21/11/2022
Закриття кількох мільйонів рахунків українських біженців та наближення «косвєнних мєтодов» - ось наслідки нового закону про обмін інформації про фінансові рахунки.
Що відбулось: Верховна Рада 16 листопада в першому читанні схвалила всесвітній фінансово-податковий стриптиз для українців. Тобто, схвалила закон про запровадження стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки.
Там багато цікавого для банкірів та податкових консультантів, але я виокремлю три пункти, які вважаю найголовнішими і ЯКІ СТОСУЮТЬСЯ РЕАЛЬНО КОЖНОГО:
№1 Під приводом доєднання до міжнародних стандартів у Податковий кодекс введені норми, яких від нас ніхто(тобто абсолютно ніхто не вимагав).
Я не буду детально розкладати по поличках, але зауважу, що це є вітчизняною податковою традицією – під приводом запровадження «європейських норм» та «найкращих практик» запровадити насправді якусь тоталітарну фіскальну лють. Власне, наступні два пункти є ілюстрацією цього, крім того, що самі по собі ті два пункти створять колосальні проблеми для переважної кількості українців.
ЩО РОБИТИ: прибрати надлишкові норми, залишити виключно ті, що насправді дотичні до цілей та потреб системи автоматичного обміну інформацією про рахунки.
-
№2 Запроваджуються норми, які змусять банки масово закривати рахунки українцям, які зараз перебувають в евакуації за кордоном.
Звідки я це взяв? В бесіді з відомим та дуже кваліфікованим фахівцем з вітчизняної податкової системи з’ясувалося, що цей закон вимагатиме від українських банків отримання у стислі терміни великого обсягу додаткової інформації від українців, які мають рахунки в українських банках і перебувають за кордоном більше, ніж півроку.
Чому? Тому, що такі люди стають податковими нерезидентами, принаймні, за формальними ознаками. Банки в межах процедур комплаєнсу повинні отримати від таких клієнтів велику кількість додаткової інформації в настільки стислі терміни, що це є майже неможливим для більшості таких клієнтів. Ну і надалі наявність рахунків таких клієнтів вимагатиме від банків купу додаткових витрат та зусиль. А будь-які проблеми з отриманням такої інформації та дотриманням процедур комплаєнсу потягне за собою для банків штрафи та інші санкції. Тож банкам простіше відмовитись від обслуговування подібних клієнтів – припинити обслуговування рахунків, розірвати договори на обслуговування. І банки мають юридично на це право, до речі.
Схожі проблеми виникли після запровадження в Україні нових норм щодо фінансового моніторингу – також смикали клієнтів, погрожували блокуванням(і блокували!) рахунків та карток. Але той тур тиску на банківських клієнтів буде нам здаватись квіточками у порівнянні з тим, що насувається. Бо більшість тих, хто знаходиться зараз з причин війни за кордоном, просто фізично не встигне виконати нові вимоги.
Що випливає з закриття рахунків українських біженці в українських банках на тлі діючих обмежень на валютні операції, думаю, забагато пояснювати не треба. Це складнощі та додаткові витрати на переказ коштів членам родин, щонайменше.
ЩО РОБИТИ: прибрати надлишково жорсткі норми про отримання інформації від власників рахунків та карток, ввести евакуйованих до переліку виключень(до них не мають висуватись вимоги уточнення даних).
-
№3 Запроваджуються норми, які створюють підгрунтя для встановлення в Україні непрямих методів оподаткування фізичних осіб.
Само по собі запровадження норм, які нададуть податковій додаткові важелі тиску на звичайних громадян, вже є злочином проти них. Але тут цікаве інше: ідеологи вітчизняного фіскального терору чесно попалилися і попередили нас усіх, що чекати запровадження «косвєних мєтодов» залишилось дуже недовго. Що це таке? Це коли на підставі своїх уявлень про обгрунтованість обсягу поточних витрат та збільшення заощаджень певної особи податківець на власний розсуд буде визначати суму так званих «реальних доходів» громадянина за поточний період. Тут шалений простір як для корупції та здирництва, так і для приписування додаткових податкових зобов’язань.
Звісно, це не перший дзвіночок. Це другий. Першим було запровадження так званої «податкової амністії», в рамках якої ідеологи фіскального терору мріють встановити точку відліку: тобто, якщо до кінця періоду «податкової амністії» ти нічого не задекларував, то вважатиметься, що в тебе нічого й не було, крім певного переліку майна, яке вважається таким, що не потребує спеціального декларування. Тож цей другий дзвінок(автоматичний обмін інформацією про рахунки по версії вітчизняних фіскальних ідеологів) просто б’є в дзвін – наближається день запровадження «косвєнних мєтодов», творцем яких в Україні є Микола Азаров. Так, Азарову ми не дали в свій час втілити цю вологу мрію в життя, схоже, що його послідовники виявилися поки що більш вправними.
ЩО РОБИТИ: найголовніше – ввести в Податковий кодекс норму про пряму заборону використання непрямих методів та презумпцію невинності платника податків.
№№ Замість епілогу №№
Ну і окрема вишенька на торті: Податкова навіть не приховує, що реальним автором законопроекту і відповідних змін до Податкового кодексу є саме вона. Хоча Податковий кодекс має регламентувати діяльність Податкової. Це викликає просто захват – ну, це, наприклад, якби кримінальники писали Кримінальний та Кримінальний процесуальний кодекси. Нєнуачо?!
========= ВЛАСНЕ, ЯК ЦЕ ВИГЛЯДАЄ на папері
⚡️ Верховна Рада України прийняла за основу урядовий проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки (реєстр. № 8️⃣1️⃣3️⃣1️⃣ від 17.10.2022).
Далі цей законопроект розглянуть в другому читанні і приймуть остаточно. Злобні джерела наполягають на тому, що розробляла законопроект насправді Державна податкова служба(хоч і написано про Мінфін) – дивись нижче. Насправді в мене волосся дибки – бо якщо це так, то закон, ніби, розробляла та ж сама структура, яка має бути предметом регулювання. Ну, це виглядає, ніби маніяк розробляв би проект статті про згвалтування. Приблизно так виглядає.
====ОФІЦІЙНО – навіщо це було:
ℹ️Законопроект має на меті забезпечення впровадження Україною двох міжнародних стандартів у сфері прозорості та обміну інформацією для податкових цілей:
✅ Загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information (CRS));
✅ Стандарту щодо обміну інформацією за запитом (EOIR).
ЗА - 243 голосів народних депутатів України.
🗓️ Перший обмін інформацією з Україною планується у 2024ому році.
==== ОФІЦІЙНО – від реального розробника законопроекту(публікація на сайті ДПС)
Державна податкова служба України 19 серпня 2022 року як компетентний орган України приєдналася до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information) (далі – Багатостороння угода CRS).
Метою приєднання ДПС до вказаної угоди є долучення України до міжнародної системи автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки відповідно до Загального стандарту звітності CRS, схваленого Радою Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) 15.07.2014.
Імплементація Загального стандарту звітності CRS є одним із міжнародних зобов’язань України як члена Глобального форуму ОЕСР з прозорості та обміну інформацією для податкових цілей та передбачає встановлення для ДПС як компетентного органу України обов’язку здійснювати збір інформації від фінансових установ про фінансові рахунки, власників та/або контролюючих осіб власників таких рахунків, які є податковими резидентами інших юрисдикцій-партнерів по обміну, та щорічно на автоматичній основі обмінюватись вказаною інформацією з юрисдикціями-партнерами по обміну в рамках Багатосторонньої угоди CRS.
Приєднання ДПС до Багатосторонньої угоди CRS є необхідною, проте не достатньою умовою для запровадження автоматичного обміну інформацією, який стане можливим виключно після ухвалення Україною законодавства, необхідного для імплементації Загального стандарту звітності CRS.
Для цього Міністерством фінансів України розроблено проєкт Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки», який після завершення всіх узгоджувальних процедур буде надісланий до Кабінету Міністрів України для подальшого подання до Верховної Ради України.
==== З ПОЯСНЮВАЛЬНОЇ ЗАПИСКИ ДО ЗАКОНОПРОЕКТУ
«Отримання органами Державної податкової служби України доступу до інформації про іноземні фінансові активи резидентів України є важливим інструментом для контролю за своєчасністю та повнотою декларування доходів, що підлягають оподаткуванню, виявлення незадекларованих доходів та для боротьби з ухиленням від сплати податків фізичними особами. Зокрема, забезпечення регулярного міжнародного обміну інформацією про фінансові рахунки сприятиме підвищенню ефективності застосування нових правил про оподаткування контрольованих іноземних компаній, які набрали чинності
з 01.01.2022, а також стане важливим джерелом податкової інформації під час впровадження непрямих методів контролю за оподаткуванням фізичних осіб.»
======UPD-UPD Про граничну суму, з якої починаються перевірки:
Виношу з коментів до коментів 😎. Читачі слушно нагадали мені про посилання на угоду України з США, де, ніби, запроваджені обмеження. Не дуже хотілося робити основний текст надто розлогим, але доведеться: насправді все залишено на волю національних наглядових органів.
Ось чому - далі цитата з Угоди: "A. Рахунки, які не підлягають перевірці, виявленню або звітуванню. Крім випадків, коли звітна фінансова установа України обирає інше рішення стосовно всіх раніше існуючих рахунків фізичних осіб або окремо стосовно будь-якої чітко визначеної групи таких рахунків, за умови що чинне законодавство України дозволяє прийняти таке рішення, то наступні раніше існуючі рахунки фізичних осіб не підлягають перевірці, виявленню та звітуванню як американські підзвітні рахунки:"(і далі перелік виключень, які можуть застосовуватись згідно з Угодою, але можуть бути згідно з Угодою і проігноровані) --- власне це цитата з угоди про застосування FATCA і дає мені підстави бити на сполох, Саме тому я написав в своєму тексті, що біженці, які стали вимушено податковими нерезидентами, мають бути зазначені прямо як виключення з переліку.
#ГДЕНЬГИ
