20/10/2025
TỪ 01/10/2025, ÁP THUẾ 15% VỚI DOANH NGHIỆP CÓ DOANH THU DƯỚI 3 TỶ ĐỒNG/NĂM
Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính thức có hiệu lực, trong đó quy định áp dụng mức thuế suất ưu đãi 15% đối với các doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Đây được xem là sự điều chỉnh quan trọng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, góp phần giảm gánh nặng tài chính và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Sau đây là nội dung chi tiết được Công ty Posco giải thích cụ thể cho quý bạn đọc có thể hiểu rõ như sau:
1. Quy định trước ngày 01/10/2025
Theo quy định trước 01/10/2025 tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2013 quy định về thuế suất như sau:
Điều 10. Thuế suất
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 22%, trừ trường hợp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này. Những trường hợp thuộc diện áp dụng thuế suất 22% quy định tại khoản này chuyển sang áp dụng thuế suất 20% kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2016.
Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá hai mươi tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%. Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% tại khoản này là doanh thu của năm trước liền kề.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.
Như vậy căn cứ theo khoản 2 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung), đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá hai mươi tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%.
2. Quy định mới từ ngày 01/10/2025
Sau khi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, có sự điều chỉnh nhằm phân hoá áp dụng từng thuế suất đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 20 tỷ (trong đó quy định thêm áp dụng thuế suất đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ) được quy định cụ thể tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 như sau:
Điều 10. Thuế suất
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.
Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Lưu ý: Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề.
Ngoài các mức thuế phổ thông nêu trên, Luật cũng quy định thuế suất cao hơn đối với các ngành đặc thù:
Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: từ 25% đến 50%, do Thủ tướng Chính phủ quyết định tùy theo vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ.
Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (như vàng, bạc, thiếc, wonfram, đất hiếm...): 50%, riêng mỏ có từ 70% diện tích trở lên thuộc địa bàn đặc biệt khó khăn thì áp dụng 40%.
