International Standard

21/03/2023

📜 Верховна Рада 20 березня ухвалила у другому читанні Законопроект №8️⃣1️⃣3️⃣1️⃣ щодо автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки, яким впроваджуються два міжнародні стандарти у сфері прозорості та обміну інформацією для податкових цілей
https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/Card/40674

Проект Закону передбачає внесення змін до пункту 44.3 Податкового кодексу України,
яким встановлено строки зберігання документів платників податків, зокрема:
➖2️⃣5️⃣5️⃣5️⃣днів - для документів та інформації, необхідних для здійснення податкового контролю відповідно
до статей 39 і 39-2 ПКУ (трансфертне ціноутворення та КІК);
➖1️⃣8️⃣2️⃣5️⃣днів - для первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, що складаються особами, визначеними пунктом 133.1 статті 133 (платниками податку на прибуток підприємств-резидентами),
підпунктом 133.2.2 пункту 133.2 (нерезидентами, які здійснюють діяльність через постійне представництво) та пунктом 133.4 (неприбуткові підприємства),
а також юридичними особами, які обрали спрощену систему оподаткування, за винятком документів, до яких застосовується більш тривалий строк зберігання;
➖1️⃣0️⃣9️⃣5️⃣днів - для інших документів, на які не поширюються вимоги вказані вище;
➖1️⃣0️⃣9️⃣5️⃣днів - для документів, пов'язаних з виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, включаючи дозвільні документи.

Нові вимоги щодо 1825-денного мінімального строку зберігання документів, передбачені пунктом 44.3 статті 44 Податкового кодексу України,
застосовуються до документів, які розроблено:
🔹до дня набрання чинності цим Законом, строк зберігання яких не закінчився на день набрання чинності цим Законом;
🔹починаючи з дня набрання чинності цим Законом;

Також Проектом передбачено впровадження в українське правове поле поняття «фінансовий рахунок».
Так, відповідно до пункту 14.1.2581 статті 14 Податкового кодексу (в редакції проекту) «фінансовий рахунок - рахунок, відкритий фінансовим агентом, або договір, укладений фінансовим агентом. Для цілей цього Кодексу до фінансових рахунків включаються банківські рахунки, платіжні рахунки,
рахунки у цінних паперах, інші види рахунків, договори, які відповідають критеріям,
визначеним Угодою FATCA та/або Багатосторонньою угодою CRS» (пункт 14.1. статті 14 Податкового кодексу України).

Цей Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування, крім: пунктів 5 і 12 розділу І цього Закону, які набирають чинності 30 червня 2023 року;
пунктів 22 - 26 (крім абзаців другого– шостого пункту 26 щодо пункту 121.2 статті 121 Податкового кодексу України) розділу І цього Закону, які набирають чинності 1 січня 2024 року; підпункту 6 пункту 2 розділу ІІ цього Закону
(щодо змін до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення»), який набирає чинності 30 червня 2023 року.

З остаточною редакцією ухваленого Закону буде доступна після її офіційного оприлюднення.

Проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки

07/03/2023

📣Хочемо звернути увагу на чергові зміни, які були внесені до Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку (Положення №88).📣

Нещодавно Наказ Міністерства фінансів України №467 від 28.12.2022 р. пройшов реєстрацію у Мін'юсті та набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

Що було уточнено даним документом Мінфіном:

1️⃣ Бухгалтерська термінологія
Ключові терміни: «первинні документи» та «регістри бухгалтерського обліку» піднялися відповідно з глав 2 і 3 в загальну главу 1 Положення №88. А також уточнено, що інші терміни використовуються в значеннях, визначених Законом про бухоблік*, НП(С)БО, НП(С)БО в держсекторі та МСФЗ. Надалі первинними документами вважатимуть просто документи, створені у паперовій або в електронній формі, які містять відомості про господарські операції.
З Положення №88 також викреслять визначення для господарських операцій.
Замінено поняття «регістри бухгалтерського обліку (облікові регістри)» (далі - РБО): ними будуть носії інформації, складені у паперовій або в електронній формі, призначені для хронологічного, систематичного або комбінованого накопичення, групування та узагальнення інформації з первинних документів, що прийняті до обліку. РБО можуть бути у вигляді відомостей, ордерів, книг, журналів тощо.

2️⃣ Електронна первинка
В документі уточнено, що електронну первинку застосовують у бухобліку за умови накладення електронного підпису або печатки з дотриманням вимог законодавства про електронні документи й електронний документообіг. Таким чином норми Положення №88 привели у відповідність зі змінами, внесеними до ч.2 ст.9 Закону про бухоблік.
А також визначено, що при складанні та зберіганні первинки й регістрів в електронному вигляді підприємство зобов’язане на вимогу інших учасників госпоперацій, правоохоронних органів та відповідних органів (у межах їх повноважень, установлених законами) виготовити копії документів на паперових носіях за свій рахунок.
Наразі діє норма пп.20.1.2 і 85.4 ПКУ про право податківців безоплатно отримувати від платників податків під час перевірки копії первинних документів.

3️⃣ Записи в первинних документах
Визначено, що всі первинні документи, регістри бухобліку і звітність повинні складатися українською мовою - з Положення №88 викреслено норму, за якою у відповідних випадках поряд з українською мовою могла застосовуватися інша мова у порядку, визначеному Законом про мови.
Відповідно документи, що є підставою для записів у бухобліку і складені іноземною мовою, повинні мати впорядкований автентичний переклад саме українською мовою.
Оскільки первинка може бути паперовою/електронною, то обумовлено, що записи:
🔹у паперових документах і регістрах вносять ручкою/чорнилом темного кольору
🔹в електронних документах - за допомогою електронних засобів обробки інформації та іншими засобами, які могли б забезпечити збереження цих записів протягом установленого строку зберігання документів і запобігати внесенню несанкціонованих і непомітних виправлень.
*А також уточнено, що додатковим реквізитом первинного документа може бути печатка.

4️⃣ Вилучення документів
За аналогією з ч.9 ст.9 Закону про бухоблік закріплено, що копії первинних документів і регістрів бухобліку можуть бути вилучені в підприємства тільки за рішенням відповідних органів у межах їх повноважень, установлених законами. При цьому в обов’язковому порядку повинен складатися Реєстр вилучених документів.
А вилучення оригіналів документів і регістрів забороняється, окрім випадків, передбачених кримінальним процесуальним законодавством.

5️⃣ Виправлення документів
Чи не найбільша новація - у новій редакції виклали главу 4 Положення №88, яка регулює виправлення помилок у первинних документах та регістрах бухгалтерського обліку. Виправлення помилок у первинних документах і РБО, що складені у паперовій формі, з використанням способу “червоного сторно” буде здійснюватися шляхом внесення неправильного запису (кореспонденції рахунків чи суми) червоним чорнилом, пастою кулькових ручок тощо, що означає від'ємні числа, які в підсумку вираховуються. Одночасно під записом червоним кольором чорнилом, пастою кулькових ручок тощо темного кольору здійснюється другий запис із зазначенням правильної кореспонденції рахунків чи суми.
Виправлення помилок з використанням способу додаткових бухгалтерських проведень здійснюється шляхом внесення додаткової кореспонденції рахунків на суму, яка є різницею між правильною та відображеною в цих регістрах.
Способом сторно, який передбачає складання бухгалтерської довідки, доведеться виправляти помилки в регістрах за минулий звітний період. У таку довідку помилка (сума, кореспонденція рахунків) заноситься червоним чорнилом, пастою кулькових ручок тощо або зі знаком “мінус”, а виправлення (сума, кореспонденція рахунків) заноситься чорнилом, пастою кулькових ручок тощо темного кольору.
Внесенням цих даних до РБО у місяці, в якому виявлено помилку, ліквідується неправильний запис та відображається правильна сума і кореспонденція рахунків бухобліку.
Довідка має наводити причину помилки, посилання на документи та регістри, в яких допущено помилку, і підписується працівником, який склав довідку, та після її перевірки - головним бухгалтером.
Виправлення помилки в первинних документах і РБО, що складені в електронній формі: для цього встановлені способи сторно або додаткових бухгалтерських проведень. Перший передбачає здійснення зворотного запису на величину помилки та одночасне зазначення правильної суми.

❗️Також варто звернути увагу, що в електронній формі під час виправлення помилок має бути збережена інформація, яка виправляється, та міститися відомості про дату виправлення, посади і прізвища осіб, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати осіб, які склали виправлений електронний документ❗️

Також закріпили, що виправлення вносяться до первинних документів та РБО в тому звітному періоді, у якому виявлені помилки.

01/02/2023

📣30 січня Президент підписав Закон України №2888-ІХ (Законопроект №4366) зі змінами в Податковий кодекс України щодо комплексного вдосконалення регулювання ринку платіжних послуг в Україні📣

Тепер електронні гаманці легалізовані, а ПКУ визначатиме їх як небанківські надавачі платіжних послуг.
Основні моменти по змінах що стосуються податкових питань:
🔸електронними грошима можна буде оплачувати податки та збори, а також товари, роботи та послуги.
Але останнє передбачено лише для ФОП першої-третьої груп і тільки після завершення військового стану в Україні❗️
🔸надавачі платіжних послуг мають повідомляти контролюючі органи про відкриття рахунків суб'єктами господарської діяльності;
🔸ПКУ не визначатиме операції з випуску та погашення електронних грошей як об'єкт оподаткування ПДВ.

Закон оприлюднено 01.02.2023 року, але набирає чинності з 01 квітня 2023 року, крім підпункту 8 (щодо змін до Закону України «Про національний банк України» та абзаців 185-188 підпункту 13 (щодо змін до розділу VIII «Прикінцеві та перехідні положення Закону України «Про платіжні послуги») пункту 2 цього розділу, які набирають чинності з дня наступного за днем опублікування цього Закону.

Закон України від 12.01.2023 № 2888-IX

30/12/2022

12/12/2022

📣Верховний Суд висловив свою позицію у справі щодо зупинення реєстрації податкових накладних.📣

Приймаючи рішення про реєстрацію податкової накладної, контролюючий орган не повинен здійснювати повний аналіз господарських операцій позивача на предмет їх реальності.

Змістовна оцінка господарських операцій може бути проведена лише за результатом здійснення податкової перевірки платника податків, підстави та порядок проведення якої визначено нормами Податкового кодексу України❗️

Постанова Верховного Суду від 07 грудня 2022 року у справі № 500/2237/20 адміністративне провадження №К/9901/20572/21

Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду: 

02/12/2022

📣Відновлено перевірки з трансфертного ціноутворення📣

25.11.2022р. набрав чинності ЗУ №2719-IX від 03.11.2022, яким, зокрема, скасовано мораторій на податкові перевірки з ТЦУ (пп.78.1.14-78.1.16)

Основні внесені зміни:
🔹ініціації документальних позапланових перевірок (абзац третій пп. 69.2 п. 69 підрозділу 10 розділу XX)
🔹поновлення на невикористаний строк документальних позапланових перевірок, що були розпочаті та не завершені до 24 лютого 2022 року (новий абзац шістнадцятий пп. 69.2 п. 69 підрозділу 10 розділу XX).

Також до положення про зупинення перебігу строків у зв’язку із COVID-19 (пп. 52-8 підрозділу 10 розділу XX) внесено зміни, за якими, зокрема, дія норми більше НЕ розповсюджується на надання платниками податків відповідей на запити контролюючих органів по ст. 73 і 78 з питань:
🔸податкового контролю за трансфертним ціноутворенням;
🔸податкового контролю за нерезидентами (представництвами нерезидентів);
🔸оподаткування юридичними особами або іншими нерезидентами, які проводять господарську діяльність через постійне представництво на території України, доходів, отриманих нерезидентами із джерелом їх походження з України.

Закон України від 03.11.2022 № 2719-IX

11/11/2022

📣Державна податкова служба України 3 листопада 2022 року як компетентний орган України приєдналася до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін звітами в розрізі країн (Multilateral Competent Authority Agreement on the Exchange of Country-by-Country Reports).📣

Приєднання до Багатосторонньої угоди CbC здійснюється з метою виконання підпунктів 39.4.10 – 39.4.15 пункту 39.4 статті 39 розділу І Податкового кодексу України щодо автоматичного обміну звітами у розрізі країн міжнародних груп компаній, а також реалізації Плану дій BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), зокрема, кроку 13 BEPS – запровадження додаткової звітності з трансфертного ціноутворення для міжнародних груп компаній.

Безпосередньо імплементація такого обміну є одним з міжнародних зобов’язань України та передбачає встановлення для ДПС обов’язку здійснювати збір відповідної інформації та щорічно на автоматичній основі обмінюватись звітами в розрізі країн між юрисдикціями, в яких зареєстровано учасника міжнародної групи компаній або в яких міжнародна група компаній здійснює свою діяльність, що містить інформацію, зокрема, стосовно загальної суми доходів (виручки) за фінансовий рік, суми прибутку (збитку) за фінансовий рік, сум нарахованого та сплаченого податку на прибуток підприємств, розміру статутного капіталу, чисельності працівників за фінансовий рік тощо.

План дій BEPS передбачає для України 1️⃣5️⃣ заходів боротьби зі схемами ухиляння від оподаткування (деофшоризації).
Впровадження кроків Плану дій BEPS є передумовою для лібералізації валютного регулювання📑, що відповідає зобов’язанням України в рамках Угоди про асоціацію з ЄС.

Вже раніше Законом № 466 було імплементовано наступні кроки Плану дій BEPS⬇️
🔹У сфері міжнародних процедур:
➖ прирівняні до дивідендів платежі оподатковуються при здійсненні операцій з нерезидентами;
🔹Законом № 466 втілено у сфері контрольованих іноземних компаній:
➖ дано визначення контрольованих іноземних компаній та їх оподаткування (Крок 3);
➖впроваджено обмеження витрат за фінансовими операціями з пов’язаними особами (Крок 4).
🔹У сфері міжнародного оподаткування:
➖запобігання зловживанням у зв’язку із застосуванням договорів про уникнення подвійного оподаткування (Крок 6);
➖запобігання уникненню статусу постійного представництва та оподаткування постійних представництв (Крок 7).
Крім того, Законом № 466:
🔸 було змінено з 20 відс. до 25 відс. визначення частки володіння корпоративними правами для терміну пов'язаної особи;
🔸розширено термін розумної економічної причини (ділової мети) внаслідок чого можливе його застосування щодо операцій як з резидентами, так і нерезидентами.

03/10/2022

📣27 вересня 2022 року Президентом було підписано Закон України №2571
«Про внесення змін до деяких законів України щодо вдосконалення регулювання кінцевої бенефіціарної власності та структури власності юридичних осіб» щодо змін порядку подання держреєстратору інформації про кінцевого бенефіціарного власника юрособи.📣

З запровадженням цього закону не буде щорічного підтвердження даних що раніше діяло як підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника (КБВ) щороку, починаючи з наступного року з дати державної реєстрації юрособи, протягом 14 календарних днів (ст. 17-1 вилучена зі Закону про держреєстрацію).

Але подання інформації про КБВ у разі вчинення окремих реєстраційних дій залишається, проте запроваджуються поняття⬇️
📌відомості про КБВ, структура власності та інформація про КБВ та про структуру власності.

Також вносяться зміни щодо способів подання саме відомостей про КБВ.

Закон набере чинності з 29 грудня 2022 року🗓 (через три місяці з дня його опублікування в «Голосі України» від 29.09.2022 р.).

Закон України від 06.09.2022 № 2571-IX

14/09/2022

📣 Минулого тижня Верховна Рада ухвалила один важливий Закон для початку переговорів про вступ України до Європейського Союзу«Про внесення змін до деяких законів України щодо спрощення порядку подання інформації, необхідної для проведення фінансового моніторингу».📣

На даний момент Закон знаходиться на підпису у Президента і найближчим часом буде оприлюднений та вступить в дію.

Прийнятий Закон забезпечує повну прозорість кінцевих власників (бенефіціарів) юридичних осіб, а це по суті більший контроль за відмиванням грошей за стандартами FATF.

Закон спрямований на спрощення подання інформації про кінцевих бенефіціарних власників та структуру власності юридичними особами, що вноситься до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (в тому числі електронним шляхом), прискорення перевірки поданих відомостей, створення системи методологічної допомоги юридичним особам при визначенні кінцевих бенефіціарних власників та структури власності та скорочує перелік юридичних осіб, які подають відомості і скасовує вимоги нотаріального засвідчення копій документів.

Всі ці нововведення значно спрощують надання інформації, необхідної для проведення фінансового моніторингу.

Проект Закону про внесення змін до деяких законів України щодо спрощення порядку подання інформації, необхідної для проведення фінансового моніторингу

29/08/2022

📣20 серпня 2022 року було оприлюднено Закон України «Про акціонерні товариства» № 2465-ІХ від 27.07.2022 року.📣

Цей Закон, за винятком низки норм, набуває чинності з 1 січня 2023 року, змінюючи раніше діючий Закону України «Про акціонерні товариства» від 2008 року.

Закон № 2465 передбачає наступні нововведення:
🔹запровадження механізму проведення загальних зборів із застосуванням електронного голосування.
Електронні загальні збори не передбачають спільної присутності на них акціонерів (їх представників) та проводяться виключно шляхом електронного заочного голосування акціонерів з використанням авторизованої електронної системи у встановленому порядку;
🔹приведення ряду норм (щодо представництва акціонерів, злиття, приєднання, виділення та поділу акціонерних товариств) у відповідність до законодавства ЄС;
🔹надання можливості запровадження в АТ однорівневої або дворівневої структури управління товариством.
За однорівневої структури управління органами управління акціонерним товариством є загальні збори акціонерів та рада директорів.
Однорівнева структура управління передбачає здійснення функцій контролю та управління діяльністю акціонерного товариства єдиним колегіальним органом— радою директорів.
За дворівневої структури управління органами управління акціонерним товариством є загальні збори акціонерів, орган, відповідальний за здійснення нагляду (наглядова рада), і виконавчий орган (колегіальний або одноосібний). Дворівнева структура управління передбачає чіткий розподіл функцій з безпосереднього управління поточною (операційною) діяльністю акціонерного товариства, які здійснює виконавчий орган, та функцій контролю за роботою виконавчого органу, а також інших керівників акціонерного товариства (у тому числі керівників підрозділів контролю та внутрішнього аудиту), які здійснює наглядова рада;
🔹розширення кола осіб, яким надано право звертатися до суду з похідним позовом;
🔹врегулювання питання відповідальності посадових осіб АТ зокрема шляхом передбачення механізму відшкодування ними збитків, встановлення обмеження щодо зайняття посад в АТ та можливості дострокового припинення повноважень посадових осіб АТ у разі завдання такими особами збитків товариству;
🔹запровадження діяльності радника з корпоративних прав;
врегулювання питання запровадження в АТ посади корпоративного секретаря. Корпоративний секретар є посадовою особою, яка відповідає за ефективну поточну взаємодію товариства з акціонерами, іншими інвесторами, координацію дій товариства щодо захисту прав та інтересів акціонерів, підтримання ефективної роботи ради директорів або наглядової ради, а також виконує інші функції, визначені законом, статутом акціонерного товариства.;
🔹виключення із Закону України «Про акціонерні товариства» норм, які вимагають існування в акціонерних товариствах ревізійної комісії (ревізора);
🔹запровадження механізму обліку часток ТОВ/ТДВ в обліковій системі Центрального депозитарію цінних паперів;
🔹посилення вимог до корпоративного управління у державних та публічних акціонерних товариствах.

Також закон вносить зміни до Цивільного кодексу, Господарського кодексу, Кримінального процесуальний кодексу, Законів України “Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю”, інших актів законодавства.

Акціонерні товариства будуть зобов’язані привести свою діяльність, у тому числі статути та внутрішні положення, у відповідність із новим законом до 31 грудня 2023 року.🗓

26/08/2022

📣Державна податкова служба України 19 серпня 2022 року як компетентний орган України приєдналася до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information).📣

В рамках цієї процедури Міністерством фінансів України розроблено проект Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки», який після завершення всіх узгоджувальних процедур буде надісланий до КМУ для подальшого подання до ВРУ.

Проект Закону розроблено з метою забезпечення впровадження Україною двох міжнародних стандартів у сфері прозорості
та обміну інформацією для податкових цілей:
1️⃣ Загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information (CRS));
2️⃣ Стандарту щодо обміну інформацією за запитом (EOIR).

Проектом Закону пропонуються внести зміни до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів щодо імплементації CRS:
🔸уточнити визначення термінів «фінансовий рахунок», «підзвітний рахунок», «фінансовий агент», «контролююча особа», «власник рахунка»
для приведення їх у відповідність до вимог Загального стандарту звітності CRS;
🔸встановити пряму вимогу для фінансових агентів застосовувати правила Загального стандарту звітності CRS, включаючи коментарі до нього, під час здійснення належної комплексної перевірки (due diligence) фінансових рахунків;
🔸розподілити та уточнити обов’язки фінансових агентів під час здійснення ними належної комплексної перевірки фінансових рахунків та встановлення підзвітних рахунків для цілей Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA), ратифікованої Законом України «Про ратифікацію Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків (FATCA)», та для цілей Багатосторонньої угоди CRS;
🔸встановити вимоги щодо мінімального строку зберігання документів, що підтверджують виконання фінансовими агентами вимог Загального стандарту звітності CRS (щонайменше п’ять років);
🔸включити правила запобігання практикам, спрямованим на ухилення від виконання фінансовими агентами та власниками фінансових рахунків вимог щодо виявлення підзвітних рахунків для цілей CRS відповідно до вимог розділу ІХ Загального стандарту звітності CRS;
🔸у зв’язку з доповненням Податкового кодексу України статтею 393 , присвяченою питанням автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки, пункт 69.8 статті 69 Податкового кодексу України виключити;
🔸врегулювати перехідні правила для застосування Загального стандарту звітності CRS:
визначити 01.01.2023 як дату, з якої фінансові установи 5 зобов’язані застосовувати Загальний стандарт звітності CRS для цілей виконання вимог Багатосторонньої угоди CRS;
визначити 31.12.2023 як граничну дату, до якої має бути завершено перевірку існуючих рахунків фізичних осіб з високою вартістю, та 31.12.2024 − для рахунків з низькою вартістю;
🔸 упровадити диференційовану систему фінансових (штрафних) санкцій для фінансових агентів, що передбачає відповідальність за різні види правопорушень, враховуючи істотність правопорушення;
🔸 передбачити порядок застосування штрафних (фінансових) санкцій для власників фінансових рахунків за подання недостовірної інформації фінансовим агентам, у тому числі якщо власники рахунків є резидентами інших країн та не зареєстровані у контролюючих органах України; ввести правила реєстрації для фінансових агентів, які відповідають критеріям підзвітної фінансової установи, для цілей Загального стандарту звітності CRS;
🔸уточнити правила здійснення камеральних та документальних перевірок щодо фінансових агентів для контролю за своєчасністю, повнотою та достовірністю подання ними звітності, а також контролю за виконанням фінансовими агентами інших обов’язків, передбачених Загальним стандартом звітності CRS;
🔸внести зміни до Закону України «Про банки і банківську діяльність» та Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» для приведення їх у відповідність до нових вимог до фінансових агентів (банків та інших суб’єктів первинного фінансового моніторингу) щодо розкриття інформації для цілей виконання вимог Загального стандарту звітності CRS.

Під час визначення системи відповідальності за порушення вимог Загального стандарту звітності CRS, а саме під час встановлення видів правопорушень та розмірів фінансових (штрафних) санкцій, враховувались рекомендації Глобального форуму (інформацію щодо вищезгаданих рекомендацій викладено у розділі 6.2 та Додатку С документа:
https://www.oecd.org/tax/transparency/documents/aeoiimplementation-toolkit_en.pdf), а також досвід Австралії, Великої Британії, Малайзії, Сінгапуру, Канади та Норвегії;

https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/609052.html

Державна податкова служба України 19 серпня 2022 року як компетентний орган України приєдналася до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обм...

24/08/2022

У цю важку годину свято Незалежності України набуває особливого значення, адже боротьба й досі триває, і боротьба ця кривава й несправедлива.
Але ми твердо знаємо, що українці мають незламний дух і ворог буде переможений і знищений!
Ми знаємо, що наші діти будуть жити у вільній, квітучій та заможній Україні.
Зі святом Незалежності України, дорогі українці!🇺🇦