13/10/2025
📢 Từ ngày 1/1/2026: Áp dụng mô hình quản lý thuế mới cho hộ kinh doanh!
Bộ Tài chính đã phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xoá bỏ thuế khoán”, chính thức có hiệu lực từ 01/01/2026.
Mục tiêu của đề án là phân loại, quản lý thuế theo quy mô thực tế của từng hộ kinh doanh, thay vì “cào bằng” như trước.
---
✅ 1. Phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu
Hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm:
Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm
Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu – 3 tỷ đồng/năm
Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ đồng/năm
---
✅ 2. Quy định về thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Nhóm 1:
Không phải nộp thuế GTGT
Không cần kê khai định kỳ
Nhóm 2:
Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, với tỷ lệ do Bộ Tài chính quy định:
1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa
5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu
3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu
2%: Ngành nghề khác
Nếu hộ muốn áp dụng phương pháp khấu trừ, có thể tự nguyện đăng ký khi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Nhóm 3:
Bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ như doanh nghiệp.
Thuế GTGT phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào được khấu trừ.
Kê khai và quyết toán theo quý.
---
✅ 3. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Nhóm 1:
Miễn thuế TNCN (doanh thu thấp, thuộc diện miễn).
Nhóm 2:
Nộp thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu, tùy lĩnh vực kinh doanh (ăn uống, thương mại, dịch vụ…).
Tỷ lệ được cơ quan thuế công bố công khai – chấm dứt hình thức “đàm phán thuế khoán”.
Nhóm 3:
Tính thuế TNCN theo lợi nhuận thực tế:
> Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý
Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế × 17%
Cách tính này phản ánh đúng thuế theo lợi nhuận, tương tự mô hình doanh nghiệp nhỏ.
---
✅ 4. Kê khai và quyết toán thuế
Nhóm 1: Không kê khai định kỳ; cơ quan thuế thông báo nghĩa vụ thuế 2 lần/năm.
Nhóm 2: Kê khai 2 lần/năm (đầu năm và giữa năm), thực hiện trực tuyến hoặc tại Chi cục Thuế.
Nhóm 3: Kê khai hàng quý, quyết toán năm như doanh nghiệp.
---
✅ 5. Hóa đơn điện tử
Nhóm 1: Không bắt buộc, nhưng khuyến khích sử dụng.
Nhóm 2: Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khi phát sinh giao dịch; có thể tự phát hành hoặc xin cấp từ cơ quan thuế.
Hóa đơn cần ghi rõ mã số thuế hoặc CCCD của người mua (nếu có).
Nhóm 3: Phải tự phát hành và quản lý hóa đơn điện tử như doanh nghiệp.
---
✅ 6. Sổ sách kế toán
Nhóm 1: Không cần ghi chép sổ sách.
Nhóm 2: Ghi chép đơn giản sổ bán hàng, sổ thu – chi theo mẫu cơ quan thuế.
Nhóm 3: Áp dụng chế độ kế toán đơn giản theo Thông tư 132/2018/TT-BTC, bao gồm quản lý tài sản, chi phí, doanh thu.
