「扶養親屬」不是想報就能報！】5月報稅季開跑啦～關於個人綜所稅，「扶養親屬」是每年我們很常被問到的，不少人會問：「這個人我有照顧，可以列扶養嗎？」🤔因此～今天幫大家整理一個最容易誤踩雷的重點：✨扶養『其他親屬』✨---先說結...
04/05/2026

【報稅季小提醒｜「扶養親屬」不是想報就能報！】

5月報稅季開跑啦～

關於個人綜所稅，「扶養親屬」是每年我們很常被問到的，

不少人會問：「這個人我有照顧，可以列扶養嗎？」🤔

因此～今天幫大家整理一個最容易誤踩雷的重點：

✨扶養『其他親屬』✨

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先說結論 👉 不是有給生活費、同戶籍，就一定可以申報扶養！

📌 一、法規基礎要先符合
依《所得稅法》第17條第1項，
「扶養其他親屬」需符合《民法》第1114條第4款及第1123條第3項規定，
也就是：
✔️ 彼此需具有「家長家屬關係」
✔️ 或屬於「以永久共同生活為目的同居一家者」

-

📌 二、同戶籍 ≠ 同居生活
很多人以為「戶籍在一起就可以報」❌
實務上重點是：
👉 是否真的有長期同住、共同生活的事實
如果只是掛戶籍，但沒有實際共同生活，是不符合條件的喔！

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📌 三、扶養順位也很重要
依《民法》第1115條規定，
👉 父母是最優先的扶養義務人
如果父母仍有能力扶養子女，
就不適合由其他後順位親屬來申報扶養。

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📌 四、20歲以上要特別注意
若申報的受扶養人已年滿20歲，
依《民法》第1117條第1項，需符合以下條件之一：
✔️ 在校就讀
✔️ 身心障礙
✔️ 無謀生能力
👉 否則也不符合列報資格。

——

💡 小編溫馨提醒：
「扶養」的認定，不只是有沒有出錢，
而是法律關係＋實際生活狀況都要同時成立。

如果不確定自己的情況是否符合，
建議先與事務所討論再申報，
避免之後被剔除補稅，甚至產生罰鍰 💸

報稅不難，但細節很多，
交給我們一起把關，讓你安心過關 💛

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資料參考來源:

全國法規資料庫 #所得稅法第17條第一項


財政部稅務入口網 #1216列報扶養其他親屬或家屬應符合哪些要件

法源法律網 #申報無扶養事實其他親屬為子女
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