Dịch Vụ Kế Toán Thuế - Tuệ Lâm

04/01/2022

CÁC CHÚ Ý KHI NỘP TỜ KHAI VÀ NỘP TIỀN LỆ PHÍ MÔN BÀI NĂM 2022

Căn cứ: Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP

+ Năm 2021 công ty có thay đổi vốn thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trước 30/1/2022 ( cứ biết có thay đổi vốn tăng, giảm là phải nộp và k cần quan tâm có tăng bậc thuế hay không)

+ Công ty thành lập năm 2021 được miễn lp môn bài năm 2021 thì cũng phải lập tờ khai lệ phí môn bài trước 30/1/2022

+ Ngày 30/01/2022 là hạn chót để các doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ kê khai và nộp lệ phí môn bài.

===> Các doanh nghiệp, đơn vị nộp ngay lệ phí môn bài năm 2022 theo quy định vào NSNN, cụ thể như sau:

- Bậc 1: Áp dụng đối với các đơn vị có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng, phải nộp mức lệ phí là 3.000.000 đồng/năm, tiểu mục là 2862.

- Bậc 2: Áp dụng đối với các đơn vị có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống, phải nộp mức lệ phí là 2.000.000 đồng/ năm, tiểu mục là 2863.

- Bậc 3: Áp dụng với các chi nhánh, địa điểm kinh doanh, kho hàng, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác. Mức lệ phí là 1.000.000 đồng/năm, tiểu mục là 2864.

(Theo Luật quản lý thuế mới, Nghị định 125/2020 mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp HS khai thuế rất nặng, đề nghị Quý công ty lưu ý)

14/12/2021

14/12/2021

CÁCH XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ KHI BỊ SAI SÓT:

TRƯỜNG HỢP 1: Chưa gửi cho người MUA (nhưng đã được cấp mã):
B1: Thông báo cho cơ quan thuế theo MS04 v/v hủy HĐĐT
B2: Lập HĐĐT mới gửi cho cơ quan thuế để xin cấp mã mới và CQT hủy hóa đơn đã cấp mã lần trước trên hệ thống
B3: Gửi lại HĐ đúng cho người MUA

TRƯỜNG HỢP 2: Đã gửi cho người MUA (Nhưng sai sót thông tin không quan trọng như tên, địa chỉ...)
B1: Thông báo cho người MUA về việc HĐ sai sót này
B2: Thông báo cho cơ quan thuế theo MS04 v/v sai sót thông tin này
B3: Không phải lập lại HĐĐT
B4: Gửi cho người MUA kết quả đã thông báo cho cơ thuế về sai sót

TRƯỜNG HỢP 3: Đã gửi cho người MUA (Nhưng sai sót thông tin quan trọng như MST, số tiền, hàng háo...)
B1: Người MUA và người BÁN lập VB ghi rõ nội dung sai sót
B2: Thông báo cho cơ quan thuế theo MS04 v/v sai sót thông tin này và CQT hủy hóa đơn đã cấp mã lần trước trên hệ thống
B3: Lập lại HĐĐT mới thay thế có dòng chữ " Thay thế cho HĐ mẫu số... ký hiệu...số...ngày...ngày tháng năm" gửi cho CQT để cấp mã
B4: Gửi lại HĐ đúng cho người MUA

TRƯỜNG HỢP 4: Cơ quan thuế phát hiện HĐ đã được cấp mã có sai sót:
- CQT thông báo cho người BÁN theo mẫu số 05 để người Bán kiểm tra sai sót
- Trong thời gian 2 ngày kể từ ngày nhận được thông báo của CQT người bán thực hiện các bước theo trường hợp 1/2/3)

08/12/2021

Hiện nay, Tổng cục thuế đang yêu cầu các doanh nghiệp chuyển đổi hoá đơn điện tử theo thông tư 78 và nghị định 123 có mã xác nhận của thuế ạ.
Hà Nội là 1 trong 6 tỉnh thành phải áp dụng đợt đầu tiên ạ.
Theo thông tư mới, ngày lập hóa đơn sẽ là ngày ký hóa đơn luôn, và sau khi ký hóa đơn sẽ được gửi luôn lên thuế, thuế sẽ cấp mã số cho hóa đơn đó ngay trong ngày, Khi có mã số hóa đơn mới được coi là hợp lệ
02 phương án chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử như sau:
1. Thứ nhất: Chuyển đổi số lượng tồn hóa đơn còn lại chưa sử dụng.
Phương án này, cần thanh toán phí khởi tạo phần mềm theo thông tư mới, và phí truyền nhận dữ liệu lên Tổng cục thuế: 1.000.000 VNĐ.

2. Thứ 2: Đăng ký thêm gói hóa đơn mới + cộng số hóa đơn còn lại chưa dùng miễn phí
Ví dụ mua gói hóa đơn mới 300 số, số hóa đơn cũ còn 470 số( đã dùng 30 số). Khi chuyển đổi sang hóa đơn có mã của cơ quan thuế bên mình chỉ mất 1.280.000 đ sẽ có 800 số hóa đơn ạ.
=> Thủ tục chuyển đổi và hủy hóa đơn cũ, bên em sẽ làm, bên mình chỉ việc sử dụng

13/11/2021

📣 ĐĂNG KÝ SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ THEO ND 123 & TT 78
Hiện TCT đã lùi lịch để NNT bắt đầu đăng ký sử dụng hóa đơn điện từ theo NĐ 123 và TT 78 là ngày 15/11/2021.
1. Anh/Chị/Em ở 6 tỉnh thành triển khai đơt 1 cứ yên tâm chọn ngày trong khoảng từ 15/11/2021 đến 30/03/2022 và thực hiện đăng ký sử dụng theo TT78.
👉 Trong t/h NNT được CBT thông báo ngày cụ thể thì thực hiện theo lịch CBT quản lý thông báo.
2. Liên hệ với các NNC Phần mềm HDDT được công bố trên website của Tổng cục Thuế để đăng ký sử dụng.
3. Anh/Chị/Em kế toán chỉ cần chốt với sếp là sẽ dùng tiếp của NCC hiện tại hay chuyển qua NCC khác để sử dụng khi xuất
B1: Chốt NCC sẽ sử dụng
B2: Lập mẫu 01 ĐKTĐ-HĐĐT trên PM của NCC
B3: Cắm Chữ ký số vào để ký nộp online
B4: Ktra Thông báo "Chấp thuận/Không Chấp thuận" từ CQT gửi về PM HDDT của NCC.
B5: TB Hủy Hóa đơn Giấy hay Hóa đơn điện tử cũ theo TT32 chưa sử dụng đến nếu có..

08/11/2021

⛔️ QUY TRÌNH CHUYỂN ĐỔI HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ THEO ND123 &TT78 CÓ THỂ BẠN CHƯA BIẾT.

☝️ Thứ nhất: NHIỀU BẠN vẫn chưa hiểu được THẾ NÀO LÀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ hay KHÔNG CÓ MÃ của CQT.

I. Hóa đơn điện tử KHÔNG CÓ MÃ

- Là hóa đơn điện tử do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ GỬI CHO NGƯỜI MUA KHÔNG CÓ MÃ của cơ quan thuế

- MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ: Là 1 dãy số DUY NHẤT do hệ thống của CQT tạo ra. Một chuỗi ký tự (34 ký tự) được cơ quan thuế mã hóa dựa trên thông tin của người bán lập trên hóa đơn.

👉 Đối tượng sử dụng

✅02 trường hợp được đăng ký áp dụng HĐĐT

- Nếu không có trong danh sách CQ thuế Thông báo DN thuộc diện rủi ro về hóa đơn và đơn vị có PMKT, PM lập HDĐT đáp ứng lập, tra cứu, lưu trữ, truyền dữ liệu đến người mua, CQ Thuế.

- Áp dụng cho các loại hình Doanh nghiệp kinh doanh trong 15 lĩnh vực bao gồm: Điện lực, Xăng dầu, Bưu chính viễn thông, Nước sạch, Tài chính tín dụng, Bảo hiểm, Y tế, Kinh doanh thương mại điện tử, Kinh doanh siêu thị, Thương mại, Vận tải hàng không, Đường bộ, Đường sắt, Đường biển, Đường thủy.

II. Hóa đơn điện tử CÓ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ

- Là hóa đơn điện tử ĐƯỢC cơ quan thuế CẤP MÃ trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua.

👉 Đối tượng sử dụng : Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế nếu không thuộc diện 2 trường hợp trên thì đơn vị đăng ký HDĐT .

📌 KẾT LUẬN: PHẦN LỚN các Doanh nghiệp sẽ thuộc trường hợp SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ.

III. QUY TRÌNH ĐĂNG KÝ SỬ DỤNG HDĐT theo TT78/ ND123/2020.

❌Quy định cũ theo TT32/2011/tt-BTC bao gồm 03 bước:

B1: QUyết định sử dụng HDDT
B2: Thông báo phát hành HDDT
B3: Đính kèm HDDT mẫu

✅Quy định MỚI:

🤝 RÚT NGẮN - ĐƠN GIẢN : Chỉ cần 1 BƯỚC là nộp 01 biểu mẫu 01/ĐKTD-HDĐT (Ban hành kèm theo NĐ123/2020/NĐ-CP)

🤙 SO sánh với quy trình đăng ký sử dụng hóa đơn theo TT32/2011/tt-BTC CŨ thì THEO NDD123 & TT78 đã cắt giảm ĐƠN GIẢN hơn rất nhiều để LÙA GÀ NHANH VÀO CHUỒNG RỒI.....😂.

IV. HƯỚNG DẪN ĐĂNG KÝ THÔNG TIN SỬ DỤNG HDDT (có MÃ hoặc KHÔNG CÓ MÃ)

B1: Người nộp thuế gửi đăng ký Mẫu số 01/ĐKĐT- HDDT đến Tổ chức cung cấp dịch vụ HDDT.

B2: Trong thời gian 01 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, cơ quan thuế có trách nhiệm gửi thông báo điện tử theo Mẫu số 01/TB-ĐKĐT Phụ lục IB qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử hoặc gửi thông báo điện tử trực tiếp đến doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh về việc CHẤP NHẬN hoặc KHÔNG CHẤP NHẬN đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

👉 Kể từ thời điểm cơ quan thuế CHẤP NHẬN đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định này, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh phải NGỪNG SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ đã thông báo phát hành theo các quy định trước đây, TIÊU HỦY hóa đơn giấy đã thông báo phát hành nhưng chưa sử dụng (nếu có).

(Tức là hiện tại các DN đang sử dụng hóa đơn điện tử ĐỀU KHÔNG PHẢI MẪU HDDT THEO ND123 &TT78. Sau khi DN làm thủ tục đăng ký sử dụng theo hướng dẫn nêu trên thành công thì mới bắt đầu làm thủ tục HỦY TOÀN BỘ HDĐT đang sử dụng theo quy định trước để chuyển sang mẫu mới)

✅ Phần CHUYỂN ĐỔI HDDT SANG MẪU MỚI NHIỀU NCC HDDT đang có chương trình CHUYỂN ĐỔI MIỄN PHÍ CHO KH nếu đang sd HDDT cũ và BẢO LƯU toàn bộ HDDT cũ chưa sử dụng hết sang mẫu mới. Nên các bạn liên hệ lại với NCC HDDT của đơn vị mình để hỏi về chính sách hỗ trợ này xem nhé. Nếu không được chuyển đổi miễn phí thì chuyển NCC HDDT khác và Mộc Lan có cung cấp HDDT bạn nào cần sử dụng dịch vụ HDDT và được Mộc Lan hỗ trợ trực tiếp các thủ tục chuyển đổi thì Ib Mộc Lan )

VI. THỦ TỤC TIÊU HỦY HÓA ĐƠN

B1: Lập bảng kiểm kê hóa đơn cần tiêu hủy.
B2: Thành lập Hội đồng tiêu hủy hóa đơn.
B3: Các thành viên Hội đồng hủy hóa đơn phải ký vào biên bản tiêu hủy hóa đơn và chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu có sai sót.

❌Thời hạn: Chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế

⛔Trường hợp cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn hết giá trị sử dụng : Chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng

VII. HỒ SƠ TIÊU HỦY HÓA ĐƠN:

1. Quyết định thành lập Hội đồng tiêu hủy hóa đơn, trừ trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh;
2. Bảng kiểm kê hóa đơn cần tiêu hủy ghi chi tiết: Tên hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số lượng hóa đơn hủy (từ số... đến số... hoặc kê chi tiết từng số hóa đơn nếu số hóa đơn cần hủy không liên tục);
3. Biên bản tiêu hủy hóa đơn;
4. Thông báo kết quả hủy hóa đơn phải có nội dung: loại, ký hiệu, số lượng hóa đơn hủy từ số… đến số, lý do hủy, ngày giờ hủy, phương pháp tiêu hủy theo Mẫu số 02/HUY-HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này.

✅Hồ sơ tiêu hủy hóa đơn được lưu tại doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn. Riêng Thông báo kết quả tiêu hủy hóa đơn được lập thành 02 bản, một bản lưu, một bản gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất không quá 05 ngày kể từ ngày thực hiện tiêu hủy hóa đơn.

VIII. NHẬN DIỆN HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ & KHÔNG CÓ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ

Chỉ tiêu ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn điện tử: (7 ký tự):


Trong đó: 1: KÝ HIỆU MẪU SỐ
C/K: CÓ/KHÔNG có mã của CQT
22: 2 số cuối của NĂM lập HDDT
TYY: XEM CHI TIẾT hình ảnh dưới bài đăng.

🚨 KẾT LUẬN:

👉 Chỉ cần nhìn vào ký tự số 2 từ trái sang của MẪU HÓA ĐƠN là bạn có thể phân biệt được hóa đơn đó là CÓ HAY KHÔNG CÓ MÃ CỦA CQT.

IX. CHUYỂN DỮ LIỆU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ

✅ĐỐI VỚI HDDT CỦA CƠ QUAN THUẾ:

- Chuyển ngay sau khi lập hóa đơn điện tử về bán hàng, cung cấp dv gửi cho CQT cấp mã.
- NGAY sau khi nhận được HDDT có MÃ CỦA CQT thì người bán hàng hóa, cung cấp DV gửi HDĐT có MÃ của CQT đến người mua.

✅ĐỐI VỚI HDDT của CQT

- 2 HÌNH THỨC:

☝️ HÌNH THỨC 1: Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo Mẫu số 01/TH-HĐĐT cùng khai thuế giá trị gia tăng.

- Đối với các ngành nghề cung cấp thuộc 5 lĩnh vực: Bưu chính viễn thông, Tài chính tín dụng, Bảo hiểm, Vận tải hàng không, chứng khoán. Bán hàng hóa là điện, nước sạch nếu có thông tin về mã khách hàng hoặc mã số thuế của khách hàng.

- Các hóa đơn được lập cho tổng doanh thu của người mua là cá nhân phát sinh trong ngày hoặc tháng theo bảng kê chi tiết thì người bán CHỈ GỬI DỮ LIỆU hóa đơn điện tử (không kèm bảng kê chi tiết) đến cơ quan thuế.

✌️ HÌNH THỨC 2: Chuyển đầy đủ nội dung hóa đơn áp dụng đối với trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

- Người bán sau khi lập đầy đủ các nội dung trên hóa đơn gửi hóa đơn cho người mua và đồng thời gửi hóa đơn cho cơ quan thuế.

❌❌❌PHẠT VỀ VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ CHUYỂN DỮ LIỆU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ.

Căn cứ vào Điều 30, Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về Xử phạt hành vi vi phạm quy định về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử:

1. PHẠT TIỀN từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế QUÁ THỜI HẠN từ 01 đến 05 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.

2. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế quá thời hạn từ 06 đến 10 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định;

b) Chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử không đầy đủ số lượng hóa đơn đã lập trong kỳ.

3. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế quá thời hạn từ 11 ngày làm việc trở lên, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định;

b) Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế theo thời hạn quy định.

✅CHÚ Ý: Hiện tại DN chưa cần làm gì vì CQT và NCC HDDT vẫn đang hoàn thiện hệ thống, khi nào nhận công văn thông báo chuyển TT78 thì mới thực hiện đăng ký sử dụng HDDT theo TT78.

⛔NCC HDDT sẽ có hướng dẫn cụ thể tới khách hàng sau khi kế hoạch được triển khai.

👉 Doanh nghiệp vẫn được sử dụng Hóa đơn cũ bình thường cho đến khi chuyển sang HDDT thông tư 78 và có thông báo chấp nhận đăng ký, khi đó DN phải DỪNG sử dụng Hóa đơn giấy và HDDT theo quy định cũ sau đó hủy.

TRÊN ĐÂY LÀ TÓM TẮT SƠ LƯỢC NHỮNG THAY ĐỔI, QUY TRÌNH CHUYỂN ĐỔI HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ THEO NDD123 &TT78 ĐẾN CÁC BẠN KẾ TOÁN CHƯA CÓ THỜI GIAN NGHIÊN CỨU VĂN BẢN LUẬT ĐƯỢC BIẾT.

02/11/2021

5 QUY ĐỊNH MỚI NHẤT VỀ HOÁ ĐƠN TỪ 01/11/2021 MÀ KẾ TOÁN CẦN BIẾT

Một trong những chính sách mới có hiệu lực tháng 11/2021 chính là các quy định liên quan đến hóa đơn. Dưới đây là những thông tin quan trọng về hóa đơn áp dụng từ 01/11/2021 mà mọi kế toán cần biết.

1. Thí điểm áp dụng hóa đơn điện tử tại 6 tỉnh, thành
Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, Hải Phòng, Phú Thọ và Bình Định sẽ là 06 địa phương bắt đầu thí điểm “chia tay” với hóa đơn giấy, kể từ tháng 11/2021.
Theo Công văn 10847 của Bộ Tài chính, để thực hiện hiệu quả hóa đơn điện tử theo các quy định mới, Bộ này lập kế hoạch triển khai thí điểm từ tháng 11/2021 tại 06 tỉnh, thành phố gồm: Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Phú Thọ, Quảng Ninh, Bình Định.
Như vậy, các doanh nghiệp tại các 06 tỉnh, thành phố nêu trên cần đặc biệt lưu ý về việc thí điểm áp dụng hóa đơn điện tử từ tháng 11/2021 theo quy định của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Trên cả nước, từ ngày 01/7/2022, hóa đơn điện tử chính thức được áp dụng.

2. Cách viết hóa đơn khi được giảm thuế GTGT từ 01/11/2021
Từ 01/11/2021 đến hết 31/12/2021, nhiều hàng hóa, dịch vụ sẽ được giảm thuế GTGT theo tinh thần của Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15.
Việc lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT được hướng dẫn theo Nghị định 92/2021/NĐ-CP như sau:
- Trường hợp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Khi lập hoá đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “mức thuế suất theo quy định (5% hoặc 10%) x 70%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán;
- Trường hợp tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu
Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 30% mức tỷ lệ trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 30% mức tỷ lệ để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15”.
Đây là lưu ý hết sức quan trọng đối với kế toán trong việc hóa đơn kể từ thời điểm 01/11/2021.

3. Phải lập hóa đơn riêng cho từng hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế
Nghị quyết 406 quy định một loạt các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT từ 01/11/2021 đến 31/12/2021, bao gồm:
- Dịch vụ vận tải (vận tải đường sắt, vận tải đường thủy, vận tải hàng không, vận tải đường bộ khác);
- Dịch vụ lưu trú; dịch vụ ăn uống; dịch vụ của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch;
- Sản phẩm và dịch vụ xuất bản;
- Dịch vụ điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc; tác phẩm nghệ thuật và dịch vụ sáng tác, nghệ thuật, giải trí;
- Dịch vụ của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; dịch vụ thể thao, vui chơi và giải trí.
*Không bao gồm phần mềm xuất bản và các hàng hóa, dịch vụ sản xuất, kinh doanh theo hình thức trực tuyến.
Theo khoản 4 Điều 3 của Nghị định 92 hướng dẫn Nghị quyết 406, trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh nhiều hàng hóa, dịch vụ thì khi lập hóa đơn, doanh nghiệp, tổ chức lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT.

4. Điều chỉnh sai sót khi lập hóa đơn theo mức thuế chưa giảm
Khoản 5 Điều 4 của Nghị định 92/2021/NĐ-CP chỉ rõ, trường hợp doanh nghiệp, tổ chức đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT chưa được giảm, thì:
- Người bán và người mua lập biên bản hoặc có văn bản thỏa thuận, ghi rõ sai sót
- Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua.
Căn cứ vào hóa đơn điền chỉnh, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

5. Cách xử lý đối với hóa đơn là vé có in sẵn mệnh giá
Nếu doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT đã phát hành hóa đơn đặt in dưới hình thức vé có in sẵn mệnh giá chưa sử dụng hết và có nhu cầu sử dụng tiếp, theo khoản 6 Điều 3 của Nghị định 92, các doanh nghiệp, tổ chức này cần đóng dấu theo giá đã giảm 30% mức thuế suất thuế GTGT hoặc giá đã giảm 30% mức tỷ lệ %, bên cạnh tiêu thức giá in sẵn để tiếp tục sử dụng.
Luật Việt Nam

15/07/2021

LUẬT MỚI NĂM 2021 VỀ KẾT CHUYỂN THUẾ GTGT ❤❤❤

Công việc của kế toán thuế là cân đối doanh thu, chi phí để tìm ra lợi nhuận tối ưu.
Ngoài ra khi kết chuyển thuế cuối kỳ cần xác định đâu là thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ và đâu là thuế GTGT của TSCĐ?
Chia sẻ cách hạch toán kết chuyển thuế GTGT chuẩn và một số chú ý nhỏ nhưng rất cần thiết, cụ thể như sau:
I. Công thức chuẩn:
Nợ 3331
Có 133 (1): Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ
Có 133 (2): Thuế GTGT của TSCĐ
2 Sự ưu tiên khi kết chuyển thuế GTGT:
- Ưu tiên số 1: Ưu tiên kết chuyển theo giá trị nhỏ giữa TK 133 và 3331.
- Ưu tiên số 2: Ưu tiên kết chuyển thuế GTGT của TSCĐ (Nếu có).
II. Khi tính thuế GTGT cần căn cứ vào 1 số chuẩn mực sau
1. Tính số thuế GTGT đầu ra còn phải nộp trong kỳ:
Số Thuế GTGT đầu ra phải nộp = Phát sinh Có TK 3331 - phát sinh Nợ TK 3331
2. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Dư Nợ TK 133 ở đầu kỳ + Phát sinh Nợ TK 133 trong kỳ - Phát sinh Có TK 133 trong kỳ
3. Thực hiện bút toán kết chuyển thuế:
- Trường hợp 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
=> Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào, số chênh lệch phải nộp, ghi:
Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)
Có TK 133
- Trường hợp 2: Số thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
=> Kết chuyển số thuế GTGT đầu ra phải nộp, số chênh lệch chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp, ghi:
Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu ra phải nộp)
Có TK 133
4. Kiểm tra kết quả việc kết chuyển thuế GTGT
=> Căn cứ như trên: Khi phát sinh tiền thuế GTGT của TK 1331 và TK 1332. Không cần biết số tiền của bên nào lớn hay bé. Chúng ta luôn phải kết chuyển thuế GTGT của TSCĐ trước, sau khi trừ đi hết thuế của TK 1332, còn lại bao nhiêu mới kết chuyển tiếp cho TK 1331.
- Trường hợp 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì:
Kiểm tra số dư Có cuối kỳ TK 3331 (Sau khi kết chuyển, không tính bút toán nộp thuế) = Chỉ tiêu [40] trên Tờ khai thuế GTGT.
- Trường hợp 2: Nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào thì:
Số dư Nợ TK 133 = Số liệu ở chỉ tiêu [43] trên Tờ khai thuế GTGT.
* Chú ý: Nguyên tắc kết chuyển thuế GTGT là kết chuyển theo số nhỏ
+ Trường hợp 1: Số dư đầu kỳ TK 133 (+) Số phát sinh TK 133 trong kỳ mà lớn hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì: “Số Thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là TK 3331”.
+ Trường hợp 2: Số dư đầu kỳ TK 133 (+) Số phát sinh TK 133 trong kỳ mà nhỏ hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì: “Số thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là Số dư đầu kỳ TK 133 (+) Số phát sinh TK 133 trong kỳ”
+ Căn cứ vào tờ khai thuế hàng tháng kế toán đối chiếu với các chỉ tiêu trên.
+ TK 133 được phép cộng dồn Số dư.
+ TK 3331 không được phép cộng dồn Số dư và khi Dư Bên Có TK 3331 thì phải nộp tiền ngay vào kho bạc Nhà nước.

Ngoài ra mình vẫn cung cấp đủ chữ ký số, hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán, phần mềm BHXH.
Hỗ trợ thủ tục đăng ký ban đầu A-Z và sau khi sử dụng nhé.
Mình cũng nhận các dịch vụ DN: thành lập DN, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, giải thể DN, thay đổi giấy phép KD, chốt thuế chuyển quận,...
Bạn nào có nhu cầu ủng hộ mình nhé 😍😍😍

10/07/2021

🔥 Dịch vụ kế toán thuế
Nhận các gói dịch vụ sau:
🎯 Gói 1: Tư vấn thành lập công ty, thay đổi đăng ký kinh doanh
🎯 Gói 2: Dịch vụ Kê khai, Báo cáo thuế, Kế toán trọn gói từ A-Z giảm 80% chi phí lương cho Doanh nghiệp.
🎯 Gói 3: Rà soát, hoàn thiện chứng từ, sổ sách, BCTC đã làm, Giải trình hồ sơ thuế khi có lịch Quyết toán.
🎯 Gói 4: Dịch vụ hoàn thiện Báo cáo tài chính.
🎯 Gói 5: Dịch vụ hoàn thuế.
🎯 Gói 6: Setup chuyển giao hệ thống kế toán cho Doanh nghiệp.
🎯 Gói 7: Dịch vụ mở lại mã số thuế công ty bị đóng
🎯 Gói 8. Dịch vụ quyết toán thuế giải thể công ty.

08/07/2021

Công văn số 15176/CTHN-TTHT ngày 11/05/2021 của Cục thuế TP Hà Nội về bảng kê "hóa đơn dịch vụ ăn uống"

Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:
Trong thời gian từ ngày Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 được ban hành đến ngày 30/6/2022, các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vẫn còn hiệu lực thi hành. Theo đó, đối với hóa đơn đầu vào với nội dung hóa đơn là "dịch vụ ăn uống" thì:

Trường hợp hóa đơn đầu vào là hóa đơn giấy thì nội dung trên hóa đơn thực hiện theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 39/2014/TT-BTC và bảng kê đính kèm trên hóa đơn thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 19 Thông tư số 39/2014/TT- BTC.

Trường hợp hóa đơn đầu vào là hóa đơn điện tử thì nội dung trên hóa đơn thực hiện theo quy định tại Điều 6 Thông tư số 32/2011/TT-BTC và trên hóa đơn phải thể hiện đầy đủ danh mục hàng hóa bán ra đảm bảo nguyên tắc thông tin chứa trong hóa đơn điện từ có thể truy cập, sử dụng được dưới dạng hoàn chỉnh khi cần thiết theo quy đinh tại Khoản 3 Điều 3 Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011.

Công ty được kê khai, khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính và được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với các khoản chi phí đáp ứng quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính.

08/07/2021

THÔNG BÁO NÂNG CẤP ỨNG DỤNG HTKK v4.5.7
1. Cập nhật tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (03/TNDN) đáp ứng Thông tư số 03/2021/TT-BTC
- Bổ sung bảng kê ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp khoa học và công nghệ (đính kèm tờ khai 03/TNDN): Hiệu lực áp dụng đối với kỳ kê khai từ năm 2019.

2. Bổ sung kê khai mẫu biểu Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất đáp ứng Nghị định số 52/2021/NĐ-CP
- Bổ sung chức năng kê khai mẫu biểu Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất: Hỗ trợ nhập, xóa, sửa, in, nhập lại, kết xuất XML, kết xuất Excel, tải tờ khai từ XML, tra cứu hướng dẫn kê khai từng chỉ tiêu.

Nếu trên máy tính đã có cài HTKK 4.x.x cũ hơn thì chỉ việc mở HTKK cũ sẽ hiện ra cảnh báo Update phiên bản mới, chỉ cần click Có là tự động cập nhật.

Link trực tiếp từ Tổng cục thuế: https://www.fshare.vn/file/O6IR2P6E5C1Q
Link dự phòng tốc độ cao: http://chukyso24h.com.vn/tool/HTKK/HTKK_v4.5.7.rar