IC Audit Group

24/10/2024

Надаємо професійні правові консультації та розʼяснення в юридичних питаннях.
Ми готові допомогти вам знайти найкраще рішення. Захист ваших прав, допомога у складанні документів, супровід у судових справах.
https://icag.com.ua/

15/10/2024

Станом на сьогодні, 15.10.2024 року закон прийнято, але не опубліковано.

ЧИННОСТІ ЩЕ НЕ НАБРАВ❗❗❗
⠀
⠀⠀❎Платниками військового збору залишаються ті, хто і були досі
● фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
● фізична особа - резидент, яка володіє та/або користується (орендує (суборендує), на умовах емфітевзису, постійно користується) земельними ділянками, віднесеними до сільськогосподарських угідь, у частині мінімального податкового зобов’язання;
● фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
● податковий агент.
⠀
⠀⠀❎Платниками військового збору будуть:
(нові платники, з 1.10.2024 року)
● фізичні особи-підприємці – платники єдиного податку першої, другої та четвертої групи;
● платники єдиного податку третьої групи (і ФОПи і ЮО).
⠀
⠀⠀❎Об’єкт оподаткування збором:
● для “старих” платників, – доходи, визначені статтею 163 ПКУ ( те, що оподатковується ПДФО);
● фізичні особи-підприємці – платники єдиного податку першої, другої та четвертої групи – щомісячна сума, що дорівнює розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 число поточного місяця, з розрахунку на календарний місяць;
● платники єдиного податку третьої групи – доходи як платника єдиного податку, ті що визначені статтею 292 ПКУ.
⠀
⠀⠀❎Нова ставка ВЗ
● для “старих” платників, – ставка 5%, те що було 1,5%
● фізичні особи-підприємці – платники єдиного податку першої, другої та четвертої групи – 10 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 число поточного місяця, з розрахунку на календарний місяць;
● платники єдиного податку третьої групи – 1 відсоток від доходу.

28/08/2024

Реєстраційна сума (ліміт), на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - реєстраційна сума) обчислюється за формулою, визначеною пунктом 200 1.3 Податкового кодексу України (далі - ПКУ).
⠀
⠀⠀Складовою формули обчислення реєстраційної суми в системі електронного адміністрування ПДВ є сума поповнення електронного рахунку.
⠀
⠀⠀Сума поповнення електронного рахунку – це загальна сума поповнення з поточного рахунку платника податку рахунка в системі електронного адміністрування податку, в тому числі рахунків у системі електронного адміністрування податку платника - сільськогосподарського підприємства, що обрало спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 ПКУ, зазначених у підпунктах "а" - "в" пункту 200 1.2 статті 200 1 ПКУ.
⠀
⠀⠀Збільшення реєстраційної суми шляхом поповнення рахунка в системі електронного адміністрування податку з інших джерел чинним законодавством не передбачено.
⠀
⠀⠀Отже, реєстраційний ліміт платника ПДВ збільшується лише на суму поповнення, яка надходить з його власного поточного рахунку.
⠀
⠀⠀Кошти, які надійшли з інших рахунків платника ПДВ або через інші платіжні засоби (термінали, IBOX тощо) реєстраційний ліміт платника не збільшують.

02/08/2024

Сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування регулюється Законом України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями.
⠀
⠀⠀Згідно з абзацом другим п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону №2464 роботодавці – підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою – підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності, відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців), у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами, є платниками єдиного внеску.
⠀
⠀⠀Платники єдиного внеску, зокрема роботодавці, зобов’язані своєчасно та в повному обсязі нараховувати і сплачувати єдиний внесок за застрахованих осіб (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону №2464).
⠀
⠀⠀Звільнення від сплати єдиного внеску за працюючих на підприємстві, в установі, організації (у роботодавця) пенсіонерів законодавством не передбачено.

01/08/2024

Час перебування працівника у відпустках без збереження заробітної плати за сімейними обставинами та з інших причин, а також на час загрози поширення епідемії, пандемії, необхідності самоізоляції працівника у випадках, встановлених законодавством, та/або у разі виникнення загрози збройної агресії проти України, надзвичайної ситуації техногенного, природного чи іншого характеру, не зараховується до стажу роботи, що дає право на щорічну основну відпустку (ч. 4 ст. 26 Закону України «Про відпустки»).
⠀
⠀⠀Час у відпустці без збереження заробітної плати за сімейними обставинами не зараховується до стажу роботи, що дає право на щорічну основну відпустку.

https://www.instagram.com/icaudit_group?igsh=ZHlpbG55ZXZlOHc%3D&utm_source=qr

16/07/2024

11/07/2024

Як ФОП на загальній системі оподаткування відображає амортизаційні відрахування: щомісяця чи раз на рік?
⠀
⠀⠀Порядок оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, визначений ст. 177 ПКУ.
⠀
⠀⠀Відповідно до п. 177.10 ПКУ фізичні особи – підприємці зобов’язані вести облік доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару. Облік доходів і витрат може вестися в паперовому та/або електронному вигляді, у тому числі через електронний кабінет.
⠀
⠀⠀Згідно з абзацом шостим п.п. 6 п. 1 розд. ІІ Порядку № 261 у графі 10 Типової форми відображається сума амортизаційних відрахувань, яка складається з підсумкового значення рядка 11 Додатка «Облік амортизаційних відрахувань основних засобів та нематеріальних активів» до Типової форми (далі – Додаток), що розраховується за власним бажанням платника та є необов’язковим для заповнення.
⠀
⠀⠀Відповідно до п. 177.11 ПКУ фізичні особи – підприємці подають річну податкову декларацію про майновий стан і доходи у строк, визначений п.п. 49.18.4 ПКУ, в якій поряд з доходами від підприємницької діяльності мають зазначатися інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, а також відомості про суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нарахованого на доходи від підприємницької діяльності в розмірах, визначених відповідно до Закону України від 08.07.2010 р. № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
⠀
⠀⠀Враховуючи викладене, оскільки звітним періодом фізичної особи – підприємця на загальній системі оподаткування є календарний рік, то у графі 10 Типової форми відображається сума амортизаційних відрахувань за звітний календарних рік, тобто он раз на рік.

04/07/2024

В якому розділі Електронного кабінету можливо переглянути інформацію, щодо рішення про врахування таблиці даних платника ПДВ (у т.ч. якщо воно було оскаржено в адміністративному/судовому порядку)?
⠀
⠀⠀✅Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС.
⠀
⠀⠀✅Вхід до приватної частини Електронного кабінету здійснюється після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг.
⠀
⠀⠀✅Через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileID та BankID).
⠀
⠀⠀✅За допомогою Дія Підпис або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису.
⠀
⠀⠀Інформацію щодо рішення про врахування таблиці даних платника ПДВ (у т.ч. якщо воно було оскаржено в адміністративному/судовому порядку) користувач може переглянути в режимі «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету.

18/06/2024

Припинення діяльності ФОП II група який є платником єдиного податку.
⠀
⠀⠀Ліквідаційна декларація ФОП- це умовна (не офіційна) назва декларації за останній звітний період діяльності ФОП.
⠀
⠀⠀Останній звітний період ФОП- єдинника для цілей декларування та сплати єдиного податку- це період на який припадає дата анулювання реєстрації платником єдиного податку.
⠀⠀ЇЇ можна знайти у реєстрі платників єдиного податку в Електронному кабінеті.
⠀
⠀⠀Приклад:
⠀⠀ФОП припинив діяльність 30 травня 2024р.(подання заяви про ліквідацію ФОП через застосунок Дія).
⠀⠀Єдиний податок за травень 2024р. потрібно було сплатити до 20.05.2024р., а також ЄСВ у розмірі 22% за травень 2024р.( якщо ФОП не користувався пільгою, а мав бажання сплачувати внесок для страхового стажу).
⠀
⠀⠀30.05.2024р. дата анулювання платником Єдиного податку (інформація з Електронного кабінету).
⠀
⠀⠀ У червні 2024р.ФОП формує та подає до ДПС річну декларацію за 2024р. за формою F0103406.
⠀⠀З обов’язковим заповненням рядка 8.1 «За останній податковий (звітний) період, на який припадає дата державної реєстрації припинення.
⠀⠀Заповнює розділ III Декларації «Щомісячні авансові внески ЄП».
⠀⠀Рядок 3 Декларації «Обсяг доходу» (січень- травень 2024р).
⠀⠀Рядок 8 Декларації «Загальна сума доходу» (по прикладу, сума буде дорівнювати рядку 3 Декларації).
⠀
⠀⠀Обов’язково заповнюємо розділ VII код рядка 21 «Сума ЄСВ» в даному прикладі ставимо значення «0,00» (ФОП, користувався пільгою і не сплачував ЄСВ).
⠀⠀Заповнюємо Доповнення до Декларації, рядок 1 «Додаток 1 до декларації» відомості про доходи та суми нарахованого ЄСВ відмічаємо «Х».
⠀
⠀⠀Додаток 1 форма F0134106 «Суми нарахованого доходу та утриманого ЄСВ» обов’язково заповнюємо рядок 5 «Після Припинення» «Х».
У рядку 6 «Дата державної реєстрації припинення», зазначаємо 30.05.2024р.
У рядку 9 «Визначення суми доходу та суми нарахованого ЄСВ» заповнюємо «0,00» по місяцям січень- травень 2024. (ФОП користувався пільгою і не сплачував ЄСВ).
⠀⠀З обов’язковим заповненням рядка «Усього», проставляємо «0,00» у графі 2.
⠀⠀У графі 3 «Розмір ЄСВ» проставляємо 22,00 по місяцям січень-травень 2024р.
Аналогічно заповнюємо графу 4 зі значенням 0,00 та рядок «Усього» 0,00

06/06/2024

У разі припинення підприємницької діяльності платники податків зобов’язані подати ф. №20-ОПП з ознакою надання інформації «6 – закриття об’єкта оподаткування», якому має передувати подання ф. №20-ОПП з ознакою надання інформації «1 – первинне надання інформації про об’єкти оподаткування».
⠀
⠀⠀Повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, або через які провадиться діяльність за формою №20-ОПП (далі – ф. №20-ОПП) подається протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків.
⠀
⠀⠀При зміні відомостей про об’єкт оподаткування, а саме: зміна типу, найменування, місцезнаходження, виду права або стану об’єкта оподаткування, платник податків надає до контролюючого органу за основним місцем обліку ф. №20-ОПП з оновленою інформацією про об’єкт оподаткування, щодо якого відбулися зміни
⠀
⠀⠀Графа 9 «Стан об’єкта оподаткування ф. №20-ОПП заповнюється із використанням
⠀⠀Пам’ятки для заповнення розділу 3 Повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, згідно з якою обирається стан, який відповідає фактичному стану об’єкта оподаткування на момент подання ф. №20-ОПП:
⠀
зокрема, 3 – тимчасово не експлуатується, 5 – непридатний до експлуатації, 6 – об’єкт відчужений/повернутий власнику тощо.
⠀
Про закриття об’єкта оподаткування суб’єкт господарювання інформує контролюючий орган за основним місце обліку шляхом подання ф. №20-ОПП із зазначенням у графі 2 «Код ознаки надання інформації» коду «6 – закриття об’єкта оподаткування», а у графі 9 – відповідного стану об’єкта.

21/05/2024

ПРРО/РРО не застосовується у разі оплати покупцем коштів виключно на поточний рахунок фізичної особи- підприємця, крім карткового рахунку, оскільки така операція не є розрахунковою, тобто продавець дає покупцю повні банківські реквізити для здійснення оплати (на поточний рахунок у форматі IBAN).
⠀
⠀⠀У разі здійснення розрахунків в інший спосіб- готівкою, платіжною карткою, оплатою на картку ключ до рахунка ФОП тощо, застосування ПРРО/РРО є обов’язковим❗
⠀
⠀⠀Тобто для Підприємця, як суб’єкта господарювання на якого поширюється дія Закону №265, для цілей застосування ПРРО та/або РРО не має значення який спосіб оплати обрав покупець (споживач), а має значення лише спосіб, який запропоновано Підприємцем покупцю.
⠀
⠀⠀Враховуючи зазначене, якщо Підприємець надає покупцю для оплати за товар, послугу реквізити поточного рахунку в форматі IBAN то, у такому випадку застосування ПРРО/РРО не є обов’язковим, оскільки така операція є різновидом банківської операції у розумінні Закону №265, незалежно від обраного покупцем способу оплати 💯

08/05/2024

Податок на нерухомість сплачують власники житлової нерухомості в тому випадку, якщо її площа перевищує встановлені ліміти🏠
⠀
✅Цей податок сплачують особи, які мають:
квартиру понад 60 квадратних метрів;
будинок понад 120 квадратних метрів.
⠀
✅За кожен додатковий квадратний метр нерухомості в 2024р. (за 2023р.) доведеться сплачувати 100,50грн. (6700,00 х 1,5%)
⠀
✅Розмір податку обчислюється від відсотка мінімальної зарплати у звітному році який не може перевищувати 1,5% за квадратний метр.
⠀
⠀⠀Сплатити цей податок потрібно до 1 липня наступного року, тобто у 2024р. українці заплатять за 2023р.
⠀
⠀⠀Необхідно врахувати, що податок нараховується лише за надмірні квадратні метри☝️
⠀
✅Наприклад, якщо у вас квартира 80 квадратних метрів, то сплатити податок доведеться за зайвих 20 — це буде 2010грн.
⠀
⠀⠀Якщо ж у вас є будинок 200 квадратних метрів, то доведеться заплатити за 80 зайвих квадратних метри. Це у 2024 році коштуватиме вже 8040грн.
⠀
⠀⠀Дізнатись точний розмір податку на конкретне житло можна в особистому кабінеті на сайті податкової‼️
⠀
Для цього необхідно користуватися наявним там спеціальним калькулятором.
⠀
✅Податкові повідомлення-рішення про сплату сум податку надсилаються платнику податку до 1 липня року, що настає за базовим податковим (звітним) періодом (роком)
✅Податкове зобов'язання з податку сплачується фізичними особами протягом 60 днів з дня вручення податковго повідомлення-рішення.