08/10/2025
🐾 Товар у Німеччині, а клієнт — у Нідерландах: чи виникають мито та податок?
Уявімо типову ситуацію для експортера: ви постачаєте, наприклад, товари для тварин 🐶🐱 (корми, аксесуари тощо) і ваша продукція вже успішно доставлена на склад у Німеччині 🇩🇪. Через кілька днів з’являється покупець із Нідерландів 🇳🇱 і хоче купити ваш товар 🛒📦. Постає логічне запитання: чи доведеться йому сплачувати мито або податки? 🤔💬
🚛 ЄС як єдиний митний простір
Почнімо з мита. Європейський Союз 🇪🇺 - це не просто спільний ринок, а єдиний митний союз 🤝. Це означає, що всі мита сплачуються лише один раз, а саме під час ввезення до ЄС 🚢🧾. Якщо ваш товар уже ввезено до Німеччини з України 🇺🇦 й пройшов митне оформлення 🛃, то під час подальшого переміщення в межах ЄС, скажімо з Німеччини до Нідерландів, жодне мито не сплачується ❌💰. Фактично, переміщення між державами-членами ЄС відбувається вільно 🆓🚛, як переміщення між областями в Україні 🌍📍.
💡 Як бути з ПДВ
Тут усе залежить від того, хто є вашим покупцем 👤. Якщо ви здійснюєте поставку з Німеччини до зареєстрованого платника ПДВ у Нідерландах (тобто B2B) 🏢➡️🏢, то це є внутрішньоєвропейська поставка (intra-EU supply) 🔄. У такому випадку ви як продавець надаєте інвойс зі ставкою ПДВ 0 % 🧾🟢, а вже покупець самостійно декларує та сплачує ПДВ у себе в країні (в нашому випадку - в Нідерландах) за загальною ставкою 21 % 💶📄 (звісно, якщо не застосовуються інші менші ставки в залежності від групи товару 🐕🍖🛁). Для цього обидві сторони мають бути зареєстрованими платниками ПДВ 🧮, а ПДВ-номер покупця слід обов’язково перевіряти через систему VIES 🔍.
👤 Якщо ж покупцем є фізична особа
Це вже інша історія 🧾⚠️. Якщо покупець є приватною особою 👩🦰👨🦱 або підприємцем без ПДВ-номера, то ви зобов’язані нарахувати та сплатити ПДВ у країні кінцевого споживання 📍, тобто в Нідерландах 🇳🇱. У таких випадках вам може знадобитися реєстрація в системі OSS (One-Stop Shop) 💻, яка спрощує адміністрування податків при продажах споживачам у різних країнах ЄС 🌍.
📌 Важливі деталі, які не можна ігнорувати
🔹 Завжди потрібно перевіряти статус покупця та його ПДВ-номер 📇 - це ключ до правильного оформлення операції продажу 🔐,
🔹 Необхідно зберігати документи, які підтверджують транспортування товару до іншої країни ЄС 🚚📑,
🔹 Якщо ви працюєте з фізичними особами 👤 👤, то варто дослідити схеми OSS та IOSS (для товарів вартістю до 150 євро) 💶📦,
🔹 Важливо вчасно реєструватись для сплати ПДВ в інших країнах ЄС, якщо це потрібно 📝.
🐕 Підсумуємо
Усе доволі просто, якщо підходити до справи грамотно 🧠🧩. ЄС визначив чіткі правила, і вони працюють 📘⚙️. Ваші експортні операції — це не лише логістика 🚚, а й ваша податкова відповідальність. Але якщо тримати все під контролем 📂, то рух товарів між країнами ЄС може бути таким же простим, як доставка з Києва до Львова 🚚✨.
Sergiy Bert Marianna Kravchenko