15/07/2026
Если по договору с нерезидентом сумма оплаты составляет 100 000 долларов США, возможны два варианта:
✅ удержать налог (например, 20%) и перечислить нерезиденту 80 000 долларов;
✅ перечислить всю сумму 100 000 долларов, а налог уплатить за счет собственных средств компании. Такой вариант также разрешен законодательством.
Какие ставки применяются?
• дивиденды и проценты — 10%;
• фрахт — 6%;
• большинство других видов доходов — 20%.
Можно ли применять соглашение об избежании двойного налогообложения?
Да, если до выплаты дохода нерезидент предоставит документ, подтверждающий налоговое резидентство (с апостилем или консульской легализацией).
Если документ представлен позже, налог удерживается по полной ставке. Излишне удержанную сумму можно вернуть по заявлению.
Что изменилось с 1 января 2026 года?
Если организация получила дивиденды, с которых налог уже уплачен, при последующей выплате дивидендов учредителю-нерезиденту ранее уплаченный налог можно зачесть и уменьшить сумму к удержанию.
Условия:
✔️ доля участия нерезидента — не менее 25%;
✔️ срок владения долей — не менее 365 дней;
✔️ налог ранее не был зачтен;
✔️ имеются подтверждающие документы.
Почему важно проверить договор?
Многие налоговые риски можно исключить еще до его подписания. Если в договоре указано, что цена выплачивается без удержания налогов, обязанность по их уплате ложится на налогового агента, а значит — на вашу компанию. Это может привести к дополнительным расходам, спорам с налоговыми органами и финансовым потерям.
Есть договоры с нерезидентами или только планируете сотрудничество?
Специалисты Marikon Audit помогут проверить договор, оценить налоговые риски, определить правильный порядок налогообложения и избежать ошибок еще до выплаты дохода.
Запишитесь на консультацию или закажите инициативный аудит в Marikon Audit.
Мы разберёмся и дадим ясную картину. ✅
🛡️ Marikon Audit — 26+ лет опыта.
📞 +998 90 919 36 90 | 🌐
