02/03/2024
🔰 LÀM THẾ NÀO ĐỂ THIẾT LẬP BÁO CÁO QUYẾT TOÁN HẢI QUAN: “ĐÚNG – ĐỦ - CHÍNH XÁC – KỊP DEALINE”?
Chúng ta đang vào giai đoạn cao điểm khi hầu hết công ty đều “gấp rút” hoàn thiện Báo cáo quyết toán hải quan năm 2024, đây cũng chính là chủ đề “nóng” thu hút sự quan tâm của cộng đồng doanh nghiệp sản xuất, xuất khẩu, gia công, chế xuất những ngày vừa qua.
Hiện nay, thời hạn nộp báo cáo quyết toán hải quan là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, đây là cột mốc quan trọng quyết định doanh nghiệp có thể bước đầu tránh được xử phạt vi phạm hành chính vì đã không “trễ hẹn” với cơ quan hải quan.
Tiếp đến, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với công tác đối chiếu sự chệnh lệnh về nguyên vật liệu xuất nhập tồn giữa chứng từ trên sổ sách với số liệu thực tế trên hệ thống theo dõi của doanh nghiệp và số liệu khai báo lên hệ thống hải quan thông qua các định mức tiêu hao nguyên vật liệu.
Đây là vấn đề nan giải khiến nhiều doanh nghiệp dễ bị rơi vào tình thế “tiến thoái lưỡng nan” (khi bị ấn định thuế, xử phạt vi phạm hành chính 10-20%/ tổng số tiền thuế bị ấn định, phạt chậm nộp thuế, đồng thời bị đánh giá rủi ro cao, tờ khai xuất nhập khẩu bị phân vào luồng đỏ làm tăng thời gian thông quan và chi phí cho doanh nghiệp...). Lúc này, việc thiết lập 1 quy trình chuẩn, bao gồm các bước đi rõ ràng, bài bản và đúng quy trình là giải pháp tối ưu nhất giúp doanh nghiệp khẳng định “uy tín” của mình trước pháp luật.
Dưới đây là 5 Bước quan trọng quyết định sự thành công của bạn trong việc thiết lập báo cáo quyết toán hải quan:
1️⃣ BƯỚC 1: CHUẨN BỊ HỒ SƠ CHỨNG TỪ, SỐ LIỆU TRONG KỲ BÁO CÁO
Để có thể lập được quyết toán thuế các bạn cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng từ trước khi lập báo cáo. Các bạn kế toán cần chuẩn bị chứng từ liên quan trước khi quyết toán thuế cụ thể:
1. Tờ khai thuế liên quan đến sắc thuế cần quyết toán hàng tháng/hàng quý (nếu có)
2. Chứng từ, hóa đơn mua vào, bán ra liên quan
3. Những giấy tờ nộp tiền thu chi ngân sách
4. Sổ cái các tài khoản liên quan theo bảng cân đối số phát sinh
5. Sổ chi tiết các tài khoản liên quan
Sau khi đã có đầy đủ hồ sơ chứng từ, kế toán doanh nghiệp cần rà soát lại tờ khai chứng từ, hóa đơn, bảng tính đã lập trong năm xem có đúng, chính xác hay không, kịp thời điều chỉnh số liệu tờ khai cho đầy đủ và chính xác.
2️⃣ BƯỚC 2: TÍCH HỢP & TỔNG HỢP SỐ LIỆU TỪ CÁC TỜ KHAI ĐÃ LẬP HOẶC CÁC BỘ PHẬN LIÊN QUAN
Bước tiếp theo sau khi đã có đủ số liệu chính xác là các bạn cần tích hợp và tổng cộng số liệu đó để tổng hợp được dữ liệu cả năm hoặc cả kỳ cần quyết toán.
+ Với những số liệu cần lên tờ khai hàng tháng hàng quý thì các bạn chỉ việc cộng theo các tờ khai đã kê để lên tổng hợp số liệu.
+ Với những số liệu không phải lập tờ khai định kỳ thì các bạn sẽ tổng hợp số liệu từ các bộ phận liên quan như bộ phận mua hàng, sản xuất, bộ phận xuất nhập khẩu, số liệu giá thành và chi phí sản xuất,….. báo cáo lãi lỗ để tổng hợp số liệu cho cả kỳ quyết toán.
3️⃣ BƯỚC 3: LẬP BẢNG BÁO CÁO QUYẾT TOÁN HẢI QUAN
Sau khi các bạn đã tích hợp và tổng hợp số liệu từ các tờ khai đã lập hoặc các bộ phận liên quan trong kỳ liên quan đến quyết toán cần lập xong, các bạn sẽ đưa số liệu lên báo cáo quyết toán.
Các bạn sẽ căn cứ vào biểu mẫu hồ sơ báo cáo quyết toán mới nhất của từng thời kỳ để lập báo cáo quyết toán được đầy đủ và chính xác.
Các bạn cũng lưu ý các trường hợp “sắc thuế” cần phân bổ thì các bạn cũng phải phân bổ theo phương pháp phân bổ, khai thuế, tính thuế, quyết toán thuế đối với loại thuế được phân bổ thực hiện theo quy định tại Điều 13, Điều 14, Điều 15, Điều 16, Điều 17, Điều 18, Điều 19 Thông tư 80/2021/TT-BTC về Hướng dẫn thi hành một số điều của luật quản lý thuế.
*Lưu ý: Doanh nghiệp cần chuẩn bị và kiểm tra kỹ số liệu, hồ sơ trước khi tổng hợp lên báo cáo quyết toán thuế. Cụ thể, doanh nghiệp nên chú ý:
+ Chuẩn bị đầy đủ hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán.
+ Cần rà soát và kiểm tra toàn bộ chứng từ kế toán liên quan đến sắc thuế cần quyết toán.
+ Nên sử dụng phần mềm kế toán có tính năng lập tờ khai thuế tự động để tổng hợp nhanh báo cáo và dễ dàng kiểm tra lại số liệu báo cáo trước khi nộp báo cáo quyết toán thuế.
4️⃣ BƯỚC 4: CHUẨN BỊ HỒ SƠ NỘP BÁO CÁO QUYẾT TOÁN HẢI QUAN
Các loại hồ sơ doanh nghiệp cần chuẩn bị để nộp báo cáo quyết toán hải quan bao gồm:
+ Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu Thông tư 80/2021/TT-BTC
+ Các phụ lục kèm theo quyết toán thuế nếu có.
Ngoài ra, còn một số chứng từ doanh nghiệp cần lưu lại để giải trình chứng minh số liệu trên báo cáo quyết toán thuế khi cơ quan thuế thanh kiểm tra sau này như:
+ Các chứng từ xuất nhập khẩu liên quan đến nguyên liệu nhập khẩu, hồ sơ nhập khẩu,… và các tờ khai hải quan, chứng từ nộp thuế khi xuất nhập khẩu hàng hóa.
+ Các bảng định mức, điều chỉnh định mức sản xuất
+ Chứng từ nhập, xuất kho đối với nguyên vật liệu khi sản xuất sản phẩm trong kỳ báo cáo
+ Các chứng xuất nhập phế liệu, phế thải trong sản xuất
+ Bộ báo cáo tài chính, các khoản hạch toán chi tiết liên quan đến các số liệu báo cáo
5️⃣ BƯỚC 5: NỘP HỒ SƠ QUYẾT TOÁN THUẾ
Các doanh nghiệp, cá nhân khi quyết toán thuế sẽ nộp online tại trang thuế điện tử: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ của Tổng cục thuế.
Trong đó: Nếu là doanh nghiệp, tổ chức thì nộp tại phân hệ “Doanh nghiệp” còn nếu là cá nhân trực tiếp quyết toán thì nộp tại phân hệ “Cá nhân”.
*Lưu ý: Nếu cá nhân chưa đăng ký quyết toán điện tử thì phải đăng ký giao dịch điện tử trước khi quyết toán hoặc nộp quyết toán bằng bản giấy cho cơ quan thuế.
⏯️ Cuối cùng, để đi sâu vào công tác chuẩn bị hồ sơ, định mức và cách thức lập Báo cáo quyết toán hải quan cho từng loại hình doanh nghiệp như: gia công, chế xuất, sản xuất xuất khẩu... Mời bạn theo dõi thêm ở phần “Bình luận”.
