23/06/2026
🇪🇸 Податки на доходи в Іспанії: як вижити під гарячим сонцем Валенсії чи Мадрида?
Продовжуємо цикл публікацій Олени Жукової про податкову систему Іспанії.
У першій частині йшлося про особливості корпоративного оподаткування та податок на прибуток для бізнесу.
Сьогодні переходимо до не менш цікавої теми – оподаткування доходів фізичних осіб.
Чому багато українців після переїзду до Іспанії несподівано стикаються зі ставками до 47%? Як працює знаменитий «Закон Бекхема»? Чи можна залишатися податковим резидентом України та одночасно користуватися іспанськими податковими пільгами? І де проходить межа між законною оптимізацією та податковими ризиками?
😘 Якщо ви думали, що найскладніше в Іспанії – це зрозуміти, чому банки зачиняються о 14:00, то ви просто ще не відкривали декларацію IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). 🍿 Це місцевий податок на доходи фізичних осіб, і він здатен здивувати навіть досвідченого українського айтівця, звиклого до наших відносно комфортних ставок.
Давайте розберемося без нудної канцелярщини, як працює ця система, якщо ви вирішили стати податковим резидентом країни фієсти та mañana. ☕️
😢 Прогресія, яка кусається: Base General
В Іспанії діє досить суворе правило: більше заробляєш – більше віддаєш державі.
Усі ваші «активні» доходи (зарплата, фриланс, дохід від оренди нерухомості тощо) об'єднуються та оподатковуються за прогресивною шкалою. Ставки стартують із 19% (для доходів до €12 450 на рік) і можуть сягати 47% (для доходів понад €300 000).
🌶️ Нюанс із перцем
Податок складається з двох частин – загальнодержавної та регіональної.
Автономні спільноти мають право встановлювати власні ставки в межах визначених повноважень. Наприклад, у Мадриді податкове навантаження дещо м'якше, а от у Каталонії чи Валенсії на високих доходах сукупна ставка може наближатися до 50%.
🥂 Base del Ahorro: для тих, хто інвестує
Якщо ваші доходи надходять не від щоденної роботи, а від дивідендів, відсотків, продажу цінних паперів чи криптоактивів, для них діє окрема шкала оподаткування – від 19% до 28%.
Загалом це виглядає дещо комфортніше. Хоча в Україні ефективна ставка оподаткування таких доходів сьогодні становить 23% (з урахуванням військового збору). Водночас українська система має власну специфіку – зокрема питання оподаткування курсових різниць.
🧐 Податковий щит: що таке Mínimo Personal?
Іспанська податкова служба (Agencia Tributaria) не настільки сувора, як може здатися на перший погляд.
Для кожного платника передбачено неоподатковуваний мінімум – €5 550 на рік. Якщо у вас є діти до 25 років або батьки на утриманні, цей ліміт збільшується.
Податок фактично нараховується лише на суму, що перевищує відповідний мінімум.
😎 Два популярні режими: Autónomo та «Закон Бекхема»
Коли іноземець переїжджає до Іспанії, зазвичай постає вибір між двома підходами.
🔆 Autónomo (аналог ФОП)
Ви сплачуєте податки за загальною прогресивною шкалою, але можете враховувати бізнес-витрати: оренду робочого місця, комп'ютерну техніку, частину витрат на інтернет тощо.cКрім того, на старті діють пільгові режими соціальних внесків.
🔆 «Закон Бекхема»
Один із найвідоміших спеціальних режимів для іноземних спеціалістів, цифрових кочівників та висококваліфікованих працівників.
За виконання встановлених умов замість прогресивних ставок може застосовуватися фіксована ставка 24% до доходів у межах €600 000 на рік.
Саме цей режим часто стає головним аргументом на користь переїзду до Іспанії.
❗️ Висновок №1
Іспанські податки досить високі, але система водночас пропонує низку легальних механізмів податкового планування.
Головне – правильно визначити свій статус і обрати відповідний режим ще до того, як ви проведете в країні понад 183 дні.
❗️ Висновок №2. Усе ж таки в Іспанії дуже добре відпочивати. 🏄🏻♂️🌴💃🏻🥂
Такий він – стиль mañana.
😎 А що буде, якщо залишитися податковим резидентом України та одночасно застосовувати «Закон Бекхема»? Ось тут починається найцікавіше...
Якщо Україна продовжує вважати вас своїм податковим резидентом, а в Іспанії ви працюєте за спеціальним режимом Beckham Law, виникає складна міжнародна податкова конструкція.
Усе залежить від:
▪️ джерела доходу;
▪️ вашого фактичного податкового статусу;
▪️ положень Конвенції між Україною та Іспанією про уникнення подвійного оподаткування.
🔥 Саме тут часто виникають ризики подвійного оподаткування, проблеми із зарахуванням податків та необхідність одночасно працювати з консультантами одразу в кількох юрисдикціях.
Про це поговоримо окремо в наступній частині...
😎 А поки що залишуся при своїй головній тезі: в Іспанії українцю все-таки простіше відпочивати, ніж розбиратися з податковим резидентством.
Хоча якщо вже занесло працювати – без професійної консультації тут справді легко припуститися дуже дорогої помилки.
