KAC GROUP

23/03/2026

19 березня Міністерство фінансів України опублікувало текст законопроєкту «Про внесення змін до Податкового кодексу України та Закону України «Про банки і банківську діяльність» щодо впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи, оподаткування операцій електронної торгівлі та забезпечення рівності платників податків в оподаткуванні податком на додану вартість». Частина нововведень набуде чинності з 1 липня 2027 року.

Запропоновано встановити ставку оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи, у розмірі 5% (наразі цей сегмент оподатковується ПДФО за ставкою 18%) та покласти обов’язки податкового агента на підзвітних операторів платформ.

Встановлюється запровадження обов’язкової реєстрації суб’єктів господарювання, які перебувають на спрощеній системі оподаткування платниками ПДВ, після досягнення ними встановленого порогу (який буде підвищено з 1 млн до 4 млн грн). Звітний період для платників ПДВ, які сплачують єдиний податок – календарний квартал.

Продовжиться застосування обов’язку сплати військового збор до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України:
🔎для фізичних осіб – у розмірі 5%;
🔎ФОП – платників єдиного податку 1, 2 та 4 групи – 10 % в розрахунку однієї мінімальної заробітної плати на перше число поточного місяця;
🔎платників єдиного податку 3 групи (ФОП та юридичних осіб) (крім електронних резидентів (е-резидентів) – 1 % від доходу.

Також пропонується доповнити статтю 197 ПКУ про звільнення від оподаткування ПДВ операцій з ввезення на митну територію України товарами, сумарна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 45 євро, для одного одержувача — фізичної особи від одного відправника – фізичної особи у міжнародних поштових відправленнях або в одному вантажі експрес-перевізника від одного відправника – фізичної особи у міжнародних експрес-відправленнях.

Більше новин ➡️ https://kac.com.ua/news/
🗯Для консультацій - [email protected]
👍Підписуйтесь на сторінку, щоб отримати більше корисних роз'яснень та апдейтів

16/03/2026

Міністерство фінансів Польщі Указом № 269 від 6 березня оголосило про нові ставки пені за пізню сплату податкової заборгованості:
1) ставка пені за прострочення податкової заборгованості становить 10,5% від суми заборгованості річних (раніше – 11%);
2) знижена ставка пені за прострочення податкової заборгованості становить 5,25% від суми заборгованості річних (раніше – 5,5%);
3) підвищена ставка пені за прострочення податкової заборгованості становить 15,75% від суми заборгованості річних (раніше – 16,5%).

Більше новин ➡️ https://kac.com.ua/news/
🗯Для консультацій - [email protected]
👍Підписуйтесь на сторінку, щоб отримати більше корисних роз'яснень та апдейтів

09/03/2026

2 березня Національна податкова та митна адміністрація Угорщини опублікувала концептуальний інформаційний документ «Впровадження ViDA в Угорщині», в якому описано, як пакет «ПДВ у цифрову епоху» застосовуватиметься для виставлення рахунків та надання супровідних даних у країні.

В Угорщині всі програми виставлення рахунків отримають офіційну авторизацію (акредитацію) через спрощений процес самообслуговування. Постачальники програмного забезпечення для виставлення рахунків повинні отримати цю авторизацію заздалегідь, хоча детальний ІТ-аудит для них не є обов'язковим. Дані, надані з неакредитованим програмним забезпеченням або неакредитованим платником податків, залишатимуться в статусі «очікує акредитації» протягом 30 днів, але рахунок-фактура все ще може бути виставлений. Якщо акредитація не буде надана протягом 30 днів, платник податків може бути оштрафований.

Для транзакцій в межах Співтовариства термін виставлення рахунків-фактур становить 10 днів після виконання транзакції, для внутрішніх транзакцій – 8 днів. Приватні особи та покупці за межами ЄС все ще можуть отримувати паперовий рахунок-фактуру, але вони можуть обрати електронні рахунки-фактури, сумісні з форматом XML (постачальники також повинні підготувати та протестувати своє програмне забезпечення для обробки цього формату файлів).

Потрібна попередня ідентифікація покупця: обов'язковою умовою буде визначення податкового номера покупця та місця отримання перед виставленням рахунку-фактури.

Будь-який рахунок-фактура, виданий відповідно до Директиви ViDA, повинен супроводжуватися пакетом даних, який необхідно надіслати до податкового органу з накладеною електронною печаткою. Пакет даних не повинен містити ім'я та персональні дані продавця-приватної особи та зберігати свою зашифровану форму. Угорщина також включатиме пакет даних покупця для внутрішніх транзакцій та транзакцій Співтовариства.

Більше новин ➡️ https://kac.com.ua/news/
🗯Для консультацій - [email protected]
👍Підписуйтесь на сторінку, щоб отримати більше корисних роз'яснень та апдейтів

04/03/2026

24 лютого Європейська Рада ухвалила директиву про спрощення вимог до звітності про сталий розвиток та належної перевірки для компаній ЄС, яка встановлює вимоги до звітності про корпоративний сталий розвиток (CSRD) та належної перевірки корпоративного сталого розвитку (CS3D) шляхом зменшення звітного навантаження на менші компанії з метою підвищення їхньої конкурентоспроможності на ринку.

Сфера застосування CSRD звужена шляхом підвищення її порогових значень до компаній з кількістю працівників понад 1000 та чистим річним оборотом понад 450 мільйонів євро. Якщо компанія має підприємства у третіх країнах, вимоги застосовуватимуться лише до компаній з чистим оборотом понад 450 мільйонів євро для материнської компанії в ЄС та з оборотом понад 200 мільйонів євро для дочірньої компанії або філії.

Директива передбачає перехідне звільнення для компаній, які мали розпочати звітність з 2024 фінансового року (так звані компанії «першої хвилі»), що випадають зі сфери застосування директиви на 2025 та 2026 роки. Вона також включає звільнення від консолідованої звітності для певних фінансових холдингових компаній ЄС та країн, що не входять до ЄС.

Сфера застосування CS3D звужена шляхом підвищення порогових значень до компаній з кількістю працівників понад 5000 та чистим оборотом понад 1,5 мільярда євро.

У разі порушень компанії нестимуть відповідальність на національному рівні за неналежне застосування правил та сплачуватимуть штраф у розмірі максимум 3% від чистого міжнародного обороту компанії. Держави-члени повинні імплементувати оновлені правила у своє національне законодавство до липня 2028 року та повністю дотримуватися нових заходів до липня 2029 року.

Більше новин ➡️ https://kac.com.ua/news/
🗯Для консультацій - [email protected]
👍Підписуйтесь на сторінку, щоб отримати більше корисних роз'яснень та апдейтів

02/03/2026

Міністерство фінансів України винесло на громадське обговорення законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо імплементації правил протидії практикам ухилення від сплати податків, які мають безпосередній вплив на функціонування внутрішнього ринку Європейського Союзу та України, відповідно до Директиви Ради (ЄС) 2016/1164/ЄС від 12 липня 2016 року».

Документ розроблено з метою імплементації положень Директив Ради ЄС проти ухилення від сплати податків (ATAD) (Директива Ради (ЄС) 2016/1164 (ATAD I), Директива Ради (ЄС) 2017/952 (ATAD II)), що є обов'язковою умовою на шляху України до членства в Європейському Союзі.

Законопроєкт пропонує внести до Податкового кодексу України чотири основні механізми, передбачені директивами ATAD:

🔗Правило обмеження вирахування відсотків за борговими зобов'язаннями, яку компанія може врахувати для зменшення податку на прибуток.

🔗Податок на нереалізований приріст капіталу при виведенні активів («Exit Tax»), якщо компанія переміщує свої активи, діяльність або змінює податкову резиденцію з України до іншої країни.

🔗Правило протидії ухиленню від сплати податків (GAAR): надання податковим органам права ігнорувати штучні операції, основною метою яких є отримання податкової вигоди всупереч закону.

🔗Правило щодо гібридних розбіжностей: нейтралізація наслідків ситуацій, коли через відмінності в податковому законодавстві різних країн один і той самий платіж дозволяє отримати податкову вигоду двічі (наприклад, подвійне вирахування витрат) або не оподатковується в жодній із країн (вирахування без включення до доходу).

Більше новин ➡️ https://kac.com.ua/news/
🗯Для консультацій - [email protected]
👍Підписуйтесь на сторінку, щоб отримати більше корисних роз'яснень та апдейтів

18/02/2026

17 лютого Європейська Рада додала дві країни – острови Теркс і Кайкос і В'єтнам – до списку ЄС, що не співпрацюють з ЄС у податкових цілях. Водночас вона виключила з цього списку Фіджі, Самоа та Тринідад і Тобаго, оскільки вони тепер відповідають стандартам.

Таким чином, поточний список складається з 10 юрисдикцій:

Американське Самоа
Ангілья
Вануату
В'єтнам
Віргінські острови США
Гуам
Острови Теркс і Кайкос
Палау
Панама
росія

Більше новин ➡️ https://kac.com.ua/news/
🗯Для консультацій - [email protected]
👍Підписуйтесь на сторінку, щоб отримати більше корисних роз'яснень та апдейтів

11/02/2026

4 лютого Комітет Верховної Ради з питань цифрової трансформації підтримав та рекомендував ухвалити за основу законопроєкт № 14362 «Про внесення змін до Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні" та деяких інших законодавчих актів щодо вдосконалення інструментів стимулювання розвитку цифрової економіки».

За чотири роки роботи до правового режиму «Дія Сіті» приєдналося понад 3000 юросіб, які залучили до співпраці 130 тисяч фахівців, проте практика застосування, зокрема інституту гіг-контрактів, та обмежені в умовах війни можливості для залучення інвестицій виявили необхідність правового врегулювання певних технічних та правових недоліків.

Метою законопроєкту є подальший розвиток правових механізмів, передбачених Законом України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», а також удосконалення регулювання статусу резидентів «Дія Сіті», їхніх відносин із гіг-спеціалістами; підвищення привабливості правового режиму «Дія Сіті» для інвесторів з метою залучення інвестицій у цифрову економіку України.

Основні нововведення:
• уточнення окремих положень щодо особливостей визначення середньої місячної винагороди працівників та гіг-спеціалістів як одного з критеріїв резидентства «Дія Сіті»;
• врегулювання питань винагороди гіг-спеціалістів, зокрема визначення мінімальної бази для її розрахунку у разі відсутності домовленості сторін, запровадження структури такої винагороди, визначення її складових;
• усунення правової невизначеності щодо можливості тимчасового перевищення граничного доходу резидентами-стартапами без втрати статусу резидента;
• удосконалення порядку подання заяв для набуття статусу резидента та уточнення підстав для відмови;
• запровадження можливості залучення резидентами «Дія Сіті» інвестицій від спеціалізованих фондів «Дія Сіті Інвест» відповідно до Закону України «Про інститути спільного інвестування»;
• узгодження положень Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» з Кодексом законів про працю, Законом «Про інститути спільного інвестування» та Законом «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» та іншими актами для забезпечення узгодженого правового режиму діяльності фондів «Дія Сіті Інвест».

Більше новин ➡️ https://kac.com.ua/news/
🗯Для консультацій - [email protected]
👍Підписуйтесь на сторінку, щоб отримати більше корисних роз'яснень та апдейтів

09/02/2026

Податкова та митна адміністрація Мальти опублікувала рекомендації щодо оподаткування доходів осіб-кочівників, які мають дозвіл на проживання, що надає громадянину третьої країни ліцензію на виконання роботи на Мальті, обмеженої виключно «дозволеною роботою» згідно із Законом про імміграцію.

«Дозволена робота» визначається як вид діяльності, за яким послуги надаються відповідно до трудового договору, за умовамия якого роботодавець не може бути резидентом Мальти та не може вести бізнес на Мальті як в постійному місцф ведення бізнесу. Роботодавець-нерезидент не зобов'язаний виконувати будь-які вимоги, пов'язані з працевлаштуванням кочівника-власника дозволу на проживання, оскільки передбачається, що заявник, який має право на отримання дозволу, продовжуватиме працювати на свого роботодавця-нерезидента протягом усього перебування на Мальті, і такий роботодавець-нерезидент не стане резидентом для податкових цілей на Мальті.

Після отримання дозволу на проживання для кочівників основні заявники, які мають право на отримання дозволу, будуть автоматично зареєстровані для податкових цілей у Податковій та митній адміністрації Мальти. Вони підлягають оподаткуванню у розмірі 10% на дохід, отриманий від дозволеної роботи. Будь-який інший дохід підлягає оподаткуванню на Мальті відповідно до чинних положень Закону про податок на прибуток, і такий інший дохід має становити останню частину загального оподатковуваного доходу особи за цей рік. Якщо заявник більше не має права на статус кочівника (наприклад, він працевлаштовується до резидента Мальти), будь-який отриманий дохід підлягатиме стандартним прогресивним ставкам оподаткування.

Податок не стягується з доходу, отриманого від дозволеної роботи, до закінчення 12 місяців з пізнішої з наступних дат:
- дати видачі дозволу на проживання для кочівників;
- 1 січня 2024 року.

Однак заявник може підлягати оподаткуванню з негайним набранням чинності, якщо він подасть письмову заяву до Агентства з питань проживання Мальти до 31 січня року, що настає безпосередньо за базовим роком, в якій він уточнить статус кочівника свого проживання, що триває протягом першого 12-місячного періоду перебування на Мальті.

Важливо зазначити, що статус кочівника не забезпечує податкового резидентства в країні.

Більше новин ➡️ https://kac.com.ua/news/
🗯Для консультацій - [email protected]
👍Підписуйтесь на сторінку, щоб отримати більше корисних роз'яснень та апдейтів

04/02/2026

Міністерство фінансів України наказами № 673 та № 52 оновило Порядок заповнення та подання звітів про підзвітні рахунки відповідно до Угоди FATCA.
Уточнено, що реєстрація фінансових агентів для цілей FATCA, а також присвоєння та анулювання глобального ідентифікаційного номера посередника (GIIN) здійснюється виключно Службою внутрішніх доходів США (IRS).

Протягом 5 робочих днів після отримання або скасування GIIN від IRS, фінансовий агент має повідомити про це ДПС на спеціальну електронну адресу: [email protected]. У повідомленні необхідно зазначити найменування, код ЄДРПОУ, номер GIIN та дату його отримання/скасування.

Звіт про підзвітні рахунки подається фінансовими агентами щорічно у термін до 01 липня року, що настає за звітним.

Також закріплено алгоритм та строки для виправлення помилок у вже поданих звітах FATCA:
🔎 Якщо помилки виявлено IRS, фінансовий агент має надати виправлений звіт через Міжнародну систему обміну даними IDES не пізніше 30 календарних днів з дати повідомлення від ДПС або повідомити ДПС про причини ненадання та очікувану дату надання (не пізніше 60 днів з дати закінчення 30-денного строку).
🔎 Якщо помилки виявлено самостійно після 01 липня, фінансовий агент має надіслати до ДПС через IDES виправлений звіт не пізніше 10 календарних днів з дня виявлення помилки.

Окрім того, фінансові агенти мають повідомляти ДПС свою контактну електронну пошту для комунікації щодо FATCA до 1 лютого кожного звітного року із зазначенням коду згідно з ЄДРПОУ, ідентифікатора GIIN, прізвища, ім'я, по батькові (за наявності) контактної особи, відповідальної за подання звіту про підзвітні рахунки та класифікації фінансової установи відповідно до Угоди FATCA.

Більше новин ➡️ https://kac.com.ua/news/
🗯Для консультацій - [email protected]
👍Підписуйтесь на сторінку, щоб отримати більше корисних роз'яснень та апдейтів

02/02/2026

Представник Кабінету Міністрів Тарас Мельничук повідомив, що Кабмін схвалив законопроєкт «Про внесення змін до деяких законів України щодо визначення суб'єктів підприємництва», який гармонізує українську класифікацію підприємств із стандартами Європейського Союзу.

Документ пропонує наступну класифікацію підприємств, які повністю відповідають стандартам, що діють в ЄС:
🔗Мікропідприємство: кількість працівників - до 9 включно; річний дохід - до 2 млн євро; балансова вартість активів - до 2 млн євро.
🔗Мале підприємство: кількість працівників - до 49 включно; річний дохід - до 10 млн євро; балансова вартість активів - до 10 млн євро.
🔗Середнє підприємство: кількість працівників - до 249 включно; річний дохід - до 50 млн євро; балансова вартість активів - до 43 млн євро.

Уніфікація критеріїв забезпечить наступні переваги:
- Автоматичне визнання статусу МСП в ЄС;
- Повний доступ до програм підтримки грантів, пільгових кредитів, гарантій, а також участі в інноваційних та експортних проєктах ЄС;
- Зростання попиту на державну підтримку в Україні;
- Рівні умови конкуренції з великими підприємствами;
- Полегшення виходу на ринки ЄС.

Суб’єкти господарювання, не зобов’язані вести бухгалтерський облік і подавати фінансову звітність, зможуть набувати статусу мікро-, малого або середнього бізнесу без урахування балансової вартості активів.

Водночас юридичні особи, у статутному капіталі яких не менш як 25% належать державі або органам місцевого самоврядування, не вважатимуться суб’єктами мікро-, малого чи середнього підприємництва.

Більше новин ➡️ https://kac.com.ua/news/
🗯Для консультацій - [email protected]
👍Підписуйтесь на сторінку, щоб отримати більше корисних роз'яснень та апдейтів

30/01/2026

🇪🇺 29 січня набуло чинності Рішення ЄС про внесення росії до «чорного» списку країн із високим ризиком відмивання грошей та фінансування тероризму. Про те, як це позначиться на російських фінансах та які саме дії застосовуватимуться проти них, розповів Керуючий партнер КАС Груп Volodymyr Garkusha для Мінфін

29 січня набуло чинності Рішення ЄС про внесення росії до «чорного» списку країн із високим ризиком відмивання грошей та фінансування тероризму.

28/01/2026

19 грудня Національна податкова та митна служба Угорщини опублікувала керівництво «Податок на роздрібну торгівлю» для роздрібних продавців. Він містить детальні роз'яснення щодо визначення підприємства роздрібної торгівлі, які підприємства роздрібної торгівлі зобов'язані сплачувати податки, як визначається база податку на роздрібну торгівлю, застосовні ставки податку, коли і як слід сплачувати податок на роздрібну торгівлю, а також як сплачувати та повертати авансовий податок на роздрібну торгівлю.

🔗Хто зобов'язаний сплачувати податок на роздрібну торгівлю?

Іноземна або вітчизняна особа чи організація, яка здійснює оподатковувану роздрібну діяльність як бізнес, зобов'язана сплачувати податок з роздрібних продажів.
Іноземний або вітчизняний оператор платформи, чия податкова база отримана з роздрібної діяльності після продажів через платформу, що не перевищує 1 мільярд форинтів, не повинен подавати податкову декларацію або авансову податкову декларацію. З іншого боку, платник податків, який також продає через платформу, або інша особа чи організація, яка здійснює роздрібну діяльність виключно через платформу, повинна надати у своїй декларації дані про чистий дохід від продажу товарів, поставлених на вітчизняному ринку, проданих через платформу окремо для кожної платформи (із зазначенням платформ).
Якщо іноземна особа або організація здійснює роздрібну діяльність та передає товар своєму клієнту всередині країни безпосередньо, тобто не через філію, вона підлягає оподаткуванню податком на роздрібну торгівлю.

🔗Які ставки податку на роздрібну торгівлю застосовуються?

У 2025 році ставки податку на роздрібну торгівлю були встановлені таким чином:
база оподаткування, що не перевищує 1 млрд форинтів- 0%,
база оподаткування, що перевищує 1 млрд форинтів, але не перевищує 50 млрд форинтів - 0,15%,
база оподаткування, що перевищує 50 млрд форинтів, але не перевищує 150 млрд форинтів - 1%,
база оподаткування, що перевищує 150 млрд форинтів - 4,5%.

🔗Який термін сплати податку на роздрібну торгівлю?

Платник податків повинен подати форму 25KISKER до останнього дня п'ятого місяця, наступного за останнім днем податкового року. Будь-яка різниця між податком за податковий рік та вже сплаченими авансовими платежами також має бути сплачена до цього часу.
Якщо сума сплаченого за податковий рік авансу на податок перевищує суму податку, заявлену за податковий рік, різницю можна повернути з дати подання податкової декларації за податковий рік.
Якщо оператор платформи не сплачує податок і податковий борг не може бути з нього стягнутий, Податкова служба зобов'язує роздрібного продавця, який продає через платформу, сплатити податок пропорційно до його податкової бази.

Більше новин ➡️ https://kac.com.ua/news/
🗯Для консультацій - [email protected]
👍Підписуйтесь на сторінку, щоб отримати більше корисних роз'яснень та апдейтів