06/03/2025
ПОДАТКИ та ОБЛІК в БУДІВНИЦТВІ
Революційні зміни. Ризики. ПДВ, Прибуток, ПДФО. Галузева бухгалтерія.
• ОБЛІК ВИТРАТ БУДІВНИЦТВА (у інвестора, замовника та підрядника) від А до Я: від планування до завершення проєкту нового будівництва & реконструкції.
• ЗАКОН №2600-IX "Про внесення змін до ПКУ щодо оподаткування..." будівництва!
• ЗАКОН №2518-IX "Про гарантування речових прав". Вплив на учасників ринку.
• Фінансові моделі девелоперів / забудовників.
12 березня / зал + вебінар + запис /
Детально: https://dku.in.ua/BuildTax
Реєстрація: (067) 506-80-61 Viber Tg, (095) 271 45 90
Бірюченко Вікторія Василівна
Керуючий партнер ТОВ “КЬЮДОС УКРАЇНА”.
Програма семінару:
БЛОК 1. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ТА ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ.
1. ПОРЯДОК та ДАТИ ВИЗНАННЯ ДОХОДУ для різних договірних моделей залучення коштів інвесторів для фінансування будівництва об’єктів з урахуванням законодавства про гарантування речових прав на об’єкти нерухомого майна (Закон № 2600-IX, Закон № 2518-IX).
2. Альтернативні схеми фінансування будівництва без реєстрації спец. майнових прав на нерухомість, що будується.
• В т.ч. житлово-будівельні кооперативи, облігації, попередні та інші види договорів купівлі-продажу готової нерухомості.
3. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ТА ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК у замовника на етапах від планування до завершення і здачі об’єктів в експлуатацію:
• a. Витрати на містобудівні умови, ТЕО, проєкт, дозвільні документи, право користування земельною ділянкою;
• b. Знос будівель, тимчасові споруди, під’їзні шляхи, енергозабезпечення та комунальні, інші загальні витрати на буд. майданчику;
• c. Прямі витрати на етапі будівництва, обладнання, матеріали замовника, які передаються генеральному підряднику для будівництва без передачі права власності;
• d. Витрати генерального підряду на будівництво, прямі контракти з субпідрядниками;
• e. Загальновиробничі витрати. Порядок та база для розподілу між об’єктами будівництва;
• f. Завершення будівництва. Незаактовані витрати, відстрочені витрати, гарантійний резерв, резерв на обтяжливі контракти і т.і.;
• g. Витрати після завершення будівництва.
Добудова, заміна неякісних конструкцій, поточні витрати на електроенергію, інші комунальні витрати, плата за землю, передача об’єктів інженерної і соціальної інфраструктури експлуатуючим організаціям та/або місцевим громадам.
4. Адміністративні витрати та витрати на збут.
• Різниці в складі таких витрат і порядку їх відображення в бухгалтерському обліку замовника і ген. підрядника.
5. Фінансові витрати на будівництво.
• Кредити від ІСІ.
• Кредити від нерезидентів.
• Капіталізація витрат на позики.
• Податкові різниці по капіталізованим відсоткам на будівництво по фінансовим кредитам від нерезидентів.
6. Будівництво, що здійснюється власними силами - особливості обліку.
• Без залучення генерального підрядника, в тому числі житлово-будівельні кооперативи, будівництво котеджів, спорудження некапітальних мобільних будинків для переселенців і т.і.
БЛОК 2. ПДВ - ЗМІНИ ТА ПОДАТКОВІ РИЗИКИ.
7. Спеціальні податкові режими ПДВ для генерального підрядника та субпідрядників.
• Касовий метод.
• Метод довгострокового контракту.
• Фінансування бюджетними коштами та коштами міжнародних донорів.
8. Механізм розподілу вхідного ПДВ:
• Для «умовного продажу» відповідно до норм 198.5 статті 198 і 199.1 статті 199 ПКУ при виконанні будівництва об’єктів, операції продажу яких повністю або частково звільнені від ПДВ.
9. Механізм розподілу вхідного ПДВ:
• При застосуванні касового методу підрядними організаціями.
10. Виписка податкових накладних (ПН):
• Підрядником у випадку відмови Замовника або генерального підрядника від підписання актів виконаних робіт.
11. Звичайна ціна на роботи виконані підрядними будівельними організаціями:
• В чому різниця між генеральним підрядником і субпідрядними будівельними організаціями, які виконують БМР власними силами.
12. Подія для нарахування податкових зобов’язань по окремим подіям:
• Втрати будматеріалів від псування.
• Знищення під час обстрілів.
• Розкрадань на буд. майданчику.
• Безплатні передачі робіт або об’єктів третім особам включаючи для потреб оборони, для ОСББ і т.і.
13. Перерахунок договірної ціни:
• Якщо «заднім числом» замовник будівництва (державні органи&органи місцевої влади) застосував до будівельних контрактів пільгу з ПДВ.
БЛОК 3. ПДФО. Податок на землю.
14. Замовник будівництва&девелопер як податковий агент по операціям передачі збудованого житла покупцям фізичним особам при різних договорних схемах залучення коштів у будівництво
• a. Продаж спеціальних майнових прав (СМП).
• b. Фінансування пайового капіталу житлово-будівельних кооперативів.
• c. Договори купівлі-продажу нерухомості з зареєстрованим правом власності
15. Податкові перевірки:
• Досвід 2024 року.
• Висновки для будівельної галузі.
16. Відповіді на запитання учасників.
Детально: https://dku.in.ua/BuildTax
Реєстрація: (067) 506-80-61 Viber Tg, (095) 271 45 90
